- •Главная книга по счету 68.1
- •Главная книга по счету 68.2
- •Главная книга по счету 68.3
- •Главная книга по счету 68.4
- •Главная книга по счету 68.5
- •Главная книга по счету 84
- •Главная книга по счету 90.1
- •Главная книга по счету 90.2
- •Главная книга по счету 90.3
- •Главная книга по счету 90.9
- •Главная книга по счету 91.1
- •Главная книга по счету 91.2
- •Главная книга по счету 91.9
- •Главная книга по счету 99
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций:
№ п/п |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма |
|
Согласно выпискам с расчетного счета за декабрь: |
|
|
|
1 |
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы |
50 |
51 |
1100 |
2 |
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь работникам организации |
50 |
51 |
85000 |
3 |
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
51 |
50 |
560 |
4 |
Перечислено с расчетного счета за ноябрь: а) Взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение, в том числе: -в Фонд Социального Страхования -в Фонд Пенсионного обеспечения -в Фонд Обязательного Медицинского Страхования -на Страхование от несчастных случаев на производстве б) НДФЛ в) авансовые платежи по налогу на прибыль |
69.1 69.2
69.3
69.4 68.1 68.2 |
51 51
51
51 51 51 |
2781 21098
4891
1630 11000 2400 |
5 |
Получен на расчетный счет аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» за будущую поставку продукции, в том числе НДС |
51 |
62 |
1062000 |
6 |
Начислен НДС с суммы полученного аванса |
62 |
68.3 |
162000 |
7 |
Зачислена на расчетный счет сумма задолженности от покупателя ООО «Риф» за отгруженную в их адрес в ноябре продукцию, в том числе НДС |
51 |
62 |
65000 |
8 |
Перечислено с расчетного счета: а) в погашение кредита банка б) поставщику ЗАО «Фотон» за полученные в декабре материалы, в том числе НДС в) поставщику ООО «Стрела» за полученные в декабре материалы «М1», в том числе НДС г) заводу №78 за поставленное оборудование, в том числе НДС д) СМУ-16 за монтаж оборудования, в том числе НДС е) перечислено сторонним организациям за коммунальные услуги
|
66
60
60
60
60
60 |
51
51
51
51
51
51 |
8000
18880
96642
43660
8732
4366 |
Продолжение таблицы 2
|
Согласно записям в кассовой книге за декабрь: |
|
|
|
9 |
Выдано в подотчет Соколову А.П. для приобретения сувениров для представителей фирмы-партнера |
71 |
50 |
1000 |
10 |
Выдана материальная помощь Николаеву |
70 |
50 |
500 |
11 |
Выдана заработная плата за ноябрь по платежной ведомости |
70 |
50 |
84440 |
12 |
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
50 |
70 |
1000 |
|
|
|
|
|
|
Согласно записям в книге покупок за декабрь: |
|
|
|
13 |
Поступили материалы «М1» от поставщика ООО «Стрела»: а) в количестве 700 шт. по цене 40 руб. за шт. б) в количестве 700 шт. по цене 39 руб. за шт. в) в количестве 700 шт. по цене 38 руб. за шт. г) отражена сумма НДС по поступившим материалам |
10 10 10
19 |
60 60 60
60 |
28000 27300 26600
14742 |
14 |
Акцептован счет завода №78 за поставленное оборудование: а) стоимость оборудования б) НДС по строительным работам за декабрь |
08 19 |
60 60 |
37000 6660 |
15 |
Акцептованы счета сторонних организаций: а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производством б) за коммунальные услуги общехозяйственного назначения в) отражена сумма НДС по коммунальным услугам |
20
26
19 |
60
60
60 |
2300
1400
3722 |
16 |
Акцептован счет СМУ-16 за монтаж оборудования: а) стоимость монтажных работ б) НДС по монтажным работам |
08 19 |
60 60 |
7400 1332 |
|
|
|
|
|
|
Согласно записям в книге продаж за декабрь: |
|
|
|
17 |
Отгружена покупателю ЗАО «Прогресс» готовая продукция: а) предъявлен счет покупателю за продукцию по рыночным ценам б) начислен НДС по отгруженной продукции
|
62 90.3 |
90.1 68.3 |
1062000 162000
|
Продолжение таблицы 2
18 |
Реализовано оборудование, не используемое на предприятии (первоначальная стоимость этого оборудования 53000 руб.): а) предъявлен счет за оборудование покупателю ЗАО «Электрон» б) Начислен НДС от продажи оборудования |
62 91.2 |
91.1 68.3 |
59000 9000 |
19 |
Реализованы излишки материалов: а) предъявлен счет покупателю б) начислен НДС от продажи материалов в) списана покупная стоимость материалов |
62 91.2 91.2 |
91.1 68.3 10 |
354000 54000 200000 |
|
Согласно документации на отпуск материалов со склада: |
|
|
|
20 |
Отпущены материалы «М1» со склада: а) первая партия 600 шт. б) вторая партия 1100 шт. в) третья партия 500 шт. |
20 20 20 |
10 10 10 |
27000 43300 19000 |
21 |
Отпущены в основное производство прочие материалы |
20 |
10 |
250000 |
|
|
|
|
|
|
Учет основных средств и нематериальных активов: |
|
|
|
22 |
Введено в состав основных средств оборудование по акту ввода |
01 |
08 |
44400 |
23 |
Отражено выбытие оборудования, не используемого на предприятии: а) списана сумма начисленного взноса б) списана остаточная стоимость оборудования |
02
91.2 |
01
01 |
30000
23000 |
24 |
Начислена за декабрь амортизация основных средств: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения |
20 26 |
02 02 |
1500 380 |
25 |
Начислена за декабрь амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения |
26 |
05 |
200 |
|
Бухгалтерские расчеты |
|
|
|
26 |
Согласно приложенным к авансовому отчеты Соколова А.П. документы: а) отнесено на хозяйственные расходы б) отнесено на стоимость приобретенных сувениров |
26
41 |
71
71 |
120
880 |
Продолжение таблицы 2
27 |
Депонирована заработная плата |
70 |
76 |
560 |
28 |
Произведен зачет НДС по поступившим от ЗАО «Фотон» в ноябре и оплаченным в декабре материалам |
68.3 |
19 |
2880 |
29 |
Произведен зачет НДС по поступившим от ООО «Стрела» и оплаченным материалам «М1» |
68.3 |
19 |
14742 |
30 |
Списан НДС по оборудованию после ввода его по акту в состав основных средств |
68.3 |
19 |
6772,88 |
31 |
Списан НДС по коммунальным услугам после оплаты |
68.3 |
19 |
666 |
32 |
Начислено за декабрь: а) заработная плата производственным рабочим б) заработная плата административно-управленческому персоналу в) пособие по временной нетрудоспособности г) Взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение от начисленной заработной платы рабочих, в том числе: -в Фонд Социального Страхования -в Фонд Пенсионного обеспечения -в Фонд Обязательного Медицинского Страхования -на Страхование от несчастных случаев на производстве д) Взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение от начисленной заработной платы АУП, в том числе: -в Фонд Социального Страхования -в Фонд Пенсионного обеспечения -в Фонд Обязательного Медицинского Страхования -на Страхование от несчастных случаев на производстве е) компенсация Семенову за использование личного инструмента для служебных целей |
20
26 69.1
20 20 20
20
26 26 26
26
26 |
70
70 70
69.1 69.2 69.3
69.4
69.1 69.2 69.3
69.4
76 |
60000
18000 450
1740 13200 3060
1020
522 3960 918
306
900 |
33 |
Удержано из начисленной заработной платы: а) НДФЛ б) административный штраф |
70 70 |
68.1 68.4 |
10000 200 |
34 |
Списана стоимость сувениров, переданных представителями фирмы-партнера
|
91.2 |
41 |
880 |
Продолжение таблицы 2
35 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость готовой продукции
|
20 |
26 |
26706 |
36 |
Оприходована на складе, выпущенная из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить, имея ввиду, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 9980 руб.)
|
43 |
20 |
440846 |
37 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной ЗАО «Прогресс» продукции |
90.2 |
43 |
40000 |
38 |
Восстановлен НДС с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» |
62 |
68.3 |
162000 |
39 |
Начислен налог на имущество организации |
91.2 |
68.5 |
24530 |
40 |
Определен и списан финансовый результат: а) Закрытие счета 90 внутренними проводками на счет 90.9
б) Закрытие счета 91 внутренними проводками на счет 91.9 |
90.1 90.9 90.9 90.9 91.1 91.9 91.9 |
90.9 90.2 90.3 99 91.9 91.2 99 |
1062000 400000 162000 500000 413000 311410 101590 |
41 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68.2 |
131800 |
42 |
Проведена реформация баланса |
99 |
84 |
469790 |
Главная книга по счету 68.1
Месяц |
Обороты по дебету (с кредита счетов) |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||||||
№51 |
№ |
№ |
№ |
№ |
Итого по «Д» |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11000 |
||
Декабрь |
11000 |
|
|
|
|
11000 |
10000 |
|
10000 |
Главная книга по счету 68.2
Месяц |
Обороты по дебету (с кредита счетов) |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||||||
№51 |
№ |
№ |
№ |
№ |
Итого по «Д» |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2400 |
||
Декабрь |
2400 |
|
|
|
|
2400 |
131800 |
|
131800 |
Главная книга по счету 68.3
Месяц |
Обороты по дебету (с кредита счетов) |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||||
№19 |
№ |
№ |
№ |
№ |
Итого по «Д» |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5200 |
Декабрь |
25060.88 |
|
|
|
|
25060,88 |
225000 |
|
205139,12 |
Главная книга по счету 68.4
Месяц |
Обороты по дебету (с кредита счетов) |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||||||
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Итого по «Д» |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
||
Декабрь |
|
|
|
|
|
- |
200 |
|
200 |
Главная книга по счету 68.5
Месяц |
Обороты по дебету (с кредита счетов) |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||||||
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Итого по «Д» |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
||
Декабрь |
|
|
|
|
|
- |
24530 |
|
24530 |