- •Тема 6. Система планов предприятия, их взаимосвязь
- •Тема 1.2 Структура и функции бизнес-плана. Составление резюме
- •Тема 1.4 Характеристика предприятия. Подробное описание деталей, характеризующих деятельность предприятия
- •Тема 1.5 Анализ рынка основных конкурентов. Планирование маркетинговой деятельности
- •Тема 1.6 Производственный план
- •Тема 1.7 Организационный план
- •Тема 1.8 Юридический план
- •Тема 1.9 Финансовый план
- •1 Вариант расчета:
- •2 Вариант расчета:
- •Тема 1.14 План по рискам
- •Тема 1.15 Стратегия финансирования
1 Вариант расчета:
Безубыточная величина объема продажV кр = , где
Vкр- критический объем производства
УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб = (п.8-п.7а) табл
Ц - цена единицы продукции
УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб
2 Вариант расчета:
Безубыточная величина объема продажV кр=где
Впр (%)- удельный вес валовой прибыли в объеме реализованной продукции, = (Vреал- стоимость продукции (т.е.материалы)) / Vреализ
Рис. График безубыточности
«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
Финансовые показатели деятельности фирмы. В заключение данного раздела следует дать оценку по основным финансовым показателям деятельности фирмы:
Чистый доход к продажам. Этот показатель получается делением вашей прибыли после уплаты налогов на объем продаж за год;
Текущий коэффициент состояния активов и пассивов фирмы. Это текущие активы деленные на текущие обязательства. Большинство фирм рассматриваются как финансово здоровые, когда этот показатель равен или выше 2;
Рентабельность - это чистая прибыль, деленная на инвестиционный капитал). Здесь следует иметь в виду, что для западного партнера вкладывание капитала в российскую экономику является рискованным предприятием. На Западе такого рода вложения осуществляются, если возврат на капитал будет не меньше 40-60%.
Таблица
Издержки подготовки и реализации товаров предприятия
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№пп |
Единовременные расходы |
1 год |
2 год |
3 год |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого год |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого год |
|
| ||||||||||||||||||||||
1 |
Оборудование, машины, движимое и недвижимое имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
2 |
Благоустройство территории |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
3 |
Плата за лицензию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
4 |
Регистрация и перерегистрация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
5 |
Наличность для неожиданных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
6 |
Итого единовременные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
7 |
Затраты на производство (закупку) и реализацию продукции и эксплуатационные расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
а |
стоимость продукции (материалы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
б |
заработная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
в |
аренда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
г |
реклама |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
д |
транспортные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
е |
страхование всех типов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
ж |
налоги, ЕСН 26% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
з |
выплаты по займам и кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
и |
ремонт и профилактика оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||
|
к |
расходы по подготовке персонала и повышения его квалификации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||
|
8 |
Итого текущих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||
|
9 |
Итого издержки производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица
Расходы и доходы по годам
| |||||||||||||||||||||
№пп |
Показатели |
1 год |
2 год |
3 год |
| ||||||||||||||||
|
|
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого год |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого год |
|
|
1 |
Доходы от реализации (данные разд.2.4., п.6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Издержки производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Прибыль до налогообдожения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Налог НДС (18% от объема реализации) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Налог на прибыль (24% от прибыли) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Земельный налог (1,5% от стоимости имущества) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Налог на имущество (2,2% от стоимости имущества) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|