2.3. Финансовый анализ деятельности ооо «Рубеж»

Рассмотрим ликвидность ООО «Рубеж», т.е. способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.

Как видно из таблицы Приложения 2, уровень абсолютной платежеспособности ООО «Рубеж» ниже нормативных значений: в 2004 году его величина равна 0,05, но к концу 2006 года снизился еще больше - до 0,01, т.е. у предприятия не хватает ликвидных активов для покрытия краткосрочных обязательств.

Вместе с тем наблюдается тенденция снижения остальных коэффициентов покрытия краткосрочных долгов. Коэффициент критической ликвидности (покрытия срочных обязательств) снизился за рассматриваемый период на 0,68 и составил на конец года 0,20, что в 3,5 раза ниже оптимальной величины. Коэффициент текущей ликвидности (полного покрытия текущих обязательств) снизился за год на 1,84, и на конец года на 1 руб., краткосрочных обязательств приходится 0,52 руб.

Это свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии погасить краткосрочные долги, и материальных и финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойной деятельности у него недостаточно.

Рассмотрим показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «Рубеж». В качестве основных источников информации для оценки оборачиваемости оборотных средств ООО «Рубеж» используются данные форм № 1 и 2 (табл. 6).

Как видно из таблицы, оборачиваемость всех оборотных средств ускорилась по сравнению с предыдущим годом на 12 дней.

Таблица 6

Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств ООО «Рубеж»

показатели	2005 год	2006 год		Изменения (+/-) по сравнению
		план	факт	С 2004 годом		С планом
				план	факт
Объем реализации товаров, продукции, работ, услуга действующих ценах (без НДС и акцизов), тыс. руб.	57800	49480	54190	-8320	-3610	4710
Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб.	18930		15960	-18930	-2970	15960
В том числе:
—материальных оборотных средств	16750	14280	15000	-2470	-1750	720
Оборачиваемость всех оборотных средств, дни	118		106	-118	-12	106
В том числе:
—материальных оборотных средств	104	104	100	0	-5	-4
Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств, раз	3,05		3,40	-3,05	0,34	3,40
В том числе:
—материальных оборотных средств	3,45	3,46	3,61	0,01	0,16	0,15

Таким образом, по сравнению с планом произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств на 4 дня. Таким образом, деловую активность ООО «Рубеж» можно охарактеризовать как положительную. Наблюдается ускорение оборачиваемости по всем оборотным средствам и по материальным оборотным средствам. Это обусловлено хорошим качеством продукции, пользующейся спросом, и, соответственно, у предприятия нет скопления продукции, которое бы способствовало замедлению оборачиваемости.