- •Введение
- •1.1 Анализ развития местной телефонной сети районного узла связи
- •1.2 Анализ тарифных доходов рут за 2013 год
- •1.2 Анализ эксплуатационных затрат рут за год
- •1.4 Анализ прибыли и рентабельности
- •1.5 Анализ основных производственных фондов
- •1.6 Анализ качества работы средств электросвязи рут за год
- •1.7 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности рут за 2013 год
- •1.7.1 Дебиторская задолженность
- •1.7.2 Кредиторская задолженность
- •Список используемой литературы
1.7.2 Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность подразделяется на текущие обязательства и долгосрочные обязательства.
При рассмотрении любого долгового обязательства необходимо определить, кому причитается долг, почему были заимствованы деньги, каковы условия возврата, имеется ли залог в виде активов и существуют ли какие-либо ограничительные соглашения о ссудах.
Текущие обязательства могут включать векселя к оплате банкам, коммерческие бумаги, счета к оплате, начисленнные суммы, возврат ссуд, полученных у дочерних предприятий, подоходные налоги текущего года.
Векселя к оплате банкам представляют собой краткосрочное финансирование оборотных активов (счетов дебиторов и материальных запасов).
Коммерческие бумаги – это обычно необеспеченные, краткосрочные заимствования у инвесторов на срок до 270 дней. Такая форма финансирования, как правило, доступна лишь компаниям с хорошей репутацией и высоким кредитным рейтингом.
Векселя к оплате другим кредиторам – все прочие заимствования, помимо банковских ссуд и означают просроченную коммерческую задолженность. Их наличие в балансе предприятия должно настораживать.
Счета к оплате представляют собой нормальный кредит, гарантированный поставщиками при покупке материальных ценностей и услуг. Коммерческие счета к оплате фигурируют у кредитора в его финансовой отчетности как счета дебиторов. Счета к оплате – это постоянный источник "беспроцентного" финансирования для компнии, так как при оплате счетов поставщиков всегда сохраняется возможность финансирования новых покупок и услуг.
Начисленные суммы представляют собой невыплаченные расходы, которые компания включила в отчет о доходах, например: заработная плата, подоходный налог из зарплаты.
Текущие обязательства по долгосрочным займам – это доля платежей в рассрочку по займам, которую необходимо погасить в ближайшие 12 месяцев (раз в год, ежеквартально, ежемесячно).
Подоходные налоги к уплате – это фактически причитающиеся налоговые платежи, подлежащие перечислению в ближайший срок.
Анализ кредиторской задолженности текущего периода по категориям потребителей предлагается произвести по следующей таблице: Пример расчета в электронном виде программы Excel (Приложение № 7).
Формула приведена ниже:
Процент роста или снижения кредиторской задолженности (графа 6) определяется делением фактического выполнения показателя на значение показателя на 1.01.2010 в процентном отношении (графа 5/3*100%).
Таблица 9 – Анализ кредиторской задолженности на 01.10.2010г.
Наименование задолженности по потребителям |
Единица измерения |
Кредиторская задолженность на 1.01.2010г |
Кредиторская задолженность на 1.10.2009г |
Кредиторская задолженность на 1.10.2010г |
% роста к задолж.на нач.года |
% роста к задолж.прошл.года | |||
всего |
всего |
всего |
|
| |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||
Всего |
тыс.тенге |
58115 |
|
67003 |
|
65320 |
|
112,4 |
97,5 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налоги |
тыс.тенге |
4068 |
|
4690 |
|
4572 |
|
112,4 |
97,5 |
за материалы |
тыс.тенге |
11042 |
|
12731 |
|
10411 |
|
94,3 |
81,8 |
за услуги |
тыс.тенге |
6974 |
|
8040 |
|
7838 |
|
112,4 |
97,5 |
поставщики |
тыс.тенге |
26152 |
|
30151 |
|
18350 |
|
70,2 |
60,9 |
прочие кредиторы |
тыс.тенге |
9880 |
|
11391 |
|
24148 |
|
244,4 |
212,0 |