Приложение 4
ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ №
|
№ п/п |
Наименование |
Содержание |
Примечание |
|
1. |
Наименование операции |
|
|
|
2. |
Период / дата |
|
|
|
3. |
Профессиональное суждение / содержание / описательная часть |
|
|
|
4. |
Применяемый стандарт МСФО / мотивация |
|
|
Корректировка № (с приложением соответствующих расчетов, где необходимо), содержащая следующую информацию:
номер корректировки;
укрупненный символ;
наименование укрупненного символа;
детализированный символ;
наименование детализированного символа;
дебет/кредит;
указание статьи консолидированного отчета о финансовом положении/ консолидированного отчета о совокупном доходе/ номера счета бухгалтерского учета;
наименование счета бухгалтерского учета;
сумма по дебету;
сумма по кредиту.
Фамилия, имя, отчество, должность лица, составившего корректировку;
Фамилия, имя, отчество, должность лица (лиц), проверившего (проверивших) корректировку.
Приложение 5
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
структурных подразделений центрального аппарата банка, согласующих профессиональные суждения по направлениям деятельности банкав соответствии с отдельными статьями консолидированных отчета о финансовом положении и отчета о совокупном доходе и основанные на указанных суждениях корректировки
|
Направление деятельности |
Структурное подразделение |
Примечание |
|
Консолидированный отчет о финансовом положении | ||
|
Активы | ||
|
Денежные средства, счета в Национальном банке и драгоценные металлы |
Департамент по работе с ценностями Казначейство Департамент международныхи межбанковских расчетов |
|
|
Ценные бумаги для торговли |
Департамент инвестиций и ценных бумаг Казначейство – в части операций казначейства |
|
|
Средства в банках |
Казначейство Департамент международныхи межбанковских расчетов |
|
|
Кредиты, предоставленные клиентам |
Департамент *корпоративногобизнеса* Департамент кредитования населения |
|
|
Инвестиции, имеющиесяв наличии для продажи |
Департамент инвестиций и ценных бумаг Казначейство – в части операций казначейства |
|
|
Ценные бумаги, удерживаемыедо погашения |
Департамент инвестиций и ценных бумаг Казначейство – в части операций казначейства |
|
|
Инвестиции в ассоциированные компании |
Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Инвестиционная недвижимость |
Департамент бухгалтерского учета |
|
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
Департамент инвестиций и ценных бумаг Департамент бухгалтерского учета |
|
|
Основные средства |
Департамент бухгалтерского учета |
|
|
Нематериальные активы |
Департамент бухгалтерского учета |
|
|
Текущие налоговые активы |
Департамент бухгалтерского учета |
|
|
Отложенные налоговые активы |
Департамент бухгалтерского учета |
|
|
Обязательства | ||
|
Средства банков |
Казначейство Департамент международныхимежбанковскихрасчетов Департамент международныхпроектов |
|
|
Выпущенные долговые ценные бумаги |
Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Текущие обязательства по налогу на прибыль |
Департамент бухгалтерского учета |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
Департамент бухгалтерского учета |
|
|
Капитал | ||
|
Уставный капитал |
Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Эмиссионный доход |
Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Собственные выкупленные акции |
Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Консолидированный отчет о совокупном доходе | ||
|
Доход/убыток при первоначальном признании финансовых инструментов, выпущенных на нерыночных условиях |
Департамент *корпоративногобизнеса* Департамент кредитования населения Казначейство Департамент международныхи межбанковских расчетов Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Доход/убыток от досрочногопогашения финансовых инструментов, выпущенных на нерыночных условиях |
Департамент *корпоративногобизнеса* Департамент кредитования населения Казначейство Департамент международныхи межбанковских расчетов Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Изменение резервов под обесценение по процентным активам |
Департамент *корпоративногобизнеса* Департамент кредитования населения Казначейство Департамент международныхи межбанковских расчетов Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Чистая прибыль (убыток)по операциям сфинансовыми активами (обязательствами), оцениваемыми по справедливойстоимости через прибыльили убыток |
Департамент инвестиций и ценных бумаг – в части ценных бумаг |
|
|
Чистая прибыль (убыток)по операциям сфинансовыми активами, имеющимисяв наличии для продажи |
Департамент инвестиций и ценных бумаг – в части ценных бумаг Казначейство |
|
|
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой |
Казначейство – в части операций казначейства |
|
|
Доходы по дивидендам |
Департамент инвестиций и ценных бумаг |
|
|
Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
Департамент инвестиций и ценных бумаг – в части ценных бумаг |
|
|
Изменение резерва под обесценение финансовыхактивов, удерживаемых до погашения |
Департамент инвестиций и ценных бумаг – в части ценных бумаг |
|
|
Изменение резерва под обесценение по внебалансовым обязательствам |
Департамент международныхи межбанковских расчетов Департамент *корпоративногобизнеса* |
|