Информационные системы в налогообложении
Лекция 5
Вопросы лекции:
Особенности предметной области (система налогообложения в РФ).
Роль и место автоматизированных информационных систем в деятельности налоговых органов.
Функциональная структура АИС налоговой службы.
Особенности информационного обеспечения. Понятие налоговой информации.
Информационное взаимодействие в налоговых информационных системах.
Классификация и рынок программных продуктов в налогообложении.
Система управления
налогообложениемЦелью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на его объекты.
Объектами управления являются:предприятия;организации различных форм собственности;население.
Субъектом управления является государство в лице налоговых органов. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов и других платежей и сборов.
АИС налоговой службы
Структурная иерархическая зависимость управления налоговыми органами
Центральный аппарат ФНС России
Управления ФНС по субъектам РФ
Налоговые инспекции
•Структура и состав налоговой системы РФ соответствуют ее территориальному делению;
•Информационная поддержка деятельности ФНС России осуществляется АИС “Налог”, которая обеспечивает автоматизированный сбор, учет, обработку, обобщение, анализ налоговой информации и поддержку принятия решений в налоговых процессах.
•АИС “Налог” объединяет в единое информационное пространство России множество информационных подсистем центрального аппарата, управлений ФНС России по субъектам РФ и местных налоговых инспекций.
С основными функциями Центрального аппарата ФНС можно ознакомиться на сайте www.nalog.ru
Роль АИС в деятельности налоговых
органов
Проблема: необходимость обработки и анализа больших объемов данных (в отчетный период для территориальной инспекции крупного города или района
– десятки тысяч документов в день) большей частью в бумажном виде.
Направления решения проблемы:
дальнейшее совершенствование технологии автоматизированного приема и обработки данных;
увеличение числа предприятий, представляющих сведения в электронном виде;
использование программно- технических комплексов для сканирования информации и машинной обработки бланков деклараций и справок о доходах физических лиц.
Основными направлениями автоматизации
являются:
создание и совершенствование информационной системы налоговой службы области, города;разработка и внедрение новых
эффективных информационных технологий;совершенствование коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами Федеральной налоговой службы и другими информационными системами служб администрации области, города;подготовка кадров к работе в новой информационной среде.
Основные принципы автоматизации налоговой службы
Комплексность и системность автоматизации, ее подчиненность решению задач, стоящих перед налоговой службой в настоящее время и на перспективу;
Активность в обеспечении информационных потребностей пользователей;
Поэтапность и преемственность в проведении автоматизации;
Накопление информации в банках данных в местах ее использования;
Совместимость общесистемных банков данных по входу, выходу и базовым задачам;
Предоставление пользователю удобного автоматизированного доступа к информации в пределах установленной компетенции;
Одноразовый ввод информации и многократное, многоцелевое ее использование;
Обеспечение требуемой конфиденциальности информации.
Функциональные комплексы АИС
«Налог» |
|
|
В |
зависимости |
от |
|||
|
Комплекс |
функций, |
выполняемых |
|||||
|
|
|
налоговыми органами, в |
|||||
АИС |
«Обеспечение и |
|||||||
функциональной |
части |
|||||||
«Налог» |
контроль соблюдения |
выделяются подсистемы, |
||||||
|
налогового |
|||||||
|
|
|
состав |
которых |
для |
|||
|
|
законодательства» |
||||||
|
|
каждого |
уровня |
АИС |
||||
|
|
|
|
|||||
|
Комплекс |
|
“Налог” свой. |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||
«Налогообложение, |
|
Комплексы электронной |
||||||
обеспечение сбора |
|
|||||||
|
|
обработки данных |
||||||
налогов и других |
|
|
||||||
|
|
федерального уровня |
||||||
платежей, отчетность |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||
|
по налогам» |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Комплексы электронной |
||||
|
|
|
|
|
обработки данных |
|||
Одним |
из |
основных |
принципов, |
|
регионального уровня |
|||
положенных в основу создания АИС |
|
|
|
|
||||
“Налог”, является интеграция системно- |
Комплексы электронной |
|||||||
технических |
решений на |
основе их |
||||||
|
обработки данных |
|||||||
стандартизации и унификации. |
|
|||||||
|
местного уровня |
|||||||
Особенности информационного обеспечения
Налоговая информация:
сведения о юридических и физических лицах, находящихся на данной территории;
информация о поступлении и возврате налогов и других платежей;
сведения о доходах, полученных всеми находящимися на данной территории плательщиками;
информация, необходимая для организации работы налоговой инспекции.
Необходимость создания единого информационного пространства с внешней средой и реализации постоянных информационных связей между налоговыми органами и внешней средой.
Внешней средой являются:
Министерство финансов РФ;
Федеральная таможенная служба РФ;
Федеральное казначейство;
Министерство внутренних дел РФ;
Росстат;
банковские и кредитные учреждения;
предприятия, учреждения и организации.
Связанные понятия: единое информационное пространство, межведомственное взаимодействие, Электронное правительство, принцип одного окна
Реализация межуровневого (местный — региональный — федеральный уровни) информационного взаимодействия в АИС для создания интегрированных распределенных баз данных.
Классификация и рынок программных
продуктов |
АИС |
Программные средства для |
|
Программные средства для |
|
АРМ специалистов |
подготовки и сдачи налоговой |
|
передачи налоговой отчетности |
|
налоговых служб |
отчетности в электронном виде |
|
через Интернет |
|
|
|
|
|
1. По функциям: для одного налога (сбора), для семейства налогов (сборов): (для одного налога выступает “ПФ-отчет” (СКБ-контур), для семейства налогов — “1С: Бухгалтерия” (1С) и “Баланс-2” (ЗАО
ОВИОНТ-ИНФОРМ).
2. По ведомственной принадлежности разработчика: ведомственная организация, коммерческая организация.
(“Налогоплательщик-Юл” (Региональный вычислительный центр в Чувашской республике ГНИВЦ). К программным разработкам коммерческих организаций относятся, например, “ПФ-отчет”, “Баланс-2”, “Налогоплательщик…”).
3.По стоимости: платно, бесплатно.
4.По получателю отчетности: ФНС, ПФ.
5.По способу ввода данных о налогах: из бухгалтерской программы, непосредственный ввод.
6.По степени совместимости с другими системами подготовки данных: наличие или отсутствие
возможности импорта, экспорта данных.
7. По отчетному периоду: квартальная, годовая (“Налогоплательщик…” (Форма 2НДФЛ) — для годовой отчетности, “Баланс-2” — для годовой и квартальной отчетности, а “ПФ-отчет” — в любое время).
8.По используемой операционной системе: DОS, WINDOWS.
9.По возможности передавать отчетность: в электронном виде с использованием средств
телекоммуникаций (интернета): (напр., “Спринтер”).
Рекомендуемые источники
Вдовин, В. М. Информационные технологии в налогообложении: Учебное пособие / Вдовин В. М., Суркова Л. Е., Смирнова А. В. – Москва: Дашков и Ко, 2011.
URL: http://e.lanbook.com/view/book/971/
www.nalog.ru
!!! Самостоятельно: особенности архитектуры АИС «Налог», классификация и обзор рынка программных систем