2. Анализ основных показателей деятельности предприятия (организации)

2.1 Общая характеристика предприятия (организации)

ООО «Находка» это магазин по продаже канцелярских товаров.

Полное наименование предприятия общество с ограниченной ответственностью «Находка».

Адрес:  г. Псков, Октябрьский проспект, 18.

ООО «Находка» является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании настоящего Устава и действующего законодательства РФ.

Имущество ООО «Находка» образуется из вкладов участников общества в уставной капитал, продукции, произведенной в результате хозяйственной деятельности, полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного по другим основаниям, допускаемым законодательством.

ООО «Находка» работает с 2010 года. Режим работы: с 10:00 до 19:00

В настоящее время ООО «Находка» имеет следующий ассортимент товаров:

Бумажные изделия

Офисные принадлежности

Письменные принадлежности

Школьные принадлежности

Ассортимент магазина достаточно большой и постоянно пополняется новыми товарами. В наличие всегда имеется около 2000 наименований различных товаров. 

Система налогообложения УСНО (доходы минус расходы).

Площадь торгового зала магазина 25 кв.м.

Численность персонала 5 человек.

Рассмотрим показатели товарооборота ООО «Находка» за 2014-2015г. (таб.1.1.1.).

Таблица 1.1.1

Анализ товарооборота ООО «Находка» за 2014-2015г.

Показатель	2014	2015	изменения
			тыс. руб.	%
Бумажные изделия	2153	1985	-168	-8%
Офисные принадлежности	1578	1472	-106	-7%
Письменные принадлежности	1987	1712	-275	-14%
Школьные принадлежности	985	875	-110	-11%
Товарооборот	6703	6044	-659	-10%

Снижение товарооборота произошло по всем видам товаров. Товарооборот бумажных изделий снизился на 8% и составил 1985 тыс.руб. Товарооборот офисных принадлежностей снизился в 2015г. на 7% и составил 1472 тыс.руб. Товарооборот письменных принадлежностей снизился на 14% и составил 1712 тыс.руб. Товарооборот школьных принадлежностей снизился на 14% и составил 1712 тыс.руб. Таким образом, видно что предприятие наращивает объем продажи товаров.

Анализ товарооборота ООО «Находка» за 2014-2015г. наглядно представим на рисунке 1.1.1.

Рисунок 1.1.1 – Анализ товарооборота ООО «Находка» за 2014-2015г.

В 2015г. объем товарооборота снизился на 8% и составил 1985 тыс.руб.

Рассмотрим наличие, движение и структуру основных средств ООО «Находка» за 2015 год (таб. 1.1.2)

Таблица 1.1.2

Наличие, движение и структура основных средств

ООО «Находка» за 2015 год (тыс. руб.)

Группы основных средств	Первоначальная на начало, тыс. руб.	Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс.руб.	Первоначальная на конец, тыс.руб.
Здания	-			-
Сооружения и передаточные устройства	-			-
Машины и оборудование	577	184	102	659
Транспортные средства	348	-	-	348
Производственный и хозяйственный инвентарь	94	67	34	127
Итого:	1019	251	136	1134

В 2015г. было введено основных средств на сумму 251 тыс.руб. Выбыло основных средств на 136 тыс.руб. Стоимость ОФ ООО «Находка» в 2015г. увеличилась на 115 тыс.руб. и составила 1134 тыс.руб.

1. Коэффициент поступления ОФ характеризует процесс общего увеличения стоимости фондов без учета их выбытия:

Кпост = ОФпост./Офк.г., где ОФпост. - стоимость поступивших за годОФ,

ОФк.г. - стоимость ОФ на конец года.

Кпост = 251/1134 = 0,22

2. Коэффициент выбытия отражает степень интенсивности выбытия ОФ из сферы производства: Квыб. = ОФвыб. / ОФн.г.,

где ОФвыб. - стоимость ОФ выбывших за год,

ОФ н.г. - стоимость ОФ на начало года.

Квыб. = 136/1019 = 0,13

3. Коэффициент прироста характеризует увеличение ОФ, их стоимости с учетом выбытия: Кприр. = ОФпост. - ОФвыб./ОФк.г.

Кприр. = 251 – 136 / 1134 = 0,10

4. Коэффициент обновления ОФ показывает долю новых введенных за год в действие ОФ: Кобн. = ОФв.в./ОФк.г.,

где ОФв.в. - стоимость введенных в действие за год ОФ.

Отношение Квыб. к Кобн. показывает интенсивность процесса обновления ОФ.

Кобн. = 251 / 1134 = 0,22

5. Коэффициент годности ОФ отражает долю остаточной стоимости ОФ к их первоначальной стоимости: Кгодн. = ОФост./ОФперв.

Кгодн. = 974 / 1134 = 0,86

6. Коэффициент износа ОФ характеризует долю перенесенной стоимости фондов к их балансовой стоимости: Кизн. = ОФизн./ОФперв.,

где ОФизн. - стоимость износа ОФ.

Кизн. = 1134-974 / 1134 = 0,14

Коэффициент поступления больше коэффициента выбытия на 0,09 (0,22 - 0,13 = 0,09) и коэффициент обновления равен 0,22, это говорит о том, что предприятие проводит обновление своих ОФ.

Далее проанализируем динамику таких показателей, как: фондоотдача, фондоемкость и рентабельность ОФ.

Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на один рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

ФО = Т / ОФ,

где ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов.

2014г. F = 6703/990 = 6,77

2015г. F = 6044/1077 = 5,61

 Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных производственных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции:

ФЕ = ОФ / Т

2014г. F_e = 990/6703 = 0,15

2015г. F_e = 1077/6044 = 0,18

Фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, а фондоемкость – к снижению.

Рентабельность основных средств (фондорентабельность)  показывает долю прибыли, приходящуюся на рубль стоимости ОС:

  Реоф = Пр / ОФ

где Пр – прибыль (от реализации).

2014г. R_ос = 894/990х100% = 0,81

2015г. R_ос = 198/1077 х 100%= 0,19

Динамика использования основных фондов ООО «Находка» представлена в таблице 1.1.3.

Таблица 1.1.3

Динамика использования основных фондов ООО «Находка»

Коэффициенты	Ед. измер	2014	2015	Отклонение в тыс. руб.	Отклонение в %
1	2	3	4	5	6
Товарооборот	тыс. руб	6703	6044	-659	-10%
Прибыль от реализации	тыс. руб.	894	198	-696	-77%
Среднегодовая стоимость ОС	тыс. руб.	990	1077	87	0
Фондорентабельность	%	90%	18%	х	-72%
Фондоемкость	руб/руб	0,15	0,18	0,03	21%
Фондоотдача	руб/руб	6,77	5,61	-1,16	-17%

Рассматривая динамику использования основных фондов, снижение фондорентабельности на 72%.

Фондоотдача снизилась на 1,16 руб/руб и составила в 2015г. 5,61 руб/руб. Фондоемкость соответственно увеличилась на 0,03 руб/руб. и составила 0,18 руб/руб.

Можно сделать вывод, что основные фонды используются не достаточно эффективно.

Рассмотрим показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Находка».

Приведем в таблице 1.1.4 состав и структуру оборотных средств ООО «Находка» за отчетный период.

Таблица 1.1.4

Анализ состава и структуры оборотных средств

Наименование статей оборотных активов	На начало 2015 года		На конец 2015 года			Изменение
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.		%
1	2	3	4	5	6		7
Запасы	256,00	28%	248,00	33%	-8,00		-3%
Дебиторская задолженность	105	12%	86	11%	-19,00		-18%
Денежные средства	547,00	60%	428	56%	-119,00		-22%
Итого оборотных активов	908,00	100%	762,00	100%	-146,00		-16%

Согласно данным таблицы 1.1.4 мы видим изменения в структуре оборотных активов предприятия по всем статьям оборотных активов. За отчетный период сумма оборотных активов снизилась на 146,00 тыс.руб. или на 16%. На конец 2015 года мы наблюдаем уменьшение запасов на 8,00 тыс.руб., сумма дебиторской задолженности сократилась на 19,00 тыс.руб., сумма денежных средств сократилась на 119,00 тыс.руб.

Рассчитаем в таблице 1.1.5 показатели оборачиваемости текущих активов.

Таблица 1.1.5

Динамика показателей оборачиваемости текущих активов

№ п/п	Показатель	2014 год	2015 год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Товарооборот,тыс.руб.	6 703,00	1 985,00	-4 718
2	Среднегодовая сумма остатков оборотных средств, тыс.руб.,	908	762	-146
3	Число дней	360	360	0
4	Продолжительность оборота текущих активов, дней	7	3	-5
5	Коэффициент оборачиваемости, количество раз	49	138	89

Согласно данным таблицы 1.1.5, в отчетном периоде период оборота текущих активов составил 3 дня, по сравнению с 2014 годом он снизился на 5 дня. Снижение показателя оборачиваемости текущих активов привел к увеличению коэффициента оборачиваемости на 89.

Проведем анализ показателей текущей ликвидности ООО «Находка» (таб. 1.1.6).

Таблица 1.1.6

Анализ динамики показателей текущей ликвидности

№ п/п	Показатель	На начало года			На конец года			Изменение
		расчет	тыс.руб.	расчет		тыс.руб
1	2	3	4	5		6	7
1	Текущие активы		908			762	-146
2	в т.ч. расходы будущих периодов		0			0	0
3	Текущие активы - расходы будущих периодов	908	908	762		762	-146
4	Текущие пассивы		846			739	-107
5	Чистый оборотный капитал	62	62	23		23	-39
6	Коэффициент текущей ликвидности	1,07	1,07	1,03		1,03	-0,04

Таким образом, на основе анализа коэффициентов ликвидности можно сделать вывод, что предприятие ликвидно (коэффициент текущей ликвидности в 2015г. периоде равен 1,03 при нормативном значении 2,00) и есть гарантия погашения долгов.

Основные показатели деятельности ООО «Находка» за 2014 - 2015 г.г. представлены в таблице 1.1.7.

Таблица 1.1.7

Основные показатели деятельности ООО «Находка» за 2014 - 2015 г.г.

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	2014г.	2015г.	Отклонения
					+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1.	Товарооборот (без НДС)	Тыс. руб.	6703	6044	-659	-10%
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	5809	5846	37	1%
3.	Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	1019	1134	115	11%
4.	Численность работающих	Чел.	5	5	0	0%
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	1240	1320	80	6%
6.	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	894	198	-696	-77%
7.	Рентабельность производства	%	15%	3%	-12%	х
8.	Рентабельность продаж	%	13%	3%	-10%	х
9.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.	1341	1209	-132	-10%
10.	Фондоотдача	Руб./руб.	7	5	-1	-19%
11.	Средняя заработная плата	Тыс. руб.	248	264	16	6%

Товарооборот в 2015г. снизился по сравнению с 2014г. на 659 тыс.руб. или на 10% и составил в 2014г. 21624 тыс.руб., в 2015г. 19760 тыс.руб. Себестоимость закупки товаров снизилась в 2015г. по сравнению с 2014г. на 180 тыс.руб. или на 5%. При этом прибыль от реализации снизилась на 696 тыс.руб. или на 77%. и составила в 2015г. 198 тыс.руб.

Рентабельность производства в 2014г. составляла 15%, в 2015г. снизилась на 12% и составила 3%.

Рентабельность продаж в 2014г. составляла 13%, в 2015г. снизилась на 10% и составила 3%.

Средняя заработная плата в 2014г. составляла 248 тыс.руб. в 2015г. увеличилась на 1 тыс.руб. и составила 264 тыс.руб.

Все основные показатели деятельности ООО «Находка» снижаются. Для улучшения показателей деятельности организации необходимо повышать товарооборот.