Министерство образования и науки украины национальная академия природоохранного и курортного строительства Факультет экономики и менеджмента

Кафедра маркетинга и менеджмента

ЛАБОРАТОРНЫЕ РАБОТЫ

по дисциплине: «Управление хозяйственной деятельностью предприятия»

Выполнила: студентка 5-го курса группы ЭК-501 Андрощук Галина Проверила: Османова З.О.

Симферополь, 2013

Содержание

ЛАБОРАТОРНЫЕ РАБОТЫ 1

по дисциплине: «Управление хозяйственной деятельностью предприятия» 1

1

1

Выполнила: студентка 5-го курса группы ЭК-501 Андрощук Галина Проверила: Османова З.О. 1

1

Симферополь, 2013 2

Лабораторная работа №1 4

Лабораторная работа №2 8

Лабораторная работа №3 10

Лабораторная работа №4 15

Лабораторная работа №1

Тема: Определение хозяйственного остатка денежных средств компании.

Цель: На основании исходных данных ознакомиться с методиками определения хозяйственного остатка денежных средств компании.

Научится:

- разрабатывать бюджет денежных средств;

- определять ХОДС табличным методом;

- определять ХОДС аналитическим методом;

А. Исходные данные

На основании следующей информации определите

хозяйственный остаток денежных средств компании за первый квартал отчетного 2000 года:

а) Выписка из баланса на 31 декабря 1999 г.:

Государство, НДС вычитаемый (по закупкам в декабре):25 тыс.грн.

Государство, НДС к уплате: 80 тыс. грн.

Клиенты: 350 тыс.грн. (дебиторская задолженность по продажам за декабрь). Поставщики: 150 тыс.грн. (к уплате в январе).

б) Планирование продаж и закупок на первый квартал (НДС включен):

Месяц	Продажи	Закупки	НалогПродажи	НалогЗакупки
январь	540	120	90	20
февраль	600	150	100	25
март	660	140	110	23,3

Налог продажи = Продажи / 6

Налог закупки = Закупки/6

в) Клиенты платят следующим образом: 50% наличными и 50% через 30 дней.

г) Закупки оплачиваются через 30 дней.

д) Прочие хозяйственные расходы оплачиваются наличными и составляют 200 в месяц (они не облагаются НДС).

Примечание: Для упрощения расчета используется ставка НДС 20% (к цене закупок и продаж без НДС).

Б. Ход работы:

Чтобы рассчитать хозяйственный остаток денежных средств (ХОДС), проще всего составить бюджет денежных средств рассматриваемого предприятия за первый квартал отчетного 2000 года. Другой подход, более деликатный и приводящий к ненамного более быстрому решению, заключается в расчете:ХОДС = ВП –ПОК.

а) Разработка бюджета денежных средств • Расчет НДС к уплате:

	Январь	Февраль	Март
НДС, собранный за месяц М НДС,	90	100	110
вычитаемый за месяц М-1	25	20	25
НДС к уплате за месяц М (и уплаченный в месяце М+1)(Собр. За месяц – вычитаемый)	65	80	85

* вычитаемый за месяц согласно условию «а» на месяц смещается.

Разработка бюджета

	Январь	Февраль	Март	В балансе на конец марта
Поступления от продаж, осуществленных в
декабре 2000 (350)	350
январе 2001 (540)	270	270
феврале 2002 (600)		300	300
марте 2001 (660)			330	330
Итого I	620	570	630
Выплаты на хозяйственную деятельность
Выплаты на закупки, осуществленные в
декабре 2000 (150)	150
январе 2001 (120)		120
феврале 2001 (150)			150
марте 2001 (140)				140
НДС к уплате	80	65	80	85
Прочие производственные выплаты	200	200	200
Итого II	430	385	430
Ежемесячное отклонение денежных средств (l)-(ll)	190	185	200
Совокупное отклонение денежных средств (нарастающим итогом)	190	375	575

* согласно условию «в» поступления от продаж делятся на этапы выплат

330 тыс. грн. – дебиторская задолженность Выплаты по закупкам осуществляются через 30 дней, поэтому и НДС к уплате смещается на 30 месяц в декабре составило 80 тыс.грн. 140 тыс. грн. – кредиторская задолженность 85 тыс.грн. – задолженность по НДС

Таким образом, за квартал совокупное отклонение денежных средств составило 575 тыс. грн.

б) Расчет выражения: ХОДС = ВП — A ПОК

Отметим, что, не зная первоначального запаса, невозможно рассчитать изменение (Д) запасов. И следовательно, валовая прибыль (ВП) и изменение потребности в оборотном капитале (Д BFR) могут быть рассчитаны, но только без этого изменения; по крайней мере, можно рассчитать:

Продажи	1800
-Закупки	410
- Прочие выплаты	600
= Остаток от операций (ВП вне А запасов)	790
- Уплата НДС	225
- Δ Дебиторской задолженности покупателей	-20
+ Δ Кредиторской задолженности поставщиков	-10
ХОДС	575

Продажи = Сумма(продажи за 3 месяца)

Закупки = Сумма(закупки за 3 месяца)

Прочие выплаты = Сумма за 3 месяца

Уплата НДС = Сумма(НДС к уплате за 3 месяца) = 80+65+80=225

Дебиторская задолженность покупателей = Дебиторская задолженность – Поступления от продаж в декабре

Кредиторская задолженность поставщиков = Кредиторская задолженность – Выплаты на закупки в декабре

ХОДС = Остаток от операций – Уплата НДС – Дебиторская задолженность + Кредиторская задолженность

Вывод: При расчете Хозяйственного остатка денежных средств табличным и аналитическим способом соответствующее отклонение денежных средств совпало, равное 575 тыс. грн.