- •Производственная (преддипломная) практика
- •Введение
- •1.Общие положения
- •2. Организация практик обучающихся в филиале спбгэу
- •3. Ответственность, права и обязанности субъектов организации и проведения практики.
- •4. Права и обязанности обучающихся
- •5. Цели и задачи производственной (преддипломной) практики.
- •6. Программа и методические рекомендации по прохождению производственной (преддипломной) практики
- •7 Структура и содержание отчета по производственной (преддипломной) практики
- •8 Оформление отчета по производственной (преддипломной) практике
- •9 Критерии выставления оценок на основе выполнения и защиты отчета по производственной (преддипломной) практики
- •Список использованной литературы и источники информации
- •Характеристика
- •Требования к оформлению письменных работ студентов (рефератов, курсовых и контрольных работ, отчетов о прохождении практики, выпускных квалификационных работ)
- •Требования к оформлению письменных работ студентов (рефератов, курсовых и контрольных работ, отчетов о прохождении практики, выпускных квалификационных работ)
- •Требования к оформлению письменных работ студентов (рефератов, курсовых и контрольных работ, отчетов о прохождении практики, выпускных квалификационных работ)
- •Тема 1 учет и контроль материалов в бюджетных организациях (на примере ххх)
- •Тема 2 учет, анализ и аудит финансовых результатов в коммерческих организациях ( на примере ооо «XXX»)
- •План аудита материально-производственных запасов
- •Программа аудита материально-производственных запасов
План аудита материально-производственных запасов
Содержание плана проверки учета материально-производственных запасов.
Проверяемая организация – ООО «XXX».
Период аудита с 01.01.2013 по 31.12.2013гг.
Количество человеко-часов:48 чел/час
Руководитель аудиторской группы - ㅤГрабко ㅤМ.С. ㅤ(номер ㅤквалификационного ㅤаттестата ㅤ№ ㅤК ㅤTTTTTT92, ㅤвыдан ㅤПриказом ㅤМинистерства ㅤФинансов ㅤРФ ㅤот ㅤ30.03.2008, ㅤна ㅤнеограниченный ㅤсрок) ㅤ
Состав аудиторской группы: - Грабко ㅤМ.С.
- ㅤЩукин ㅤС.Ю.- ㅤассистент ㅤаудитора.
Планируемый аудиторский риск- 0,07%
Планируемый уровень существенности-1000руб.
Таблица 1 -Общий план аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
|
№п\п |
Планируемые виды работ |
Период проведения
|
Исполнители
|
|
1 |
Аудит операций по поступлению материальных ценностей |
Один раз в квартал
|
Щукин ㅤС.Ю. |
|
2 |
Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия |
Один раз в квартал
|
Щукин ㅤС.Ю. |
|
3 |
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений |
Один раз в квартал |
Щукин ㅤС.Ю. |
|
4 |
Аудит сводного учета материальных ценностей |
Один раз в квартал
|
Грабко ㅤМ.С. |
|
5
|
Проведение анализа использования материальных ценностей |
Декабрь 2013г. |
Щукин ㅤС.Ю. Грабко ㅤМ.С. |
ПРИЛОЖЕНИЕ З
Программа аудита материально-производственных запасов
Содержание программы проверки учета материально-производственных запасов.
Проверяемая организация – ООО «ХХХ».
Период аудита с 01.01.2013 по 31.12.2013гг.
Количество человеко-часов:48 чел/час
Руководитель аудиторской группы - ㅤГрабко ㅤМ.С. ㅤ(номер ㅤквалификационного ㅤаттестата ㅤ№ ㅤК ㅤTTTTTT92, ㅤвыдан ㅤПриказом ㅤМинистерства ㅤФинансов ㅤРФ ㅤот ㅤ30.03.2008, ㅤна ㅤнеограниченный ㅤсрок) ㅤ
Состав аудиторской группы: - Грабко ㅤМ.С.
- ㅤЩукин ㅤС.Ю.- ㅤассистент ㅤаудитора.
Планируемый аудиторский риск- 0,07%
Планируемый уровень существенности-1000руб.
Таблица 1- Программа проведения аудита производственных запасов
|
№ п/п |
Наименование аудиторских процедур |
Период проведения
|
Исполнители
|
Рабочие документы аудитора |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Аудит операций по поступлению материальных ценностей |
|
|
|
|
1.1 |
Аудит учета операций по приобретению (купле) материальных ценностей |
В течение года
|
Щукин ㅤС.Ю. Грабко ㅤМ.С. |
Ведомости по учету поступления
|
|
1.2 |
Аудит учета операций по поступлению-передаче материалов в порядке обмена |
В течение года
|
Щукин ㅤС.Ю. Грабко ㅤМ.С. |
Ведомости по учету поступления
|
|
1.3 |
Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе вклада в уставный капитал и др.) |
В течение года
|
Щукин ㅤС.Ю. Грабко ㅤМ.С. |
Ведомости по учету поступления
|
|
2 |
Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия |
|
|
|
|
2.1 |
Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек) |
I квартал
|
Грабко ㅤМ.С. |
Инструкция о приемке материалов, технические паспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов
|
|
2.2 |
Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия |
I квартал
|
Щукин ㅤС.Ю.
|
Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков
|
|
2.3 |
Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки |
В течение года
|
Щукин ㅤС.Ю.
|
Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков |
|
2.4 |
Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов |
В течение года
|
Щукин ㅤС.Ю.
|
Оборотные ведомости, карточки складского учета
|
|
2.5 |
Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП) |
Декабрь 2013 г.
|
Щукин ㅤС.Ю.
|
Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей |
|
3 |
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений |
|
|
|
|
3.1 |
Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону, на основе расходных документов |
В течение года
|
Щукин ㅤС.Ю.
|
Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры
|
|
3.2 |
Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции |
Один раз в квартал |
Щукин ㅤС.Ю.
|
Акты и другие документы на списание расхода материалов
|
|
3.3 |
Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных данностей |
Декабрь 2013г. |
Щукин ㅤС.Ю |
Акты на списание хищений, недостач, потерь
|
|
4 |
Аудит сводного учета материальных ценностей |
|
|
|
|
4.1 |
Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчетам, направлениям затрат |
Один раз в квартал
|
Грабко ㅤМ.С. |
Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер № 10
|
|
4.2 |
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности |
Один раз в квартал
|
Грабко ㅤМ.С. |
Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочные таблицы, журнал-ордер № 10 |
|
4.3 |
Сверка оформления результатов инвентаризации |
Декабрь 2013г. |
Грабко ㅤМ.С. |
Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов |
|
4.4 |
Аудит результатов переоценки материальных ценностей |
Декабрь 2013г. |
Грабко ㅤМ.С. |
Регистры по учету материалов
|
|
5 |
Проведение анализа использования материальных ценностей |
|
|
|
|
5.1 |
Выявление неиспользуемых материалов в течение отчетного года |
Декабрь 2013г. |
Щукин ㅤС.Ю |
Карточки складского учета, оборотные ведомости
|
|
5.2 |
Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет |
Декабрь 2013г. |
Грабко ㅤМ.С. |
Карточки складского учета, оборотные ведомости
|