Отчетность

Полный комплект финансовой отчетности ТОО «Арман» включает следующие компоненты (п. 7 МСФО 1):

1. бухгалтерский баланс;

2. отчет о прибылях и убвтках;

3. отчет, показывающий:

● все изменения в капитале; или

● изменения в капитале, отличные от операций капитального характера с владельцами и распределений им;

4) отчет о движении денежных средств;

5) учетную политику;

6) пояснительные записки.

В соответствии со статьей 16 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» финансовая отчетность ТОО «Арман», за исключением отчетности государственных учреждений, включает в себя:

● бухгалтерский баланс;

●отчет о доходах и расходах;

● отчет о движении денег;

● отчет об изменениях в собственном капитале;

● информацию об налоговой политике и пояснительную записку.

Финансовая отчетность ТОО «Арман» может дополняться другими материалами в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Бухгалтерский баланс ТОО «Арман» составляется и раскрывается в пояснительной записке на основе принципов, заложенных в МСФО 1 «Представление финансовой отчетности».

Бухгалтерский баланс ТОО «Апман» содержит в себе сведения об имеющихся у него активах, собственном капитале и обязательствах. Активы и обязательства классифицируются как долгосрочные и текущие. Балансы за каждый отчетный период должны быть единообразны по виду. Форма, терминология, заголовки и модель объединения несущественных статей должны быть соответствующими. Как минимум баланс должен включать статьи, которые представляют (п. 66 МСФО 1).

1. основные средства;

2. нематериальные активы;

3. финансовые активы (исключая суммы, указанные в п. 4, 6 и 7);

4. инвестиции, учтенные по методу участия;

5. запасы;

6. торговую и другую дебиторскую задолженность;

7. денежные средства и их эквиваленты;

8. торговую и другую кредиторскую задолженность;

9. налоговые обязательства и требования;

10)резервы;

11)долгосрочные обязательства, включающие выплату процентов;

12)долю меньшинства; и

13) акционерный капитал и фонды.

Отчет о доходах и расходах (отчет о доходах и расходах) ТОО «Арман» составляется и раскрывается в пояснительной записке на основе принципов, заложенных в МСФО 1. Этот отчет характеризует финансовые результаты ТОО за отчетный период. В соответствии с МСФО 1 Отчет о доходах и расходах должен включать следующие элементы (п. 75):

● выручку;

● результаты от операционной деятельности;

● затраты по финансированию;

● долю доходов и убытков ассоциированных компаний и совместной деятельности, рассчитанных по методу участия;

● расходы по налогу;

● доход или убыток от обычной деятельности;

● результаты чрезвычайных обстоятельств;

● долю меньшинства (для консолидированной отчетности); и

● чистый доход (убыток) за период.

В МСФО 1 приведены два альтернативных варианта (метода) классификации операционных и иных затрат: по видам (характеру) затрат и по функциям. Естественная классификация затрат зависит от их характера:

● затраты на труда;

● амортизационные отчисления;

● затраты материальные;

● транспортные затраты и т.д.

При этой классификации затраты объединяются в отчете о прибылях и убытках в соответствии с их характером и не перераспределяются между различными функциональными направлениями внутри ТОО «Арман» Функциональная схема (метод) распределения затрат предпологает группировку затрат по классам в соответствии с их функцией, например:

● себестоимость продаж;

● коммерческие расходы;

● общехозяйственные расходы и др.

Отчет о движении денежных средств (Отчет о движении денег) ТОО «Арман» составляется и раскрывается в пояснительной записке на основе принципов, заложенных в МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств». Этот отчет позволяет оценить изменения в финансовом положении ТОО «Арман», обеспечивая пользователя информацией о поступлении и выбытии денежных средств за отчетный период в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

В Отчете об изменениях в капитале (Отчет об изменениях в капитале) ТОО «Арман» должен предоставить пользователю финансовой отчетности подробную информацию обо всех существенных изменениях в финансовом положении компании (таких как доходы и убытки), а также других элементах, включая доход или убыток от переоценки основных средств, которые не отражаются в Отчете о доходах и расходах.