3.2 Обоснование экономической эффективности природоохранных мероприятий на оао «мзал им. П.М. Машерова»

Характеристика показателей воздействия объекта на окружающую среду представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Характеристика показателей воздействия объекта на

окружающую среду

Показатель	Единицы измерения	До ПОМ	После ПОМ
Масса захороняемого серного шлама	т/год	264	0
Экологический налог за захоронение отходов	млн. руб	22,9	0
Степень утилизации	%	0	100

Примечание - Источник: собственная разработка

На основании таблицы можно сделать вывод, что предприятие захоранивает 264 тонны в год, за захоронение которых платит 22,9 млн. рублей. Система утилизации серного шлама отсутствует.

В результате внедрения ПОМ перерабатывается весь серный шлам. Серный шлам можно отвозить на переработку асфальтобетонным заводам.

В результате добавления серного шлама в асфальтобетонные смеси снижается себестоимость этих смесей в 1,5 – 2 раза, при этом достигается снижение расхода битума, повышение качества покрытия, улучшение удобоукладываемой смеси, повышение термостойкости.

В результате данной технологи экономится битум в количестве 264 тонны.

Капитальные затраты представляют собой затраты, которые направляются на создание или реконструкцию основных фондов. Они складываются из стоимости зданий и сооружений, оборудования, транспортных средств, контрольно-измерительных приборов.

Внедрение системы переработки серного шлама требует свободной территории площадью 400 м². в связи с этим рассчитаем текущую стоимость строительства.

При определении текущей стоимости строительства (К_стр) перечисляются все объекты, указывается тип и объем строительства, стоимость 1 м² строения и выполняются расчеты по формуле:

, (3.1)

где S_стр – общая площадь строений и пристроек (400 м²); Ц – цена 1 м² (Ц=340 тыс.руб/м²)

тыс. руб.

Общая сумма капитальных затрат на строительство природоохранного объекта составляет:

, (3.2)

где К_общ – общая величина капитальных вложений в оборудование;

0,35 – коэффициент, учитывающий санитарно-технические работы.

Капитальные затраты на строительство представлены в таблице (3.2).

Таблица 3.2 – Расчет капитальных вложений в строительство

Затраты	Объем строительства, м2	Стоимость 1 м2строительства, млн.руб.	Общая стоимость строительства, млн.руб.
Затраты на строительство	400	0,34	136
Санитарно-технические работы (35%)	–	–	47,6
Всего капитальных затрат на строительство	–	–	183,6

Примечание - Источник: собственная разработка

Количество и стоимость оборудования представлены в таблице (3.3).

Таблица 3.3 – Расчет количества и стоимости оборудования

Оборудование	Кол-во	Стоимость оборудования, млн.руб.
1	2	3
Вибрационный грохот	1	81
Горячий бункер	1	20
устройство для взвешивания материала	1	35
смеситель	1	15
сушильный аппарат	1	91
горелка	1	10
горячий элеватор	1	50
холодный бункер	1	20
ленточный питатель	1	22
ленточный конвейер	1	50
емкость для хранения минерального порошка и пыли	1	14
шнековый питатель	1	26
битумная емкость	1	57
трубопровод	1	39
насосный блок	1	32
топливная емкость и трубопровод	1	82
топливная цистерна и система трубопровода	1	90
подогреватель масла	1	23
циркуляционный насос	1	59
вентеляцинно-приточный аппарат	1	75
пылеулавливатель	1	80
оборудование для электроэнергии системы управления	1	110
бункер-накопитель горячей смеси	1	36
Всего		1117
Неучтенное оборудование (15%)		167,55
Всего		1284,55
Транспортнозаготовительные и монтажные затраты (20%)		256,91
Всего		1541,46
Инструмент, инвентарь, приспособления (3%)		46,24
Всего затрат на оборудование		1587,7 млн.руб.

Примечание - Источник: собственная разработка

Общее направление капитальных вложений по проектируемому объекту представлено в таблице (3.4).

Таблица 3.4 − Общее направление капитальных вложений по проектируемому объекту

Капитальные затраты	Сумма, млн.руб.
1. Стоимость основных фондов 1.1. Здание 1.2. Оборудование Всегостоимость основных объектов	183,6 1587,7 1771,3
2. Дополнительно обслуживающие объекты (30%)	531,39
Всего капитальные вложения	2302,69

Примечание - Источник: собственная разработка

Сумма текущих затрат определяется по формуле (3.5):

(3.5)

где З_с. – затраты на сырье и материалы, млн. руб.;

З_з.п. – затраты на заработную плату, млн. руб.; А – амортизационные отчисления, млн. руб.;

З_э. – затраты на технологическую энергию, млн. руб.;

З_т.у. – затраты на технический уход за оборудованием, млн. руб.;

З_р. – затраты на текущий ремонт оборудования, млн. руб.;

З_сп – затраты на содержание рабочей площади, млн. руб.

Расчет затрат на сырье и основные материалы. Затраты на каждый вид сырья и материалов З_i, млн. руб., определяются по формуле (3.6):

(3.6)

где Ц_с – оптово-отпускная цена единицы сырья или материалов;

П – годовая производительность оборудования по объему переработки;

Н – норма расхода сырья или материала на единицу объема переработки.

Затраты на всю потребность сырья и материалов З_с, увеличиваются на величину расходов на доставку (10%) и рассчитываются по формуле (3.7):

(3.7)

где i – вид сырья;

n – количество видов сырья.

Затраты на сырье и основные материалы представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 − Расчет затрат на сырье и основные материалы

Сырье и материалы	Потребление в программе (годовое)	Цена за единицу, тыс.руб.	Затраты на сырье и материалы, тыс. руб./год
минеральный порошок, кг	144,28	76,06	10974,6
песок	171,9	12,549	2157,2
битум	39,9	619,5	24718
Всего	37849,8 тыс.руб.

Примечание - Источник: собственная разработка

Для расчета заработной платы, необходимо, прежде всего, рассчитать эффективный (полезный) фонд рабочего времени одного рабочего в плановом периоде. Баланс рабочего времени составлен по данным предприятия (таблица 3.6).

Таблица 3.6 – Баланс рабочего времени одного работника

Показатели	За предыдущий год	По проекту
1. календарный фонд времени, дней	365	365
2. Количество нерабочих дней, всего В том числе: праздничные выходные	107 9 98	105 7 98
3. Количество календарных рабочих дней	258	260
4. Неявки на работу, всего В том числе: очередной отпуск дополнительный отпуск по болезни с разрешения администрации другие неявки, разрешенные законом прогулы полнодневные простои	35 24 3,6 2 3 2,4 – –	34 24 2,5 2 4 1,5 – –
5. Количество рабочих дней за год	223	226
6. Номинальная продолжительность рабочего дня, ч	8	8
7. Внутрисменные потери, ч	0,15	0,2
8. Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,85	7,8
9. Полезный фонд рабочего времени, ч	1750,5	1762,8
10. Процент дополнительной заработной платы, %	13,7	14,0

Примечание - Источник: собственная разработка

Расчет рабочих на плановый период можно вести:

• по рабочим местам на основе норм и зон обслуживания;

• по нормам выработки.

На основании норм обслуживания выполняют расчет повременных рабочих (Ч_р.п), занятых на ненормируемых и тяжело нормируемых видах работ, а также для рабочих поточных линий и обслуживающих несколько аппаратов.

, (3.8)

где N_р.м – количество всех рабочих мест;

N_об – количество рабочих мест, обслуживаемых одним рабочим (норма обслуживания);

К_см – количество смен работы на предприятии;

Р_н – потери рабочего времени и неявки, % к номинальному фонду времени.

Расчет заработной платы представлен в таблице 3.7. При этом учтено, что в природоохранной деятельности применяется в основном повременно-премиальная система оплаты труда. Тарифный разряд по каждой профессии определен по данным предприятия. Тарифный фонд заработной платы находится путем произведения дневной тарифной ставки на необходимое количество человеко-дней.

Таблица 3.7 – Расчет количества и тарифный фонд заработной платы рабочих

Профессия рабочего	Количество штатных мест в смену	Сменность	Явочное количество в сутки		Количество дней работы оборудования	Потребность человеко-дней	Расчет тарифного фонда заработной платы
							Разряд		Условия труда		Тарифная ставка в день, тыс. руб.		Фонд зарплаты тыс. руб.
Производственные рабочие
Аппаратчик	1	1	1	258		2580		4		вредные		21,5		5547
Грузчик	1	1	1	258		2580		3		вредные		17,9		4618,2
Рабочие по обслуживанию и текущему ремонту оборудования и т.д.
Механик	1	1	1	258		2580		2		вредные		28,9		7456,2
Всего	3	1	7	258		2580		–	–		–		17621,4

Примечание - Источник: собственная разработка

Часовой фонд заработной платы, или основная заработная плата, включает тарифный фонд и премии, которые определены на основе действующих премиальных положений на предприятии и приняты в размере 25% от тарифного фонда заработной платы.

Годовой фонд заработной платы включает основную и дополнительную заработную плату.

К основной относится тарифный фонд заработной платы, премии по действующим премиальным положениям и доплаты за вредность и работу в вечернее и ночное время, за обучение учеников, бригадирство.

К дополнительной относится оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата неотработанных дней при выполнении государственных обязанностей и др.

Таблица 3.8 – Расчет часового и годового фонда заработной платы рабочих

Группа рабочих	Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.	Доплаты к тарифному фонду, тыс. руб.		Часовой фонд заработной платы, тыс. руб.	Дополнительная заработная плата, тыс. руб.		Годовой фонд заработной платы тыс. руб.
		%	сумма		%	сумма
Аппаратчик	5547	25	1386,75	9707,25	14	1359,015	11066,265
Грузчик	4618,2	25	1154,55	8081,85	14	1131,46	9213,31
Механик	7456,2	25	1864,05	13048,35	14	1826,77	14875,12
Всего	17621,4	25	4405,35	30837,45	14	4317,24	35154,7

Примечание - Источник: собственная разработка

Для установления общей годовой суммы амортизации основных фондов, необходимых для реализации ПОМ, следует по всем их видам начислить амортизацию.

Годовая сумма определяется на основе типовых единых норм амортизационных отчислений на полное обновление основных фондов.

Годовая сумма амортизации рассчитывается по формуле (3.9):

(3.9)

где ПС_i – первоначальная стоимость основных фондов i-го вида, млн. руб.;

Н_аi – годовая норма амортизации основных фондов i-го вида, %.

Расчет приведен в таблице 3.8.

Таблица 3.8 – Расчет амортизации основных фондов

Название видов основных фондов	Кол-во	Первоначальная стоимость, млн.руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, млн.руб.
1	2	3	4	5
1. Здания и сооружения:		183,6	2,5	4,59
2. Оборудование:
Вибрационный грохот	1	81	10	8,1
Горячий бункер	1	20	10	2
устройство для взвешивания материала	1	35	10	3,5
смеситель	1	15	10	1,5
сушильный аппарат	1	91	10	9,1
горелка	1	10	10	1
горячий элеватор	1	50	10	5
холодный бункер	1	20	10	2
ленточный питатель	1	22	10	2,2
ленточный конвейер	1	50	10	5
емкость для хранения минерального порошка и пыли	1	14	10	1,4
шнековый питатель	1	26	10	2,6
битумная емкость	1	57	10	5,7
трубопровод	1	39	10	3,9
насосный блок	1	32	10	3,2
топливная емкость и трубопровод	1	82	10	8,2
топливная цистерна и система трубопровода	1	90	10	9
подогреватель масла	1	23	10	2,3
циркуляционный насос	1	59	10	5,9
вентеляцинно-приточный аппарат	1	75	10	7,5
пылеулавливатель	1	80	10	8
оборудование для электроэнергии системы управления	1	110	10	11
бункер-накопитель горячей смеси	1	36	10	3,6
Неучтенное оборудование		167,55	10	16,755
Инструмент, инвентарь, приспособления		46,24	10	4,624
Всего				137,669

Примечание - Источник: собственная разработка

Затраты на текущий ремонт оборудования составляют 2% от его стоимости:

З_т.р. = 0,02·1117= 22,34 млн.руб. (3.10)

Расчет затрат на технологическую энергию. Расчет стоимости энергии приведен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 – Расчет стоимости энергии

Вид затрат	Потребности на всю программу	Стоимость единицы энергии, руб.	Общая стоимость, млн. руб.
Электроэнергия	681120	150,5	102,51

Примечание - Источник: собственная разработка

Затраты на техническое содержание оборудования составляют 2 % от его стоимости.

З_т.у = 0,03∙1117= 33,51 млн.руб. (3.11)

Затраты на поддержание производственной площади определяются по формуле 3.11:

(3.12)

где т Н_а – норма амортизационных отчислений, %;

S – производственная площадь, которую занимает оборудование, м²;

Ц_пл – стоимость 1 м² производственной площади, которая принимается по фактическим данным.

тыс. руб.

Таким образом, согласно формуле 5.13, сумма текущих эксплуатационных затрат составит:

млн. руб.

При внедрении данной системы переработки серного шлама, на предприятии наблюдается экономический эффект за счет следующих изменений:

• внедряемое ПОМ позволяет снизить количество захороняемых отходов на 1,82% (264 т/год). Следовательно, при существующих ставках налога за захоронение отходов 4-го класса опасности – 81000 рублей за тонну, внедряемое ПОМ позволит сэкономить около 22,9 млн. руб./год;

• внедряемая система позволит получать асфальтобетонные смеси, прибыль от экономии битума составит 1477,1 млн. руб. в год;

Общая экономия денежных средств с учетом затрат на эксплуатацию внедряемой ПОМ составит около 1500 млн.руб./год.

Рассчитаем будущую стоимость:

Рассчитаем эколого-экономические показатели.

Тогда простой срок окупаемости равен:

года.

Основными показателями. Которые характеризуют эффективность внедряемого мероприятия, являются:

• чистый дисконтированный доход;

• внутренняя норма доходности;

• термин окупаемости капитальных вложений.

Приток денежных средств для постоянной нормы дисконтирования определяется по формуле 5.21:

(3.12)

где Е_Н – норма дисконта, коэффициент доходности капитала, при которой инвестор согласен вложить свои средства в данный проект;

t_p – расчетный год;

t – год, затраты и результаты которого приводятся к расчетному.

Рассчитаем показатели экономической эффективности ПОМ с учетом фактора времени. Расчет проведем при ставке дисконтирования Е₁=0,1 и Е₂=0,2. настоящая стоимость определяется по формуле 3.13.

НС = БС∙(1 + Е)^–Т (3.13)

где НС – настоящая стоимость, млн. руб.;

БС – будущая стоимость, млн. руб.;

Е – ставка дисконтирования;

Т – период, в течение которого осуществляются инвестиции и эксплуатация оборудования, а также извлекается доход от реализации мероприятия, лет.

Настоящая стоимость денег для первого и второго года составит соответственно:

млн. руб.

млн. руб. и т.д.

Расчет чистого дисконтированного дохода приведен в таблице (3.10).

Таблица 3.10 − Расчет чистого дисконтированного дохода

Год	Капитальные вложения, млн. руб.	Экономия млн. руб.	Настоящая стоимость, млн. руб.		ЧДД, млн. руб.
			Е=0,10	Е=0,25	Е=0,10	Е=0,25
1	2	3	4	5	6	7
0	2302,69	-	-	-	-2302,69	-2302,69
1	-	1150,436	1045,85	920,35	-1256,84	-1382,34
2	-	1150,436	950,77	736,28	-306,07	-646,06
3	-	1150,436	864,34	589,02	558,27	-57,04
4	-	1150,436	785,76	471,22	1344,04	414,18
5	-	1150,436	714,33	376,97	2058,37	791,15
6	-	1150,436	649,39	301,58	2707,76	1092,73
7	-	1150,436	590,36	241,26	3298,11	1334
8	-	1150,436	536,69	193,01	3834,8	1527,01
9	-	1150,436	487,90	154,41	4322,7	1681,42
10	-	1150,436	443,54	123,53	4766,24	1804,95
Итого	2302,69	1150,436	7068,93	4107,64	–	–

Примечание - Источник: собственная разработка

По результатам таблицы можно сделать вывод, что при норме дисконта Е = 0,1 чистый дисконтированный доход положителен (ЧДД > 0), следовательно рентабельность инвестиций превышает минимальный коэффициент дисконтирования и есть смысл осуществлять данный проект.

Рассчитаем индекс доходности:

(3.14)

Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту норму дисконта, при которой величина приведенного эффекта равна приведенным инвестиционным вложениям.

На основании проведённых расчётов можно составить таблицу показателей, характеризующих эффективность ПОМ.

Таблица 3.11 - Основные эколого-экономические показатели проекта до и после внедрения природоохранного мероприятия

Показатель	До внедрения ПОМ	После внедрения ПОМ
1. Капитальные вложения, млн. руб.	-	2302,69
2. Количество утилизированного серного шлама, т/год.	-	264
3. Текущие расходы, млн. руб./год.	-	372,464
5. Экологические платежи, млн. руб./год.	22,9	-
6. Чистый дисконтированный доход, млн. руб.	-	4766,24
7. Внутренняя норма доходности	-	0,24
8. Индекс прибыльности	-	3,07
9. Срок окупаемости, лет
9.1. простой	-	2
9.2. динамический	-	2,4

Примечание - Источник: собственная разработка

По полученным данным можно сделать вывод, что внедряемое мероприятие является достаточно эффективным. Несмотря на большие капитальные вложения и текущие расходы, уже через несколько лет ОАО «МЗАЛ им. П.М. Машерова» сможет покрыть свои расходы.

После внедрения ПОМ серный шлам будет полностью перерабатывается в асфальтобетонную смесь. Это приведет к резкому сокращению количества отходов и экономии 1150 млн. руб./год.