Задание 3
ОАО «Альбатрос» установлен лимит остатка в кассе 40000 рублей. Последний номер приходного кассового ордера – 13, расходного – 14, остаток денег в кассе на 14 марта 2013 года 2446 рублей, путевок – 2 штуки по 7500 руб., почтовых марок – 10 шт. по 5 руб. 14 марта на ОАО «Альбатрос» были совершены приведенные в табл. 8 кассовые операции. Составьте бухгалтерские проводки. Рассчитайте сальдо конечное по 50 счету «Касса». Заполните кассовую книгу, журнал-ордер №1, ведомость №1.
Таблица 8 – Операции за 14 марта
|
№ п/п |
Наим-е, № док-та |
Документ и содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
|
1 |
ПКО № 1 |
Оприходованы наличные денежные средства, полученные с расчетного счета ОАО «Альбатрос» по чеку № 814567 от 02 февраля через кассира Степанову С.Т.. Наличные денежные средства получены: на заработную плату 20.000 рублей, операционно-хозяйственные расходы 26.000 рублей, командировочные расходы 10.000 рублей. Паспортные данные Степановой С.Т..: паспорт сер. 63-00 № 124578, выдан 4 сентября 2001 года Кировским РОВД г. Саратова. Адрес рег.: г. Саратов, ул. Песочная, д.29, 49В. 15. |
|
|
|
|
2 |
|
Поступила выручка наличными от ОАО «Сказка» за выполненные работы по договору № 2 в сумме 10.000 рублей (в т.ч. НДС – 1525 рублей) через коммерческого директора ОАО «Сказка» Стрельникова С.А. |
|
|
|
|
3 |
|
Работником ОАО «Альбатрос» Свиридовым А.М. возвращены денежные средства, выданные ему ранее подотчет. |
|
|
4000 |
|
4 |
|
Оприходованы в кассу наличные средства от акционера Круглова С.В. для оплаты стоимости принадлежащих ему акций согласно учредительному договору |
|
|
5000 |
|
5 |
|
Выдано Макаровой О. Л. Под отчет на хозяйственные расходы |
|
|
300 |
|
6 |
|
Выдана
заработная плата водителю Ивлеву Илье
Николаевичу из кассы. Выдача оформлена
расходным кассовым ордером. Паспортные
данные Ивлева И.Н..: паспорт сер. 63-02 №
524778, выдан 10 марта 2002 года УВД Ленинского
района г. Саратова. Адрес рег.: г.
Саратов, ул. Антонова, д.106, |
|
|
1200 |
|
7 |
|
Сдана в банк выручка из кассы по расходному кассовому ордеру и объявлению на взнос наличными. |
|
|
19300 |
|
8 |
|
Выданы наличные денежные средства из кассы на командировочные расходы экономисту Соколову А.Ф. |
|
|
10000 |
|
9 |
|
По договору займа ОАО «Альбатрос» предоставило беспроцентную ссуду наличными бухгалтеру Пилаевой В.А. |
|
|
1000 |
|
10 |
|
Выдано подотчет заведующему столовой Краснову Н.Н. на закупку сельхозпродукции у населения |
|
|
25700 |
Решение:
Таблица 9 – Журнал регистрации операций за 14 марта
|
№ п/п |
Наим-е, № док-та |
Документ и содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
|
1 |
ПКО № 14 |
Оприходованы наличные денежные средства, полученные с расчетного счета ОАО «Альбатрос» по чеку № 814567 от 02 февраля через кассира Степанову С.Т. Наличные денежные средства получены: на заработную плату 20.000 рублей, операционно-хозяйственные расходы 26.000 рублей, командировочные расходы 10.000 рублей. Паспортные данные Степановой С.Т..: паспорт сер. 63-00 № 124578, выдан 4 сентября 2001 года Кировским РОВД г. Саратова. Адрес рег.: г. Саратов, ул. Песочная, д.29, 49В. 15. |
50 |
51 |
|
|
2 |
ПКО №15 |
Поступила выручка наличными от ОАО «Сказка» за выполненные работы по договору № 2 в сумме 10.000 рублей (в т.ч. НДС – 1525 рублей) через коммерческого директора ОАО «Сказка» Стрельникова С.А. |
50 |
62 |
10000 |
|
3 |
ПКО №16 |
Работником ОАО «Альбатрос» Свиридовым А.М. возвращены денежные средства, выданные ему ранее подотчет. |
50 |
71 |
4000 |
|
4 |
ПКО №17 |
Оприходованы в кассу наличные средства от акционера Круглова С.В. для оплаты стоимости принадлежащих ему акций согласно учредительному договору |
50 |
75 |
5000 |
|
5 |
РКО №15 |
Выдано Макаровой О. Л. Под отчет на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
300 |
|
6 |
РКО №16 |
Выдана заработная плата водителю Ивлеву Илье Николаевичу из кассы. Выдача оформлена расходным кассовым ордером. Паспортные данные Ивлева И.Н..: паспорт сер. 63-02 № 524778, выдан 10 марта 2002 года УВД Ленинского района г. Саратова. Адрес рег.: г. Саратов, ул. Антонова, д.106, 49В. 92. |
70 |
50 |
1200 |
|
7 |
РКО №17 |
Сдана в банк выручка из кассы по расходному кассовому ордеру и объявлению на взнос наличными. |
51 |
50 |
19300 |
|
8 |
РКО №18 |
Выданы наличные денежные средства из кассы на командировочные расходы экономисту Соколову А.Ф. |
71 |
50 |
10000 |
|
9 |
РКО №19 |
По договору займа ОАО «Альбатрос» предоставило беспроцентную ссуду наличными бухгалтеру Пилаевой В.А. |
73 |
50 |
1000 |
|
10 |
РКО №20 |
Выдано подотчет заведующему столовой Краснову Н.Н. на закупку сельхозпродукции у населения |
71 |
50 |
25700 |
Сальдо конечное
по 50 счету «Касса» 14.03. 2013 г. = 
Таблица 10 – Кассовая книга за 14.03.2013 г.
|
№ доку-мента |
От кого получено или кому выдано |
Корреспондирующий счет |
Приход, руб. |
Расход, руб. |
|
|
Остаток на начало дня |
|
17496 |
|
|
ПКО № 14 |
Оприходованы наличные денежные средства, полученные с расчетного счета ОАО «Альбатрос» по чеку № 814567 от 02 февраля через кассира Степанову С.Т. |
51 |
56000 |
|
|
ПКО №15 |
Поступила выручка наличными от ОАО «Сказка» за выполненные работы по договору № 2 |
62 |
10000 |
|
|
ПКО №16 |
Работником ОАО «Альбатрос» Свиридовым А.М. возвращены денежные средства, выданные ему ранее подотчет. |
71 |
4000 |
|
|
ПКО №17 |
Оприходованы в кассу наличные средства от акционера Круглова С.В. для оплаты стоимости принадлежащих ему акций согласно учредительному договору |
75 |
5000 |
|
|
РКО №15 |
Выдано Макаровой О. Л. Под отчет на хозяйственные расходы |
71 |
|
300 |
|
РКО №16 |
Выдана заработная плата водителю Ивлеву Илье Николаевичу из кассы |
70 |
|
1200 |
|
РКО №17 |
Сдана в банк выручка из кассы по расходному кассовому ордеру и объявлению на взнос наличными. |
51 |
|
19300 |
|
РКО №18 |
Выданы наличные денежные средства из кассы на командировочные расходы экономисту Соколову А.Ф. |
71 |
|
10000 |
|
РКО №19 |
По договору займа ОАО «Альбатрос» предоставило беспроцентную ссуду наличными бухгалтеру Пилаевой В.А. |
73 |
|
1000 |
|
РКО №20 |
Выдано подотчет заведующему столовой Краснову Н.Н. на закупку сельхозпродукции у населения |
71 |
|
25700 |
|
|
Итого за день |
|
75000 |
57500 |
|
|
Остаток на конец дня |
|
34996 |
|
Сальдо
конечное по 50 счету «Касса» 14.03. 2013 г. =
Таблица 11 – Журнал-ордер № 1 за март 2013 г.
|
Дата |
С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов |
Итого | ||||
|
51 |
70 |
71 |
73 | |||
|
14.03.2013 |
|
|
300 |
|
300 | |
|
14.03.2013 |
|
1200 |
|
|
1200 | |
|
14.03.2013 |
19300 |
|
|
|
19300 | |
|
14.03.2013 |
|
|
10000 |
|
10000 | |
|
14.03.2013 |
|
|
|
1000 |
1000 | |
|
14.03.2013 |
|
|
25700 |
|
25700 | |
|
Итого |
19300 |
1200 |
36000 |
1000 |
57500 | |
Таблица 12 – Ведомость №1 за март 2013 г.
Сальдо на начало месяца – 17496 руб.
|
Дата |
С дебета счета 50 «Касса» в дебет счетов |
Итого | ||||
|
51 |
62 |
71 |
75 | |||
|
14.03.2013 |
56000 |
|
|
|
56000 | |
|
14.03.2013 |
|
10000 |
|
|
10000 | |
|
14.03.2013 |
|
|
4000 |
|
4000 | |
|
14.03.2013 |
|
|
|
5000 |
5000 | |
|
Итого |
56000 |
10000 |
4000 |
5000 |
75000 | |
Сальдо на конец месяца – 34996 руб.