Господарські операції ТОВ
.docx|
Господарські операції ТОВ “Гор-Агро” за січень – грудень 2012_ року |
|||||||
|
№ |
Зміст господарської операції, первинний документ |
Сума, грн. |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
1 |
Перераховано з поточного рахунка аванс постачальнику за трактор ЮМЗ – 6А |
24480 |
371 |
311 |
|
|
|
|
2 |
Відображено податковий кредит з податку на додану вартість |
4080 |
641 |
644 |
|
|
|
|
3 |
Придбаний трактор надійшов у господарство і відображається в обліку за вартістю придбання |
20400 |
152 |
371 |
|
|
|
|
4 |
Відображено податкові розрахунки з податкового кредиту |
3400 |
644 |
371 |
|
|
|
|
5 |
Списана вартість послуг з доставки трактора залученим автомобільним транспортом приватного підприємця без ПДВ. |
670 |
152 |
685 |
|
|
|
|
6 |
Списані витрати на відрядження автомеханіку, що супроводжував трактор в дорозі |
70 |
152 |
372 |
|
|
|
|
7 |
Списана вартість сировини і матеріалів, використаних при доставці трактора |
100 |
152 |
201 |
|
|
|
|
8 |
Нараховано “Укрзалізниці” за послуги з доставки трактора до станції призначення |
700 |
152 |
685 |
|
|
|
|
9 |
Відображено податковий кредит з ПДВ щодо послуг “Укрзалізниці” |
140 |
641 |
685 |
|
|
|
|
10 |
Оплачено з поточного рахунка “Укрзалізниці” за доставку трактора |
840 |
685 |
311 |
|
|
|
|
11 |
Оприбутковано трактор за вартістю витрат на придбання та доставку |
22085 |
104 |
152 |
|
|
|
|
12 |
Переведено в основне стадо ВРХ, які обліковуються за первісною вартістю |
20715 |
155 |
313 |
|
|
|
|
20715 |
164 |
155 |
|
|
|
||
|
13 |
Продано автомобіль іншим дебіторам (початкова вартість – 11000 гривень, сума зносу 6000 гривень, реалізаційна ціна з урахуванням ПДВ – 8400) |
|
|
|
|
|
|
|
13.1 |
Списання залишкової вартості |
4900 |
972 |
105 |
|
|
|
|
13.2 |
Списання нарахованого зносу |
6500 |
131 |
105 |
|
|
|
|
13.3 |
Відображено отриманий дохід |
8880 |
377 |
742 |
|
|
|
|
13.4 |
Відображено нарахований ПДВ |
1480 |
742 |
641 |
|
|
|
|
14 |
Надійшли кошти від покупця автомобіля на поточний рахунок |
8880 |
311 |
377 |
|
|
|
|
15 |
Списано вантажний автомобіль ГАЗ – 53Б, який ліквідується (акт на списання транспортних засобів). Початкова вартість – 4000 грн. Сума зносу 3500грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Списано залишкову вартість |
550 |
976 |
104 |
|
|
|
|
|
Списано знос |
3800 |
131 |
104 |
|
|
|
|
|
Відображено нарахування ПДВ |
110 |
976 |
641 |
|
|
|
|
16 |
Відображено використання палива на ліквідацію автомобіля |
70 |
976 |
203 |
|
|
|
|
17 |
Оприбутковано металобрухт від ліквідації автомобіля |
200 |
209 |
746 |
|
|
|
|
18 |
Нараховано ремонтно – транспортному підприємству за демонтаж автомобіля |
100 |
976 |
685 |
|
|
|
|
19 |
Нараховано податок на додану вартість |
20 |
641 |
685 |
|
|
|
|
20 |
Вибраковано корови з основного стада і поставлено на відгодівлю |
40000 |
213 |
164 |
|
|
|
|
21 |
Продано 30 ц пшениці; урожаю минулих років, фактична собівартість якої 40 грн. за 1 центнер в обмін на трактор Т-25 (товарно-транспортна накладна |
1260 |
901 |
271 |
|
|
|
|
22 |
Відображено дохід від різних дебіторів за реалізовану пшеницю (реалізаційна ціна 800 грн. за 1 тонну) |
2400 |
377 |
701 |
|
|
|
|
23 |
Відображено нарахування податку на додану вартість |
400 |
701 |
641 |
|
|
|
|
24 |
Оприбутковано трактор Т-25, на який обмінювалась пшениця |
2000 |
152 |
685 |
|
18115,2 |
|
|
25 |
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ |
400 |
641 |
685 |
|
24523,61 |
|
|
26 |
Проведено залік заборгованості між кредиторами і дебіторами за трактор Т-25 |
2400 |
685 |
377 |
|
53057,52 |
|
|
27 |
Введено в експлуатації трактор Т-25 |
2000 |
104 |
152 |
|
|
|
|
28 |
Нараховано оплату праці за роботу виконану на посіві, догляду та збиранні: |
|
|
|
|
118799,33 |
|
|
- озимих зернових; |
1400 |
231.1 |
661 |
|
125154,94 |
||
|
- ярих зернових; |
2400 |
231.2 |
661 |
|
|
||
|
- цукрових буряків; |
5600 |
231.3 |
661 |
|
|
|
|
|
- по оранці зябу |
600 |
231.4 |
661 |
|
|
|
|
|
29 |
Нараховано оплату праці: |
|
|
|
|
|
|
|
- операторам машинного доїння; |
50400 |
232.1 |
661 |
|
|
|
|
|
- доглядачам ВРХ |
49600 |
232.2 |
661 |
|
|
|
|
|
30 |
Нараховано оплату праці водіям вантажного транспорту |
5400 |
234 |
661 |
|
|
|
|
31 |
Нараховано оплату праці трактористам та персоналу, що задіяний в загальновиробничому процесі |
2400 |
913 |
661 |
|
|
|
|
- рослинництва; |
600 |
911 |
661 |
|
|
|
|
|
- тваринництва; |
1600 |
912 |
661 |
|
|
|
|
|
32 |
Нараховано оплату праці працівникам адміністра-тивного апарату |
7400 |
92 |
661 |
|
|
|
|
33 |
Нараховано оплату праці працівникам соц. сфери |
2600 |
949 |
661 |
|
|
|
|
34 |
Нараховано оплату праці будівельникам |
2080 |
151 |
661 |
|
|
|
|
35 |
Зроблені відрахування на ЄСВ,38%; |
|
|
|
|
|
|
|
- озимих зернових; |
532 |
231.1 |
651 |
|
|
|
|
|
- ярих зернових; |
912 |
231.2 |
651 |
|
|
|
|
|
- цукрових буряків; |
2128 |
231.3 |
651 |
|
|
|
|
|
- по оранці зябу |
228 |
231.4 |
651 |
|
|
|
|
|
- операторам машинного доїння; |
19152 |
232.1 |
651 |
|
|
|
|
|
- доглядачам ВРХ |
18848 |
232.2 |
651 |
|
|
|
|
|
водіям |
2052 |
234 |
651 |
|
|
|
|
|
трактористам |
912 |
913 |
651 |
|
|
|
|
|
- рослинництва; |
228 |
911 |
651 |
|
|
|
|
|
тваринництва |
608 |
912 |
651 |
|
|
|
|
|
адміністративного апарату |
2812 |
92 |
651 |
|
|
|
|
|
соціальна сфери |
988 |
949 |
651 |
|
|
|
|
|
будівельникам |
790,4 |
151 |
651 |
|
|
|
|
|
36 |
Нараховано резерв відпусток у розмірі 8 відсотків від фонду оплати праці. |
|
|
|
|
|
|
|
- озимих зернових; |
112 |
231.1 |
471 |
|
|
|
|
|
- ярих зернових; |
192 |
231.2 |
471 |
|
|
|
|
|
- цукрових буряків; |
448 |
231.3 |
471 |
|
|
|
|
|
- по оранці зябу |
48 |
231.4 |
471 |
|
|
|
|
|
- операторам машинного доїння; |
4032 |
232.1 |
471 |
|
|
|
|
|
- доглядачам ВРХ |
3968 |
232.2 |
471 |
|
|
|
|
|
водіям |
432 |
234 |
471 |
|
|
|
|
|
трактористам |
192 |
913 |
471 |
|
|
|
|
|
- рослинництва; |
48 |
911 |
471 |
|
|
|
|
|
тваринництва |
128 |
912 |
471 |
|
|
|
|
|
адміністративного апарату |
592 |
92 |
471 |
|
|
|
|
|
соціальна сфери |
208 |
949 |
471 |
|
|
|
|
|
будівельникам |
166,4 |
151 |
471 |
|
|
|
|
|
37 |
Нараховано відпускні за рахунок резерву відпусток |
11400 |
471 |
661 |
|
|
|
|
38 |
Списано сировину і матеріали, використані у рослинництві: |
|
|
|
|
|
|
|
- незавершене виробництво; |
48 |
231.4 |
201 |
|
|
|
|
|
- озимі зернові; |
20000 |
231.1 |
201 |
|
|
|
|
|
Списано насіння минулих років на посів за фактичною собівартістю: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- ярих зернових; |
10000 |
231.2 |
271 |
|
|
|
|
|
- цукрових буряків. |
10000 |
231.3 |
271 |
|
|
|
|
|
39 |
Списано мінеральні добрива, отрутохімікати у рослинництві: |
|
|
|
|
|
|
|
- озимі зернові; |
10400 |
231.1 |
208 |
|
|
|
|
|
- ярі зернові; |
4550 |
231.2 |
208 |
|
|
|
|
|
- цукрові буряки |
4800 |
231.3 |
208 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Списано тваринницьким підрозділам корми власного виробництва: |
|
|
|
|
|
|
|
- основне стадо; |
30400 |
232.1 |
271 |
|
|
|
|
|
- молодняк ВРХ; |
29600 |
232.2 |
271 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
Списано сировину і матеріали підрозділам тваринництва: |
|
|
|
|
|
|
|
- основне стадо; |
19600 |
232.1 |
201 |
|
|
|
|
|
- молодняк ВРХ; |
20400 |
232.2 |
201 |
|
|
|
|
|
42 |
Списано пально-мастильні матеріали на роботу: |
|
|
|
|
|
|
|
- вантажного автотранспорту; |
40400 |
234 |
203 |
|
|
|
|
|
- тракторного парку |
9600 |
913 |
203 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Списано запасні частини на ремонт: |
|
|
|
|
|
|
|
- вантажних автомобілів; |
10400 |
234 |
207 |
|
|
|
|
|
- тракторів |
9600 |
913 |
207 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44 |
Списано сировину і матеріали на: |
|
|
|
|
|
|
|
- адміністративні витрати; |
25800 |
92 |
201 |
|
|
|
|
|
- соціальну сферу; |
5600 |
949 |
201 |
|
|
|
|
|
- будівництво свинарника |
14600 |
151 |
201 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45 |
Нараховано амортизацію на основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
а) рослинництво |
|
|
|
|
|
|
|
|
- озимі зернові; |
10400 |
231.1 |
131 |
|
|
|
|
|
- ярі зернові; |
2300 |
231.2 |
131 |
|
|
|
|
|
- цукрові буряки |
3200 |
231.3 |
131 |
|
|
|
|
|
б) тваринницьких підрозділів |
|
|
131 |
|
|
|
|
|
- основне стадо; |
10400 |
232.1 |
131 |
|
|
|
|
|
- молодняк ВРХ |
9600 |
232.2 |
131 |
|
|
|
|
|
в) допоміжних виробництв (автотранспорт) |
4530 |
234 |
131 |
|
|
|
|
|
г) загальновиробничого призначення у рослинництві |
5070 |
911 |
131 |
|
|
|
|
|
- загальновиробничого призначення у тваринництві; |
5060 |
912 |
131 |
|
|
|
|
|
- на машини і обладнання загальн. признач.; |
10030 |
913 |
131 |
|
|
|
|
|
д) адміністративного призначення; |
9920 |
92 |
131 |
|
|
|
|
|
е) основні засоби соціальної сфери; |
7500 |
949 |
131 |
|
|
|
|
|
є) основні засоби будівництва; |
6040 |
151 |
131 |
|
|
|
|
|
ж) нематеріальні активи; |
580 |
92 |
131 |
|
|
|
|
|
46 |
Придбане пальне у постачальників (накладні, рахунки-фактури) |
50400 |
203 |
641 |
|
|
|
|
47 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
10080 |
641 |
631 |
|
|
|
|
48 |
Придбано мінеральні добрива |
60400 |
208 |
631 |
|
|
|
|
49 |
Відображено податковий кредит ПДВ |
12080 |
641 |
631 |
|
|
|
|
50 |
Придбано запасні частини |
20400 |
207 |
631 |
|
|
|
|
51 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
4080 |
641 |
631 |
|
|
|
|
52 |
Оприбутковано продукцію рослинництва |
|
|
|
|
|
|
|
(за плановою (нормативною) собівартістю) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Озимі зернові: |
|
|
|
|
|
|
|
|
зерно – 20500 ц. по 39 грн. за 1ц. |
799500 |
271.1 |
231.1 |
-45592,5 |
|
|
|
|
солома – 25265 ц. в оцінці за нормативною собівартістю 3,50 грн. за 1 ц. |
88427,5 |
271.1 |
231.1 |
|
|
|
|
|
Ярі зернові: |
|
|
|
|
|
|
|
|
зерно – 2400 ц. по 32 грн. за 1 ц. |
76800 |
271.2 |
231.2 |
|
|
|
|
|
солома – 2466 ц. в оцінці за нормативною собівартістю 3,00 грн. за 1 ц. |
7398 |
271.2 |
231.2 |
|
|
|
|
|
Цукрові буряки: |
|
|
|
|
|
|
|
|
коренеплоди - 7000 ц. по 14 грн. за 1ц. |
98000 |
271.3 |
231.3 |
|
|
|
|
|
гичка – 4864 ц. за нормативною собівартістю |
4864 |
271.3 |
231.3 |
|
|
|
|
|
1,00 грн. за 1ц. |
|
|
|
|
|
|
|
|
53 |
Оприбутковано продукцію тваринництва за плановою (нормативною) собівартістю: |
|
|
|
|
|
|
|
а) від основного стада ВРХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
молоко 3000 ц. по 49 грн. за 1 ц. |
147000 |
272.1 |
232.1 |
|
|
|
|
|
приплід 130 голів по 100 грн. за одну голову |
13000 |
213 |
232.1 |
|
|
|
|
|
органічні добрива 1010 т. в оцінці 4,5 грн. за 1 т. виходячи з нормативно-розрахункових витрат, витрат на його прибирання та доставки до місця зберігання |
4545 |
208 |
232.1 |
|
|
|
|
|
б) від молодняка тварин на вирощувальні та відгодівлі приріст 322 ц. по 470 грн. за 1 ц., |
151340 |
213 |
232.2 |
|
|
|
|
|
органічні добрива 1137, 5 т. в оцінці 4,5 грн. за 1 т. виходячи з нормативно-розрахункових витрат, витрат на його прибирання та доставки до місця зберігання |
5118,75 |
208 |
232.2 |
|
|
|
|
|
54 |
Списано молоко, витрачене для випоювання молодняка ВРХ, 300 ц. по 49 грн. за 1ц., |
14700 |
232.2 |
272.1 |
|
|
|
|
55 |
Списано на посів насіння пшениці озимої 1200ц. по 39 грн. за 1 ц. |
46800 |
231.4 |
271.1 |
|
|
|
|
56 |
Списана гичка цукрових буряків та корми, згодовані (за плановою собівартістю): |
|
|
|
|
|
|
|
- основному стаду ВРХ – 2864 ц. |
2864 |
232.1 |
271.3 |
|
|
|
|
|
- молодняку ВРХ – 2000 ц. |
2000 |
232.2 |
271.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
57 |
Тварини на вирощуванні та відгодівлі уцінені до чистої вартості реалізації |
20630 |
949 |
213 |
|
|
|
|
58 |
Списана вартість послуг вантажного автотранспорту в оцінці за плановою собівартістю 1 т.км., зайнятого для надання послуг із вирощування (планова собівартість 1 т.км - 0,40 грн.) |
|
|
|
|
|
|
|
- озимих зернових (25000 т.км) |
10000 |
231.1 |
234 |
|
|
|
|
|
- ярих зернових (6250 т.км) |
2500 |
231.2 |
234 |
|
|
|
|
|
- цукрових буряків (6250 т.км) |
2500 |
231.3 |
234 |
|
|
|
|
|
- основного стада ВРХ (25000 т.км) |
10000 |
232.1 |
234 |
|
|
|
|
|
- молодняка ВРХ (25000 т.км) |
10000 |
232.2 |
234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
59 |
Списана вартість послуг машинно-тракторного парку в оцінці за плановою собівартістю одного га. умовної оранки (планова с/в 5,50 грн.) |
|
|
|
|
|
|
|
- озимі зернові (1200 га у.о.) |
6600 |
231.1 |
913 |
|
|
|
|
|
- ярі зернові (1000 га у.о.) |
5500 |
231.2 |
913 |
|
|
|
|
|
- цукрові буряки (1000 га у.о.) |
5500 |
231.3 |
913 |
|
|
|
|
|
- незавершене виробництво (500 га у.о.) |
2750 |
231.4 |
913 |
|
|
|
|
|
- основне стадо ВРХ (2000 га у.о.) |
11000 |
232.1 |
913 |
|
|
|
|
|
- молодняк ВРХ (900 га у.о.) |
4950 |
232.2 |
913 |
|
|
|
|
|
60 |
Відображено собівартість реалізованих покупцям і замовникам: |
|
|
|
|
|
|
|
- зернові озимі 15000 ц. по ____ грн. за 1 ц. |
585000 |
901.1.1 |
271.1 |
|
|
|
|
|
- зернові ярі 1900 ц. по ____ грн. за 1 ц. |
60800 |
901.1.2 |
271.2 |
|
|
|
|
|
- цукровий буряк 7000 ц. по ____ грн. за 1 ц. |
98000 |
901.1.3 |
271.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
61 |
Відображено дохід (виручку) відвантажених за договірною ціною: |
|
|
|
|
|
|
|
- озимі зернові (15000 ц. * 60,00 грн.) |
900000 |
361 |
701.1 |
|
|
|
|
|
- ярі зернові (1900 ц. * 48,00 грн.) |
91200 |
361 |
701.2 |
|
|
|
|
|
- цукрові буряки (7000 ц. * 18,00 грн.) |
126000 |
361 |
701.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62 |
Відображено нарахування ПДВ від реалізації: |
|
|
|
|
|
|
|
- озимих зернових |
150000 |
701.1 |
641 |
|
|
|
|
|
- ярих зернових |
15200 |
701.2 |
641 |
|
|
|
|
|
- цукрових буряків |
21000 |
701.3 |
641 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
63 |
Відображено собівартість реалізованого 2700 ц. молока (планова с/в ___ грн. за 1 ц.) переробним підприємством |
132300 |
901.2.1 |
272.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
64 |
Відображено дохід (виручку) за реалізоване молоко (2700 * 60 грн. за 1ц.) |
162000 |
361 |
701.2.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
65 |
Нарахована дотація за молоко |
32400 |
361 |
48 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
66 |
Реалізовано переробним підприємством м’ясо в живій вазі по плановій с/в |
141000 |
901.2.3 |
231 |
|
|
|
|
300 ц. (470 грн. за 1ц.) |
|
|
|
||||
|
67 |
Відображено дохід (виручка) за реалізовану худобу (300 * 600 грн. до 1ц. ) |
180000 |
361 |
701 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
68 |
Нарахована дотація |
36000 |
361 |
48 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
69 |
Реалізовано послуги вантажного автотранспорту на сторону по плановій собівартості (75000 т.км, с.в. 0,40 грн.) |
300000 |
903 |
234 |
|
|
|
|
70 |
Відображено дохід (виручку) за надані послуги (за договірною ціною) іншим дебітором |
30000 |
37 |
703 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
71 |
Відображено нарахований ПДВ |
5000 |
703 |
641 |
|
|
|
|
72 |
Отримати від переробних підприємств на окремий рахунок в банку дотацію |
|
|
|
|
|
|
|
- за реалізоване молоко |
32400 |
313 |
361 |
|
|
|
|
|
- за реалізоване м’ясо |
36000 |
313 |
361 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73 |
Надійшли кошти від переробних і заготівельних підприємств на поточний рахунок |
1400000 |
311 |
361 |
|
|
|
|
74 |
Надійшли кошти в касу з рахунку банку для виплати заробітної плати |
55000 |
301 |
311 |
|
|
|
|
75 |
Перераховано внески до ЄСВ |
50190,4 |
65 |
311 |
|
|
|
|
- податок з доходів фіз. осіб |
19812 |
641.2 |
311 |
|
|
|
|
|
76 |
Виплачена заробітна плата |
55000 |
661 |
301 |
|
|
|
|
77 |
Нараховані і сплачені відсотки за кредити банку з поточного рахунка |
15000 |
684 |
311 |
|
|
|
|
78 |
Повернена банку короткострокова позика |
210000 |
601 |
311 |
|
|
|
|
79 |
Сплачено заборгованість за довгостроковою позикою |
20000 |
611 |
311 |
|
|
|
|
80 |
Сплачено поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
66140 |
612 |
311 |
|
|
|
|
81 |
Перераховано з поточного рахунка постачальникам |
459000 |
631 |
311 |
|
|
|
|
82 |
Перераховано з поточного рахунка на спеціальний податок на додану вартість, що залишається у розпорядження підприємства |
211630 |
313 |
311 |
|
|
|
|
83 |
Відображення зменшення заборгованості перед бюджетом і утворення цільового фінансування і цільових надходжень |
211630 |
641 |
48 |
|
|
|
|
84 |
Визначено фактичну собівартість 1т.км. та |
|
|
|
|
|
|
|
проведено списання калькуляційних різниць послуг вантажного автотранспорту зайнятого на вирощуванні і обслуговуванні: |
|
|
|
||||
|
- озимих зернових |
-274,77 |
231.1 |
234 |
|
|
|
|
|
- ярих зернових |
-68,69 |
231.2 |
234 |
|
|
|
|
|
- цукрових буряків |
-68,69 |
231.3 |
234 |
|
|
|
|
|
- основне стадо ВРХ |
-274,77 |
232.1 |
234 |
|
|
|
|
|
- молодняк ВРХ |
-274,77 |
232.2 |
234 |
|
|
|
|
|
- послуги на сторону |
-824,31 |
903 |
234 |
|
|
|
|
|
84 |
Визначити фактичну собівартість 1 га. умовної оранки тракторного парку і списано калькуляційні різниці |
|
|
|
|
|
|
|
- озимі зернові |
-648,36 |
231.1 |
913 |
|
|
|
|
|
- ярі зернові |
-540,30 |
231.2 |
913 |
|
|
|
|
|
- цукрові буряки |
-540,30 |
231.3 |
913 |
|
|
|
|
|
- незавершене виробництво |
-270,15 |
231.4 |
913 |
|
|
|
|
|
- основне стадо ВРХ |
-1080,60 |
232.1 |
913 |
|
|
|
|
|
- молодняк ВРХ |
-486,29 |
232.2 |
913 |
|
|
|
|
|
85 |
Розподілені пропорційно прямим витратам (без вартості насіння та кормів) і віднесені на основне виробництво: загальновиробничі витрати у рослинництві табл. 2 в додатках |
|
|
|
|
|
|
|
- озимі зернові |
3370,32 |
231.1 |
911 |
|
|
|
|
|
- ярі зернові |
1022,12 |
231.2 |
911 |
|
|
|
|
|
- цукрові буряки |
1357,48 |
231.3 |
911 |
|
|
|
|
|
- незавершене виробництво |
196,08 |
231.4 |
911 |
|
|
|
|
|
загальновиробничі витрати у тваринництві табл. 2 в додатках |
|
|
|
|
|
|
|
|
- основне стадо ВРХ |
3800,12 |
232.1 |
911 |
|
|
|
|
|
- молодняк тварин на вирощуванні |
3595,88 |
232.2 |
911 |
|
|
|
|
|
86 |
Нараховані відсотки за кредити банку |
15000 |
95 |
684 |
|
|
|
|
87 |
Розрахунок собівартості продукції рослинництва |
|
|
|
|
|
|
|
Списано калькуляційні різниці (відхилення фактичної собівартості від планової) і віднесені на: |
|
|
|
||||
|
- реалізоване зерно озимих |
|
90.1.1 |
231.1 |
|
|||
|
- реалізоване зерно ярих |
|
90.1.2 |
231.2 |
|
|
|
|
|
- реалізовані цукрові буряки |
|
90.1.3 |
231.3 |
|
|
|
|
|
- залишки продукції на складі озимі зернові |
|
271.1 |
231.1 |
|
|
|
|
|
- залишки продукції на складі ярі зернові |
|
271.2 |
231.2 |
|
|
|
|
|
- посів |
|
231.4 |
231.1 |
|
|
|
|
|
88 |
Розрахунок собівартості тваринництва: визначена фактична собівартість молока та приплоду і списані калькуляційні різниці, віднесені на: молоко, витрачене на випій телятам молоко, реалізоване переробним підприємством |
|
232.2 |
232.1 |
|
|
|
|
|
901.2.1 |
232.1 |
|
|
|
||
|
90 |
Визначена фактична собівартість приросту живої маси молодняка ВРХ і доведена планова собівартість до фактичної. Списані калькуляційні різниці на: реалізоване м’ясо та залишки |
|
901.2.2 |
232.2 |
|
|
|
|
|
|
272.2 |
232.2 |
|
|
|
|
|
91 |
Відображено дохід на суму амортизації безоплатно отриманих основних засобів |
|
424 |
745 |
|
|
|
|
(у тому числі соціальна сфера) |
|
|
|
|
|
|
|
|
92 |
Закриття рахунків доходів на рахунок фінансових результатів: |
|
|
|
|
|
|
|
а)дохід від реалізації готової продукції |
|
701 |
791 |
|
|
|
|
|
б)дохід від реалізації послуг |
|
702 |
791 |
|
|
|
|
|
в)дохід від реалізації необоротних активів |
|
746 |
791 |
|
|
|
|
|
г)дохід від безоплатно одержаних активів |
|
745 |
791 |
|
|
|
|
|
д)інші доходи від звичайної діяльності |
|
746 |
791 |
|
|
|
|
|
93 |
Закриття рахунків витрат на рахунок фінансових результатів: |
|
|
|
|
|
|
|
а)собівартість реалізованої продукції |
|
791 |
901 |
|
|
|
|
|
б)собівартість реалізованої послуг |
|
791 |
903 |
|
|
|
|
|
в)адміністративні витрати |
|
791 |
92 |
|
|
|
|
|
г)втрати від знецінення запасів |
|
791 |
946 |
|
|
|
|
|
д)інші витрати від операційної діяльності е)фінансові витрати |
|
791 |
949 |
|
|
|
|
|
|
791 |
951 |
|||||
|
94 |
Відображення фінансових результатів від основної діяльності за звітний період |
|
442 |
792 |
|
|
|
|
95 |
Відображення фінансових результатів від фінансової діяльності за звітний період |
|
442 |
793 |
|
|
|
|
96 |
Відображення фінансових результатів від іншої звичайної діяльності за звітний період |
|
79 |
44 |
|
|
|