Додаток д
Пояснювальна записка
До проекту рішення «Про районний бюджет на 2013 рік»
Загальна частина
Фінансовий ресурс районного бюджету на 2013 рік сформовано з урахуванням вимог Бюджетного та Податкового кодексів України, основних положень Національного плану дій щодо впровадження Програми економічних реформ на 2010 – 2014 роки «Заможне суспільство, конкурентноспроможна економіка, ефективна держава» та Основних напрямів бюджетної політики на 2013 рік, затверджених постановою Верховної Ради України від 22.05.2012 р. № 4824.
Зрушення у ресурсній базі місцевих бюджетів відбулися у зв’язку із здійсненням цілого ряду перетворень у податковій сфері, які дозволили створити передумови для реалізації двох головних завдань – збільшення доходів бюджетів усіх рівнів і стимулювання економічної активності.
Зважаючи на нестійке відновлення світової економіки у поточному році, наслідки якої безпосередньо впливають на національну та регіональну економіку, все ще існує певна необхідність у здійсненні економії бюджетних коштів шляхом виключення непріоритетних та неефективних витрат, насамперед тих, що не забезпечують виконання основних функцій і завдань органів державної влади та органів місцевого самоврядування.
Визначальними під час складання проектів місцевих бюджетів мають стати окреслені пріоритети та завдання щодо Основних напрямків бюджетної політики на 2013 рік спрямованих на економію бюджетних коштів, серед яких основними є:
визначення пріоритетних програм розвитку, фінансування яких здійснюватиметься за бюджетні кошти (бюджетні кошти мають витрачатися на проекти та програми, які забезпечують найбільший економічний та соціальний ефект);
використання фінансових ресурсів здійснювати таким чином, щоб отримати максимальний економічний ефект і вирішити найбільш нагальні та важливі завдання;
спрямування значної частини приросту бюджетних надходжень на поліпшення добробуту громадян;
оптимізації кількості бюджетних програм.
В основу розрахунків показників районного бюджету на 2013 рік покладено показники міжбюджетних трансфертів для бюджету району, визначених Законом України «Про Державний бюджет України на 2013 рік», рішення районної ради в частині фінансування затверджених програм та бюджетні запити головних розпорядників коштів.
Доходи районного бюджету на 2013 рік
Дохідна частина районного бюджету на 2013 рік сформована з урахуванням прогнозних макропоказників економічного і соціального розвитку району на 2013 рік відповідно до норм Податкового і Бюджетного кодексів України та інших законодавчих актів.
Розрахункові показники Міністерства фінансів України на 2013 рік по доходах, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів, доведені вцілому по району в обсязі 54 893,7 тис. гривень.
Обсяг доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів, становить 6 539,9 тис.гривень.
Таким чином, обсяг доходів загального фонду місцевих бюджетів району на 2013 рік розрахований Міністерством фінансів України в сумі 61 433,6 тис. гривень, що на 3380,1 тис.грн (5,8 відсотка) більше розрахункового показників Міністерства фінансів України на 2012 рік та на 7755,3 тис.грн, або 14,4 відсотка більше очікуваних надходжень 2012 року.
Доходи районного бюджету на 2013 рік без урахування трансфертів визначено в сумі 38675,2 тис.гривень., з них:
Загальний фонд – 37195,1 тис.гривень., більше на 20 відсотків (+6108,3 тис.грн.) до очікуваного виконання за 2012 рік та 1515,3 тис.грн. (3,9%) менше затвердженого плану (38710,4 тис.грн.).
Спеціальний фонд – 1 480,1 тис.гривень, менше очікуваних надходжень за 2012 рік на 289,9 тис.гривень.
Прогноз доходів, що враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів визначено в сумі 36739,8 тис.гривень, що становить 19 відсотка (+5773,1 тис.грн.) до очікуваних показників 2012 року, 1915,5 тис.грн. (4,95%) менше затвердженого плану.
Обсяг доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів на 2013 рік визначено в сумі 455,3 тис.гривень, що на 335,2 тис.грн. до очікуваних показників 2012 року.
В доходах районного бюджету, що враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів передбачено надходження:
50 відсотків податку на доходи фізичних осіб в сумі – 36724,8 тис.гривень, це 99 відс. надходжень податків і зборів загального фонду.
При розрахунку контингенту надходжень цього податку враховано:
здійснення контролю за діяльністю суб’єктів господарської діяльності, які приховують отримані доходи, виплачують заробітну з порушенням вимог податкового законодавства;
вжиття комплексу заходів з погашення заборгованості із виплати заробітної плати;
підвищення розміру мінімальної заробітної плати з 1 січня 2013 року – 1147 грн. на місяць, з 1 грудня – 1218 грн. або в середньому на 5,0 відс. в рік).
підвищення рівня заробітної плати в установах бюджетної сфери;
прогноз зниження податкового навантаження на громадян за рахунок надання податкової соціальної пільги;
реєстраційний збір за проведення державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців — 15 тис.гривень
при розрахунку прогнозних надходжень збору враховано темпи зростання фактичних надходжень за 2010- 2012 роки.
В доходах районного бюджету, що не враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів передбачено надходження:
податок на прибуток підприємств та фінансових установ комунальної власності -4,0 тис.гривень
При розрахунку прогнозних надходжень податку враховано зниження ставки податку на прибуток з 01.01.2013 року до 19 відс., та зміни термінів звітності та сплати, що призведе до зменшення нарахувань податкових зобов’язань з податку у порівнянні з 2012 роком;
частина чистого прибутку (доходу) господарських організацій (які належать до комунальної власності, або у статутних фондах яких є частка комунальної власності), що вилучається до бюджету - 0,5 тис.гривень; (розрахунок здійснено Державною податковою службою в районі на базі очікуваних прибутків від діяльності основних платників цього платежу);
50 відс. плата за оренду майнових комплексів та іншого майна, що знаходяться у комунальній власності – 30,5 тис.гривень (розрахунок проведений на базі очікуваних надходжень за 2012 рік та заключних договорів оренди установами, що фінансуються з районного бюджету);
надходження від розміщення в установах банків тимчасово вільних бюджетних коштів— 420,3 тис.гривень.
В спеціальному фонді районного бюджету передбачено надходження:
власні надходження бюджетних установ, які утримуються за рахунок коштів районного бюджету – 1480,1 тис.гривень (розрахунок здійснено головними розпорядниками коштів районного бюджету), менше на 289,9 тис.грн., надходжень 2012 р. (перехід котельні з віддліду освіти до РКП «Галичтеплосервіс»).