8. Прогнозирование и планирование в финансовом управлении предприятием.

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Финансовое планирование в организациях взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и т. д.).

Задачи финансового планирования:

- выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

- эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

- увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

- обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

Объектами финансового планирования являются:

движение финансовых ресурсов;

финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;

стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов.

Финансовое планирование как функция управления охватывает весь комплекс мероприятий по выработке плановых заданий и претворению их в жизнь. Финансовое планирование на предприятии решает следующие задачи:

-конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития;

-выявляет резервы увеличения доходов предприятия и способы их мобилизации;

-обеспечивает воспроизводственный процесс необходимыми источниками финансирования;

-определяет наиболее эффективное использование финансовых ресурсов;

-обеспечивает соблюдение интересов инвесторов, кредиторов, государства;

-осуществляет контроль за финансовым состоянием предприятия.

Долгосрочное планирование – на этом уровне планирования формируется стратегический план развития, в котором определяются основные направления долгосрочного развития компании на 5-10 лет вперед. Носит описательный характер и определяет общую стратегию компании, поскольку трудно предугадать все возможные расчеты на такой длительный срок. Долгосрочный план вырабатывается руководством компании и содержит главные стратегически цели предприятия на перспектив.

Основные области долгосрочного планирования:

- организационная структура

- производственные мощности

- капитальные вложения

- потребности в финансовых средствах

- исследования и разработки

- доля рынка и так далее.

Среднесрочные планы чаще всего охватывают пятилетний срок как наиболее соответствующий периоду обновления производственного аппарата и ассортимента продукции. В них формулируют основные задачи на установленный период: производственную стратегию предприятия в целом и каждого подразделения (реконструкция и рост производственных мощностей, освоение новой продукции и расширение ассортимента); стратегию сбыта (структура сбытовой сети и ее развитие, степень контроля над рынком и внедрение на новые рынки, проведение мероприятий, содействующих увеличению сбыта); финансовую стратегию (объемы и направления капиталовложений, источники финансирования, структура портфеля ценных бумаг); кадровую политику (состав и структура кадров, их подготовка и использование). Наряду с этим определяют объемы и структуру необходимых ресурсов и форм материально-технического снабжения с учетом внутрифирменной специализации и кооперирования производства. Среднесрочные планы предусматривают разработку в определенной последовательности мероприятий, направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной программой развития.

Текущее планирование осуществляют путем детальной разработки (обычно на год) планов для предприятия в целом и его отдельных подразделений. Главная задача текущего планирования - разработка плана реализации продукции и на его основе системы планов: по сырью, производства, по труду, движения запасов готовой продукции, сметы расходов, рекламных мероприятий, реализации прибыли, кредитного, капитальных вложений, исследований и разработок, финансового плана. Основными звеньями текущего плана производства являются календарные планы (месячные, квартальные, полугодовые), которые представляют собой детальную конкретизацию целей и задач, поставленных в долгосрочных и среднесрочных планах.

Прогноз - это результат процесса прогнозирования, выраженный в словесной, математической, графической или другой форме суждения о возможном состоянии фирмы и ее среды в будущий период времени.

Финансовое прогнозирование - изучение возможного финансового положения предприятия в будущем, разработке основных направлений стратегии в области финансов для обеспечения необходимой устойчивости предприятия при финансировании определенных расходов. Такой прогноз имеет значение прежде всего для самого предприятия, поскольку постоянными задачами при продолжающейся деятельности остается привлечение капитала и предупреждение банкротства.

К основной цели финансового прогнозирования можно отнести оценку предполагаемого объема финансовых ресурсов и определение предпочтительных вариантов финансового обеспечения деятельности пр-тия.

Прогнозирование результатов деятельности предприятия и его финансового состояния осуществляется также с целью:

1.оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования.

2.формирования на этой основе обоснованных выводов и рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики действий высшего руководства предприятия.

В числе стратегических и тактических решений могут быть производственно-сбытовая программа предприятия на планируемый период, планируемая структура активов, в том числе оборотных, принципиальная схема финансирования активов и деятельности предприятия на планируемый период, возможность реализовать тот или иной инвестиционный.

Задачами финансового прогнозирования являются:

1.Увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микро – уровнях на перспективу;

2.Определение источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;

3.Обоснование направлений использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом воздействующих на них внутренних и внешних факторов;

4.Определение и оценка финансовых последствий принимаемых органами государственной власти и местного самоуправления, субъектами хозяйствования решений.

Роль прогноза в составлении бизнес-плана

Главная цель бизнес-плана – планирование производственно-экономической деятельности организации на краткосрочную и долгосрочную перспективу с учетом потребностей рынка и возможности получения необходимых финансовых ресурсов.

Заключительным разделом бизнес-планов является финансовый план. Это прогнозный финансовый документ, обобщающий материалы всех предыдущих разделов бизнес-плана в стоимостном выражении. Он посвящен планированию финансового обеспечения деятельности организации в целях эффективного использования имеющихся финансовых ресурсов. Финансовый план включает:

- прогноз объема реализации продукции

- прогноз движения денежных средств

- прогноз бухгалтерского баланса организации.

Бюджетирование – это процесс составления, принятия бюджета предприятия и последующий контроль за его исполнением.

Бюджет – это документ, в котором показаны централизованно установленные количественные показатели плана организации на определенный период:

- по использованию оборотных и внеоборотных активов

- привлечению источников финансирования

- доходам и расходам

- движению денежных средств

- инвестициям (капитальным и финансовым вложениям).

Бюджет делится на :

1) операционный –увязка натуральных показателей планирования со стоимостными делится на бюджеты:

- продаж

- производственный

- прямых затрат на материалы

- прямых затрат на оплату труда

- общепроизводственных расходов

- производственных запасов (готовой продукции, незавершенного производства, материалов)

- коммерческих расходов

- доходов и расходов (план прибылей и убытков)

2) финансовый бюджет включает бюджеты:

- инвестиционный (капитальных вложений)

- движения денежных средств (кассовый), прогноз баланса (балансовый бюджет)