Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
практика мдк.docx
Скачиваний:
14
Добавлен:
16.02.2016
Размер:
41.18 Кб
Скачать

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций:

№ п/п

Содержание операции

Д

К

Сумма

Согласно выпискам с расчетного счета за декабрь:

1

Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы

50

51

1100

2

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь работникам организации

50

51

85000

3

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

51

50

560

4

Перечислено с расчетного счета за ноябрь:

а) Взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение, в том числе:

-в Фонд Социального Страхования

-в Фонд Пенсионного обеспечения

-в Фонд Обязательного Медицинского Страхования

-на Страхование от несчастных случаев на производстве

б) НДФЛ

в) авансовые платежи по налогу на прибыль

69.1

69.2

69.3

69.4

68.1

68.2

51

51

51

51

51

51

2781

21098

4891

1630

11000

2400

5

Получен на расчетный счет аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» за будущую поставку продукции, в том числе НДС

51

62

1062000

6

Начислен НДС с суммы полученного аванса

62

68.3

162000

7

Зачислена на расчетный счет сумма задолженности от покупателя ООО «Риф» за отгруженную в их адрес в ноябре продукцию, в том числе НДС

51

62

65000

8

Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение кредита банка

б) поставщику ЗАО «Фотон» за полученные в декабре материалы, в том числе НДС

в) поставщику ООО «Стрела» за полученные в декабре материалы «М1», в том числе НДС

г) заводу №78 за поставленное оборудование, в том числе НДС

д) СМУ-16 за монтаж оборудования, в том числе НДС

е) перечислено сторонним организациям за коммунальные услуги

66

60

60

60

60

60

51

51

51

51

51

51

8000

18880

96642

43660

8732

4366

Продолжение таблицы 2

Согласно записям в кассовой книге за декабрь:

9

Выдано в подотчет Соколову А.П. для приобретения сувениров для представителей фирмы-партнера

71

50

1000

10

Выдана материальная помощь Николаеву

70

50

500

11

Выдана заработная плата за ноябрь по платежной ведомости

70

50

84440

12

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

50

70

1000

Согласно записям в книге покупок за декабрь:

13

Поступили материалы «М1» от поставщика ООО «Стрела»:

а) в количестве 700 шт. по цене 40 руб. за шт.

б) в количестве 700 шт. по цене 39 руб. за шт.

в) в количестве 700 шт. по цене 38 руб. за шт.

г) отражена сумма НДС по поступившим материалам

10

10

10

19

60

60

60

60

28000

27300

26600

14742

14

Акцептован счет завода №78 за поставленное оборудование:

а) стоимость оборудования

б) НДС по строительным работам за декабрь

08

19

60

60

37000

6660

15

Акцептованы счета сторонних организаций:

а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производством

б) за коммунальные услуги общехозяйственного назначения

в) отражена сумма НДС по коммунальным услугам

20

26

19

60

60

60

2300

1400

3722

16

Акцептован счет СМУ-16 за монтаж оборудования:

а) стоимость монтажных работ

б) НДС по монтажным работам

08

19

60

60

7400

1332

Согласно записям в книге продаж за декабрь:

17

Отгружена покупателю ЗАО «Прогресс» готовая продукция:

а) предъявлен счет покупателю за продукцию по рыночным ценам

б) начислен НДС по отгруженной продукции

62

90.3

90.1

68.3

1062000

162000

Продолжение таблицы 2

18

Реализовано оборудование, не используемое на предприятии (первоначальная стоимость этого оборудования 53000 руб.):

а) предъявлен счет за оборудование покупателю ЗАО «Электрон»

б) Начислен НДС от продажи оборудования

62

91.2

91.1

68.3

59000

9000

19

Реализованы излишки материалов:

а) предъявлен счет покупателю

б) начислен НДС от продажи материалов

в) списана покупная стоимость материалов

62

91.2

91.2

91.1

68.3

10

354000

54000

200000

Согласно документации на отпуск материалов со склада:

20

Отпущены материалы «М1» со склада:

а) первая партия 600 шт.

б) вторая партия 1100 шт.

в) третья партия 500 шт.

20

20

20

10

10

10

27000

43300

19000

21

Отпущены в основное производство прочие материалы

20

10

250000

Учет основных средств и нематериальных активов:

22

Введено в состав основных средств оборудование по акту ввода

01

08

44400

23

Отражено выбытие оборудования, не используемого на предприятии:

а) списана сумма начисленного взноса

б) списана остаточная стоимость оборудования

02

91.2

01

01

30000

23000

24

Начислена за декабрь амортизация основных средств:

а) производственного назначения

б) общехозяйственного назначения

20

26

02

02

1500

380

25

Начислена за декабрь амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

26

05

200

Бухгалтерские расчеты

26

Согласно приложенным к авансовому отчеты Соколова А.П. документы:

а) отнесено на хозяйственные расходы

б) отнесено на стоимость приобретенных сувениров

26

41

71

71

120

880

Продолжение таблицы 2

27

Депонирована заработная плата

70

76

560

28

Произведен зачет НДС по поступившим от ЗАО «Фотон» в ноябре и оплаченным в декабре материалам

68.3

19

2880

29

Произведен зачет НДС по поступившим от ООО «Стрела» и оплаченным материалам «М1»

68.3

19

14742

30

Списан НДС по оборудованию после ввода его по акту в состав основных средств

68.3

19

6772,88

31

Списан НДС по коммунальным услугам после оплаты

68.3

19

666

32

Начислено за декабрь:

а) заработная плата производственным рабочим

б) заработная плата административно-управленческому персоналу

в) пособие по временной нетрудоспособности

г) Взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение от начисленной заработной платы рабочих, в том числе:

-в Фонд Социального Страхования

-в Фонд Пенсионного обеспечения

-в Фонд Обязательного Медицинского Страхования

-на Страхование от несчастных случаев на производстве

д) Взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение от начисленной заработной платы АУП, в том числе:

-в Фонд Социального Страхования

-в Фонд Пенсионного обеспечения

-в Фонд Обязательного Медицинского Страхования

-на Страхование от несчастных случаев на производстве

е) компенсация Семенову за использование личного инструмента для служебных целей

20

26

69.1

20

20

20

20

26

26

26

26

26

70

70

70

69.1

69.2

69.3

69.4

69.1

69.2

69.3

69.4

76

60000

18000

450

1740

13200

3060

1020

522

3960

918

306

900

33

Удержано из начисленной заработной платы:

а) НДФЛ

б) административный штраф

70

70

68.1

68.4

10000

200

34

Списана стоимость сувениров, переданных представителями фирмы-партнера

91.2

41

880

Продолжение таблицы 2

35

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость готовой продукции

20

26

26706

36

Оприходована на складе, выпущенная из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить, имея ввиду, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 9980 руб.)

43

20

440846

37

Списана фактическая себестоимость отгруженной ЗАО «Прогресс» продукции

90.2

43

40000

38

Восстановлен НДС с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

62

68.3

162000

39

Начислен налог на имущество организации

91.2

68.5

24530

40

Определен и списан финансовый результат:

а) Закрытие счета 90 внутренними проводками на счет 90.9

б) Закрытие счета 91 внутренними проводками на счет 91.9

90.1

90.9

90.9

90.9

91.1

91.9

91.9

90.9

90.2

90.3

99

91.9

91.2

99

1062000

400000

162000

500000

413000

311410

101590

41

Начислен налог на прибыль

99

68.2

131800

42

Проведена реформация баланса

99

84

469790

Главная книга по счету 68.1

Месяц

Обороты по дебету (с кредита счетов)

Обороты по кредиту

Сальдо

№51

Итого

по «Д»

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11000

Декабрь

11000

11000

10000

10000

Главная книга по счету 68.2

Месяц

Обороты по дебету (с кредита счетов)

Обороты по кредиту

Сальдо

№51

Итого

по «Д»

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

2400

Декабрь

2400

2400

131800

131800

Главная книга по счету 68.3

Месяц

Обороты по дебету (с кредита счетов)

Обороты по кредиту

Сальдо

№19

Итого

по «Д»

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

5200

Декабрь

25060.88

25060,88

225000

205139,12

Главная книга по счету 68.4

Месяц

Обороты по дебету (с кредита счетов)

Обороты по кредиту

Сальдо

Итого

по «Д»

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

-

Декабрь

-

200

200

Главная книга по счету 68.5

Месяц

Обороты по дебету (с кредита счетов)

Обороты по кредиту

Сальдо

Итого

по «Д»

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

-

Декабрь

-

24530

24530