2. Особенности учета обязательств и требований банка

2.1. Учет обязательств и требований банка осуществляется на внебалансовых счетах в соответствии с Инструкцией № 283 и локальными нормативными правовыми актами банка с учетом следующего.

2.1.1. При ведении аналитического учета по каждой гарантии, договору поручительства, залога с применением соответствующих АРМов в балансе учреждения банка открываются сборные лицевые счета.

2.1.2. Номер лицевого счета по учету обязательств банка перед другими банками по предоставлению им денежных средств (кредиты, займы, факторинг, депозиты и т.п.), открытого на внебалансовом счете 99110 «Обязательства перед банками по предоставлению денежных средств», имеет вид «Б» и включает номер лицевого балансового счета по учету кредитов (в т.ч. субординированных), займов, факторинга, депозитов и т.п.

2.1.3. Номер лицевого счета по учету обязательств банка перед клиентами по предоставлению им денежных средств (кредиты, займы, факторинг, депозиты и т.п.), открытого на внебалансовом счете 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств», имеет вид «Б» и включает номер лицевого балансового счета по учету кредитов, займов, факторинга, депозитов и т.п.

2.1.4.Номер лицевого счета по учету требований банка к другим банкам по получению денежных средств (кредиты, займы, факторинг, депозиты и т.п.), открытого на внебалансовом счете 99130 «Требования к банкам по предоставлению денежных средств», имеет вид «Б» и включает номер лицевого балансового счета по учету полученного от другого банка кредита, займа, факторинга, депозита и т.п.

2.1.5. Номер лицевого счета по учету требований банка к клиентам, в т.ч. и к органам государственного управления, по получению денежных средств (кредиты, займы, факторинг, депозиты и т.п.), открытого на внебалансовом счете 99132 «Требования к клиентам по предоставлению денежных средств», имеет вид «Б» и включает номер лицевого балансового счета по учету полученного от клиентов (в том числе органов государственного управления) кредита, займа, факторинга, депозита и т.п.

2.1.6. Номера лицевых счетов по учету обязательств и требований банка по операциям с ценными бумагами, открытых на внебалансовых счетах групп: 9921 «Обязательства по операциям с ценными бумагами», 9925 «Требования по операциям с ценными бумагами», имеют вид «Б» и включают номер лицевого балансового счета по учету ценных бумаг для торговли; ценных бумаг, удерживаемых до погашения; ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а также собственных долговых ценных бумаг банка.

2.1.7. Номер лицевого счета по учету ценных бумаг, полученных в обеспечение по операциям РЕПО, открытого на внебалансовом счете 99557 «Ценные бумаги, полученные в обеспечение по операциям РЕПО», включает номер лицевого балансового счета по учету полученных средств по сделке РЕПО.

2.1.8. Номера лицевых счетов по учету приобретенных и находящихся в собственности банка ценных бумаг, открытых на внебалансовых счетах групп 9971 «Ценные бумаги для торговли», 9972 «Ценные бумаги, удерживаемые до погашения», 9973 «Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи», имеют вид «Б» и включают номер лицевого балансового счета по учету ценных бумаг для торговли; ценных бумаг, удерживаемых до погашения; ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

Номера лицевых счетов по учету выкупленных собственных ценных бумаг, открытых на внебалансовых счетах группы 9974 «Выкупленные собственные ценные бумаги», имеют вид «Б» и включают номер лицевого балансового счета по учету выпущенных банком ценных бумаг.

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, по эмиссионным ценным бумагам – по выпускам ценных бумаг.

Аналогично открываются лицевые счета внебалансового счета 99514 «Ценные бумаги, переданные в обеспечение по операциям РЕПО».