- •Конспект лекций Положенцев в.И. Оглавление
- •1. Сущность и функции налогов
- •1.1. Функции государства
- •1.2. Социально-экономическая сущность налогов
- •1.3. Функции налогов
- •1.4. Налоговая политика государства
- •2. Система налогов и сборов в российской федерации. Классификация налогов
- •2.1. Система налогов и сборов
- •2.2. Понятия налог и сбор
- •2.3. Основы законодательства о налогах и сборах
- •2.4. Классификация налогов
- •2.5. Элементы налогообложения
- •3. Участники налоговых отношений
- •3.1. Права и обязанности налогоплательщиков
- •3.2. Обязанности налоговых агентов
- •3.3. Права и обязанности налоговых органов
- •3.4. Обязанности министерства финансов
- •3.5. Обязанности органов внутренних дел
- •4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация
- •4.1. Цена и доход
- •4.2. Налоговая декларация
- •4.3. Учёт налогоплательщиков и имущества
- •4.4. Обязанности банков по учёту налогоплательщиков
- •5. Налоговые проверки
- •5.1. Виды налоговых проверок
- •5.2. Камеральная налоговая проверка
- •5.3. Выездная налоговая проверка
- •5.5. Оформление результатов налоговой проверки
- •6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •6.1. Основные понятия
- •6.2. Налоговые санкции
- •6.3. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •6.4. Пеня
- •7. Виды налоговых правонарушений
- •7.1. Нарушение срока постановки на налоговый учёт
- •7.2. Непредставление налоговой декларации
- •7.3. Грубое нарушение правил учёта
- •7.4. Неуплата или неполная уплата сумм налога
- •8. Уголовный кодекс о налоговых преступлениях статья 198. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица
- •Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации
- •9. Налог на доходы физических лиц
- •9.1. Налогоплательщики
- •9.2. Объект налогообложения
- •9.3. Налоговая база
- •Налоговая база по договорам страхования
- •Налоговая база от операций с ценными бумагами
- •Налоговая база на доходы по вкладам в банках
- •9.4. Налоговый период
- •9.5. Налоговые ставки
- •9.6. Порядок исчисления налога
- •Исчисления налога налоговыми агентами
- •Исчисление налога с дохода, полученного не от налогового агента
- •9.4. Порядок и сроки уплаты налога Уплата налога налоговыми агентами
- •Уплата налога с дохода полученного не от налогового агента
- •10. Ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты
- •10.1. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •10.2. Стандартные налоговые вычеты
- •10.3. Профессиональные налоговые вычеты
- •11. Ндфл. Социальные и имущественные налоговые вычеты
- •11.1. Социальные налоговые вычеты
- •11.2. Имущественные налоговые вычеты
- •12. Налог на добавленную стоимость
- •12.1. Налогоплательщики
- •12.2. Объект налогообложения
- •12.3. Налоговая база
- •12.4. Налоговый период
- •Ставка 18 процентов
- •12.6. Порядок исчисления налога
- •12.7. Порядок и сроки уплаты и возмещения налога Порядок уплаты налога
- •Порядок возмещения налога
- •13. Счёт фактура и случаи отнесения ндс на затраты
- •13.1. Правила выставления счёт фактур
- •13.2. Порядок отнесения сумм налога на затраты
- •14. Ндс. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты
- •14.1. Операции, не признаваемые объектом налогообложения и не подлежащие налогообложению.
- •14.2. Состав налоговых вычетов
- •14.3. Порядок применения налоговых вычетов
- •15. Налог на прибыль организаций
- •15.1. Налогоплательщики
- •15.2. Объект налогообложения
- •15.3. Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов. Метод начисления и кассовый метод признания доходов.
- •Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
- •Перенос убытков на будущее
- •15.4. Налоговый период
- •15.5. Налоговые ставки
- •15.6. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •15.7. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей Сроки и порядок уплаты
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •17. Группировка расходов
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Начисление амортизации
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •18. Амортизируемое имущество
- •18.1. Понятие амортизируемого имущества
- •18.2. Амортизационные группы
- •19. Методы и порядок расчета амортизации
- •19.1. Порядок расчёта амортизации
- •19.2. Порядок расчёта сумм амортизации линейным методом
- •19.3. Порядок расчёта сумм амортизации нелинейным методом
- •20. Налоговый учёт
- •20.1. Понятие налогового учёта
- •20.2. Аналитические регистры налогового учёта
- •20.3. Форма расчета налоговой базы
- •21. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •21.1. Налогоплательщики
- •21.2. Объекты налогообложения
- •21.3. Налоговая база
- •21.4. Налоговый период
- •22.3. Порядок признания доходов и расходов
- •23. О страховых взносах в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
- •23.1. Плательщики
- •23.2. Объект обложения
- •23.3. База для начисления страховых взносов
- •23.4. Период
- •23.5. Тарифы
- •23.6. Порядок исчисления
- •23.7. Порядок и сроки уплаты
- •24. Стаховые выплаты. Суммы, не подлежащие обложению. Тарифы в переходный период
- •24.1. Суммы, не подлежащие обложению
- •24.2. Тарифы в переходный период
- •25. Налог на имущество физических лиц
- •25.1. Налогоплательщики
- •25.2. Объекты налогообложения
- •25.3. Налоговая база
- •25.4. Ставки налога
- •25.5. Льготы по налогам
- •25.6. Порядок исчисления налогов
- •25.7. Порядок и сроки уплаты налогов
- •26.4. Налоговый период
- •26.5. Налоговая ставка
- •26.6. Налоговые льготы
- •26.7. Порядок исчисления налога
- •26.8. Порядок и сроки уплаты налога
- •27. Транспортный налог
- •27.1. Налогоплательщики
- •27.2. Объект налогообложения
- •27.3. Налоговая база
- •27.4. Налоговый период
- •27.5. Налоговые ставки
- •27.6. Порядок исчисления суммы налога
- •27.7. Порядок и сроки уплаты налога
- •28. Акцизы
- •28.1. Налогоплательщики
- •28.2. Объект налогообложения Подакцизные товары
- •Операции, являющиеся объектом налогообложения
- •28.3. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию российской федерации
- •28.4. Налоговый период
- •28.5. Налоговые ставки
- •28.6. Порядок исчисления
- •28.7. Порядок и сроки уплаты
- •28.8. Порядок отнесения сумм акциза и налоговые вычеты Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
- •Отнесение сумм акциза на расходы
- •Случаи применения налоговых вычетов
- •Положенцев в.И. Налоги и налогообложение
12.4. Налоговый период
Налоговый период устанавливается как квартал.
12.5. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Ставка 0 процентов
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:
1) товаров, вывезенных на экспорт;
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством, реализацией и транспортировкой товаров, вывезенных на экспорт;
3) услуг по перевозке пассажиров и багажа за пределами территории Российской Федерации;
4) товаров в области космической деятельности
Порядок подтверждения права на налогообложении по ставке 0 процентов
Обоснованность применения налоговой ставки 0 % подтверждают документы:
1) контракт с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Российской Федерации;
2) выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара на счёт налогоплательщика в российском банке;
3) таможенная декларация с отметками российского таможенного органа.
Ставка 10 процентов
Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:
1) Продовольственных товаров: мяса и мясопродуктов за исключением деликатесных; молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; сахара; соли; зерна; маслосемян и продуктов их переработки; хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы; море- и рыбопродуктов, за исключением деликатесных; продуктов детского и диабетического питания; овощей.
2) Товаров для детей.
3) Периодических печатных изданий и книжной продукции.
4) Медицинских товаров.
Ставка 18 процентов
Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % в других случаях.
12.6. Порядок исчисления налога
Налог на добавленную стоимость рассчитывается в следующем порядке.
1. Сумма налога по каждой налоговой ставке исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога по всем налоговым ставкам.
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы восстановленного налога.
Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, подлежит возмещению налогоплательщику.
Если у налогоплательщика отсутствует бухгалтерский учёт или учёт объектов налогообложения, налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчётным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.
12.7. Порядок и сроки уплаты и возмещения налога Порядок уплаты налога
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации сумма налога уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.
Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.