Завдання 5 Оцінка фінансово-економічного стану підприємства в динаміці за декілька періодів

Ціль завдання – закріпити знання форм фінансової звітності підприємства, закріпити навики оцінки стану підприємства та ефективності його функціонування на основі динамічного аналізу основних фінансових коефіцієнтів.

Постановка завдання. Необхідно оцінити стан та ефективність функціонування підприємства на основі динамічного аналізу основних фінансових коефіцієнтів та зробити висновки щодо тенденцій розвитку підприємства. Аналіз пропонується виконувати на основі форм фінансової звітності (балансу, звіту про фінансові результати та звіту про рух грошових коштів (при бажанні)) промислового підприємства в динаміці за 2-3 роки.

Методичні вказівки до виконання завдання

Студент самостійно обирає об’єкт аналізу, головна вимога – виробнича орієнтація підприємства.

На основі фінансової звітності студенту рекомендується виконати розрахунки фінансових коефіцієнтів, що можуть бути об’єднанні у декілька груп:

1. Фінансова стійкість;

2. Платоспроможність (ліквідність);

3. Ділова активність (оборотність);

4. Результативність діяльності.

При оформлені результатів розрахунку студенту необхідно у табличній або текстовій формі навести методику розрахунку показників, проміжні розрахунки мінімум за один період. Результати розрахунків можна оформлювати у таблицях (приклад оформлення див. у таблиці 5.1).

У таблицю спочатку необхідно внести вихідні дані для розрахунків, а вже потім результуючі показники. Наприклад, для розрахунку показника абсолютної ліквідності необхідно мати інформацію про залишки грошових коштів на певну дату та інформацію про поточні зобов’язання підприємства на ту ж дату.

Таблиця 5.1 – Приклад оформлення результатів розрахунку (фрагмент)

Показник	На 01.01 2010	На 01.01 2011	На 01.01 2012	Відхилення показника 2012/2011	Відповідність рекомендованому значенню (якщо воно є)
Грошові кошти, тис. грн.					-
Поточні зобов’язання, тис. грн.					-
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, частки од.					Рекомендоване значення – 0,2
….	…	…	…	…	…

Після розрахунку кожної групи показників необхідно зробити висновки про те, що сталося з підприємством за період, що аналізується, які показники покращали, які – ні.

Орієнтований перелік показників для аналізу роботи підприємства наведений у додатку А, проте студент може самостійно розширювати як перелік груп аналізу, так і перелік аналітичних показників, що з його точки зору можуть якнайвдаліше розкрити особливості роботи того чи іншого підприємства. Наприклад, можна додати такі групи аналізу:

• Оцінка майнового стану підприємства;

• Ринкова активність підприємства;

• Оцінка динаміки та якості грошового потоку підприємства.

До контрольної роботи студент обов’язково повинен додати форми фінансової звітності підприємства, на основі яких він проводив аналіз (можна у якості додатків до роботи).