1.2.Техніко-економічні показники
Розрахунок
плану виробництва продукції у натуральному
та вартісному виразі
Таблиця 1.1
Розрахунок виробничої програми підприємства у натуральному виразі
|
Вид продукції |
Змінна технологічна продуктивність, т/зміну |
Кількість змін роботи, лінії/добу |
Кількість діб роботи на рік (сезон) |
Коефіцієнт нерівномірності надходження сировини |
Кількість змін роботи лінії на сезон |
Плановий коефіцієнт використання потужності |
Річний плановий обсяг виробництва, т/рік |
|
Баклажани різані в томатному соусі |
35 |
2 |
58 |
0,9965 |
115,6 |
0,9 |
3641,4 |
|
Горошок зелений Особливий |
21 |
2 |
75 |
0,9892 |
148,4 |
0,8 |
2493,1 |
|
Буряк гарнірний брусочками |
28 |
2 |
75 |
0,9892 |
148,4 |
0,9 |
3739,68 |
|
Цибуля маринована |
14 |
2 |
75 |
0,9892 |
148,4 |
0,8 |
1662,1 |
Таблиця 1.2.
Розрахунок коефіцієнта нерівномірності надходження сировини
|
Вид продукції |
Кількість діб роботи на рік (сезон) |
Середньодобове надходження сировини протягом сезону |
Тривалість періоду максимального надходження сировини, діб |
Кількість сировини, що надходить у максимальний період,% |
Середньодобове надходження сировини у період максимального надходження |
Коефіцієнт нерівномірності надходження |
|
Баклажани різані в томатному соусі |
58 |
2,85 |
48 |
136,8 |
2,85 |
0,9965 |
|
Горошок зелений Особливий |
75 |
0,92 |
60 |
55,2 |
0,92 |
0,9892 |
|
Буряк гарнірний брусочками |
75 |
0,92 |
60 |
55,2 |
0,92 |
0,9892 |
|
Цибуля маринована |
75 |
0,92 |
60 |
55,2 |
0,92 |
0,9892 |
Таблиця 1.3.
План
виробництва у вартісному виразі
|
Вид продукції |
Одиниця виміру |
Річний плановий обсяг виробництва, т/рік |
Оптова ціна (без ПДВ), грн |
Вартість річного обсягу виробництва, тис.грн |
|
Баклажани різані в томатному соусі |
тонн |
4060 |
7096,35 |
28811,18 |
|
Горошок зелений Особливий |
3150 |
10665,26 |
33595,57 | |
|
Буряк гарнірний брусочками |
4200 |
8448,55 |
35483,91 | |
|
Цибуля маринована |
2100 |
5915,44 |
12422,42 | |
|
РАЗОМ: |
13510 |
32125,6 |
110313,08 |
Розрахунок економічної ефективності будівництва Розрахунок обсягу капітальних витрат
Таблиця 1.4.
Кошторисно – фінансовий розрахунок на будівельні роботи
|
Будівлі та споруди |
Основа обґрунтування ціни |
Обсяг робіт з будівництва, м2 |
Вартість одиниці обсягу в укрупнених показниках, грн |
Загальна вартість, тис.грн |
|
Будівництво нового виробничого цеху |
кошторис |
3348 |
837 |
2802,23 |
Таблиця
1.5.
Кошторисно – фінансовий розрахунок вартості обладнання
|
Обладнання |
Кількість |
Вартість, тис.грн | |
|
Одиниці |
Повна | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Контейнероперекидач |
4 |
18,00 |
72,00 |
|
2. Барабанна мийна машина А9-КМ-2 |
2 |
15,60 |
31,2 |
|
3. Лопатева мийна машина А9-КЛА/1 |
1 |
14,54 |
14,54 |
|
4. Конвеєр стрічковий А9-К1-1.5,0 |
2 |
7,50 |
15,00 |
|
5. Бланшувач А9-КБГ |
2 |
22,00 |
44 |
|
6. Наповнювач для заливи Ж7-ДНТ-1-6 |
2 |
46,00 |
92 |
|
7. Машина закупорювальна Ж7-УМТ-6 |
3 |
39,50 |
118,5 |
|
8. Вакуум-детектор Ж7-ДПС-2 |
3 |
90,00 |
270,00 |
|
9. Накопичувач склобанок А9-КХБ |
4 |
6,50 |
26 |
|
10. Пристрій для завантаження А9-КР-2-Г |
3 |
8,34 |
25,02 |
|
11. Автоклав Б6-КАВ-4 |
10 |
32,00 |
320,00 |
|
12. Апарат для обсмажування А9-КЖД-3 |
2 |
56,50 |
113,00 |
|
13. Просіювач ПБ-1,5 |
1 |
2,34 |
2,34 |
|
14. Варильний котел МЗС-244 |
2 |
18,43 |
36,86 |
|
15. Стрічковий конвеєр А9-КТФ |
5 |
6,73 |
33,65 |
|
16. Варильний котел МЗ-2С-244б |
1 |
18,43 |
18,43 |
|
17. Паротермічний агрегат А9-КЧЯ |
1 |
65,00 |
65,00 |
|
18. Конвеєр КН 3000 |
6 |
4,50 |
27 |
|
19. Змішувач |
1 |
45,35 |
45,35 |
|
20. Машина мийно-вентиляторна Т1-КУМ-3 |
2 |
11,00 |
22,00 |
|
21. Машина моечно-встряхивающая А9-КМ2-Ц |
1 |
15,00 |
15,00 |
|
22. Апарат для обсмажування А9-КЖД-1 |
2 |
34,00 |
34,00 |
|
23. Машина для очистки цибулі Р3-КЧК |
1 |
6,50 |
6,50 |
|
24. Елеватор „Гусяча шия” |
2 |
25,00 |
50,00 |
|
25. Мийно-сушильна машина А9-КМС |
1 |
43,00 |
43,00 |
|
26. Етикетувальна машина Б4-КЕМ-2 |
1 |
38,59 |
38,59 |
|
27.Машина для сушіння етикеток А9-КШБ |
1 |
34,50 |
34,50 |
|
28.Апарат для пакування МТУ-15Т-А2 |
1 |
23,45 |
23,45 |
|
29.Котел-збірник |
2 |
45,45 |
90,9 |
|
30.Котел варильний МЗ2-С-320М |
1 |
15,00 |
15,00 |
|
31.Корзина автоклавна |
40 |
13,28 |
531,2 |
|
32. Стіл інспекційний |
1 |
1,50 |
1,50 |
|
33 .Ванна |
3 |
1,70 |
5,1 |
|
34. Насос відцентровий |
3 |
4,55 |
13,65 |
|
35. Різка корнеплодів |
2 |
55,00 |
110,00 |
|
36. Різка овочів, (кубики) |
1 |
10,00 |
10,00 |
|
37. Електротельфер |
1 |
26,89 |
26,89 |
|
38. Монорельс |
1 |
23,00 |
23,00 |
|
39. Банкомийна машина |
2 |
65,50 |
131,00 |
|
40. Ваги |
1 |
2,50 |
2,50 |
|
41. Протирочна машина |
1 |
15,00 |
15,00 |
|
42.Разом враховане обладнання |
|
|
2612,67 |
|
43.Невраховане обладнання (20% від вартості обладнання) |
|
|
522,53 |
|
44.Вартість обладнання всього |
|
|
3135,06 |
|
45. Транспортні витрати, 4% |
|
|
104,51 |
|
46.Заготівельно-складські витрати, 1% |
|
|
26,13 |
|
47. Монтаж обладнання,10% |
|
|
261,27 |
|
48. Всього по обладнанню: |
|
|
3526,97 |
|
49.Контрольно-вимірювальні пристрої (10%) |
|
|
261,27 |
|
50. Спеціальні роботи (1%) |
|
|
26,13 |
|
51. Балансова вартість: |
|
|
3814,37 |
|
52. Внутрішньо-заводський транспорт (20% від б.в.) |
|
|
522,53 |
|
53. Інші невраховані витрати (15% вартості обладнання) |
|
|
391,90 |
|
РАЗОМ: |
|
|
4728,80 |
Складаємо кошторис витрат на реконструкцію підприємства з організацією виробництва нових видів продукції.
Таблиця 1.6
Зведений
кошторисно – фінансовий розрахунок
|
Основні засоби |
Сума, тис.грн |
У % до підсумку |
|
1. Будівлі та споруди |
2802,3 |
30,79 |
|
2. Санітарно – технічні роботи та влаштування електроосвітлення (10%) |
280,23 |
3,08 |
|
3. Вартість підготовки території (1%) |
28,2 |
0,31 |
|
4. Вартість благоустрою майданчика |
28,2 |
0,31 |
|
Всього будівельні роботи |
3138,93 |
- |
|
5. Обладнання (+20% невраховане обладнання) |
3894,43 |
42,77 |
|
6. Транспортні витрати |
155,78 |
1,7 |
|
7. Заготівельно – складські роботи |
38,94 |
0,44 |
|
8. Монтаж обладнання |
350,5 |
3,85 |
|
9. Контрольно-вимірювальні пристрої та засоби автоматизації |
38,94 |
0,44 |
|
10. Спеціальні роботи |
3,89 |
0,04 |
|
11. Внутрішньозаводський транспорт |
896,50 |
9,85 |
|
12. Інші невраховані витрати (15% вартості обладнання) |
584,16 |
6,24 |
|
ВСЬОГО: |
9102,07 |
100,0 |
Розрахунок статей витрат на виробництво.
Калькуляція собівартості «Баклажани різані в томатному соусі»
Об’єктом калькулювання є «Баклажани різані в томатному соусі». Калькуляційною одиницею є 1 тонни. Особливості розрахунку окремих статей витрат та визначення собівартості продукції складаються таким чином:
Випуск
продукції
4060 тонн/рік
Стаття 1. Сировина і основні матеріали.
Стаття «Сировина і основні матеріали» включає всі види матеріальних ресурсів, що визначають речовий склад продукції.
Таблиця 1.7.
Розрахунок витрат на сировину та основні матеріали
|
Назва сировини і основних матеріалів |
Одиниці виміру |
Норми витрат на 1 тонну, кг |
Ціна за одиницю продукції |
Витрати | |
|
На 1 т.грн |
На весь обсяг | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Баклажани |
кг |
1021 |
2,03 |
1023,03 |
4153,50 |
|
Олія |
кг |
138 |
5,66 |
781,08 |
3171,18 |
|
Томатна паста 30% |
кг |
87,2 |
6,56 |
572,03 |
2322,44 |
|
Борошно |
кг |
6,9 |
35 |
241,5 |
980,49 |
|
Цукор |
кг |
25 |
25,2 |
630 |
2557,8 |
|
Зелень |
кг |
5,8 |
2,1 |
12,18 |
49,45 |
|
Перець гіркий |
кг |
0,08 |
1,5 |
0,12 |
0,49 |
|
Цибуля |
кг |
63,9 |
1,61 |
102,88 |
417,69 |
|
Сіль |
кг |
16,2 |
0,8 |
12,96 |
52,62 |
|
Разом: |
3375,78 |
13705,66 | |||
Транспортно-заготівельні витрати складають 5,2% від вартості сировини.
Тому: на 1 тонну
-
3375,78
*
5,2
%
/100
%
=
175,54
т. грн.
на весь обсяг:
-
13705,66
*
5,2
%
/100
%
=
712,69
т.грн.
Витрати сировини з урахуванням транспортно-заготівельних витрат складають:
Тому: на 1 тонну
-
3375,78
+
175,54
=
3551,32
т.грн.
На весь обсяг:
-
13705,66
+
712,69
=
14418,35
т.грн.
Втрати
від браку складають 4% від вартості
сировини з урахуванням ТЗВ.
Тому: на 1 тонну
-
3551,32
*
4
%
/100
%
=
142,05
т.грн.
На весь обсяг:
-
14418,35
*
4
%
/100
%
=
576,73
т.грн.
Разом по статті:
Тому: на 1 тонну
-
3551,32
+
142,05
=
3693,37
т.грн.
На весь обсяг:
-
14418,35
+
576,73
=
14995,08
т.грн.
Стаття 2. Тара і допоміжні матеріали.
В статті «Тара та допоміжні матеріали» плануються витрати на допоміжні матеріали, які приймають участь у виготовлені продукції або використовуються для забезпечення нормального технологічного процесу. В цій статті відображається вартість пакувальних матеріалів і тари.
Таблиця 1.8.
Розрахунок витрат на тару та допоміжні матеріали
|
Назва сировини і основних матеріалів |
Одиниці виміру |
Норми витрат на 1 тонну, кг |
Ціна за одиницю продукції |
Витрати | |
|
На 1 т.грн |
На весь обсяг | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Етикетки |
Тис.шт |
1,5 |
29,79 |
44,7 |
75,09 |
|
Банки скляні з кришками |
Тис.шт |
1,5 |
935,22 |
1402,8 |
2356,7 |
|
Бій |
% |
1,8 |
|
17,53 |
29,45 |
|
Разом |
1465,03 |
2464,24 | |||
Транспортно-заготівельні витрати по тарі та допоміжні матеріалам складають 4,8% від вартості сировини.
Тому: на 1 тонну
-
1465,03
*
4,8
%
/100
%
=
70,32
грн.
на
весь обсяг:
-
2464,24
*
4,8
%
/100
%
=
118,28
т.грн.
Разом по статті:
на 1 тонну
-
1465,03
+
70,32
=
1535,35
грн.
на весь обсяг:
-
2464,24
+
118,28
=
2582,52
т.грн.
Стаття 3. Паливо, електроенергія і вода на технологічні цілі.
В статті «Паливо, електроенергія і вода на технологічні цілі» включаються витрати на паливо, тепло, воду, електроенергію та інші види енергії, що отримані ззовні або виробляються на самому підприємстві та витрачаються безпосередньо в процесі виробництва продукції.
Таблиця 1.9
Розрахунок витрат на паливо, електроенергію та воду на технологічні потреби
|
Назва сировини і основних матеріалів |
Одиниці виміру |
Норми витрат на 1 тонну |
Ціна за одиницю продукції |
Витрати | |
|
На 1 т. грн |
На весь обсяг | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Умовне паливо |
Т |
0,61 |
- |
- |
- |
|
Коефіцієнт перерахунку в натуральне паливо |
- |
1,2 |
- |
- |
- |
|
Натуральне паливо (газ) |
Т.м3 |
0,508 |
620 |
314,96 |
529,13 |
|
Електроенергія |
кВт/год |
30,3 |
0,17 |
5,15 |
8,65 |
|
Вода |
м3 |
133,01 |
0,65 |
86,5 |
145,3 |
|
Разом |
406,61 |
683,08 | |||
Стаття
4. Заробітна плата виробничих робітників.
В цій статті обчислюються витрати по основній та додатковій заробітній платі виробничих робітників, які безпосередньо пов’язані з виробництвом продукції.
Основна заробітна плата обчислюється згідно з нормами витрати часу на виконання виробничих операцій і тарифними ставками або відрядними розцінками.
Тарифна зарплата на 1 тонну «Картопля молода натуральна з кропом» складає 170,5грн/тонну.
Додаткова заробітна плата включає в себе доплати і надбавки (за роботу у ввечері, нічні години, святкові дні), оплата відпусток, часу виконання держаних обов’язків та премії за виконання виробничих завдань.
Додаткова заробітна плата складає:
|
170,5*( |
3,3 |
+ |
13,3 |
+ |
4 |
+ |
50 |
+ |
8 |
)/100% |
=134,01 грн/1т |
Разом по статті:
на 1 тонну:
-
170,5
+
134,01
=
304,51
грн.
на весь обсяг:
-
304,51
*
1680
/
1000
=
511,58
т.грн.
Стаття 5. Відрахування на соціальні потреби.
В статтю «Відрахування на соціальні потреби» включають відрахування на соціальне страхування, в пенсійний фонд, фонд зайнятості у межах встановлених норм. Обчислюються у % від основної і додаткової зарплати.
Відрахування на соціальні потреби складають 37,26%
на 1 тонну:
-
304,51
*
37,26
/
100%
=
113,36
грн.
на весь обсяг:
-
113,36
*
1680
/
1000
=
190,44
т.грн.
Стаття 6 . Витрати на утримання і експлуатацію обладнання.
Ця
стаття є комплексною. Вона охоплює такі
витрати, як: амортизаційні відрахування,
стосовно машин та устаткування, котрі
належать до основних фондів; витрати
на технологічний інструмент; ремонт
обладнання; оплату праці допоміжних
робітників з відповідним відрахуванням
на соціальні потреби. За цими витратами
складається кошторис для кожного цеху
(виробництва) на рік (квартал). На одиницю
кожного конкретного виду продукції,
витрати на утримання та експлуатацію
обладнання розподіляються пропорційно
заробітній платі виробничих робітників.
Складаємо кошторис витрат на утримання та експлуатацію обладнання в цілому по заводу.
Норма амортизації обладнання складає 21,925 % від вартості.
Вартість обладнання складає 9017,5 т.грн.
Амортизаційні відрахування складають:
9017,5 * 0,21925 =1977,09т.грн
Витрати на поточний ремонт і утримання обладнання складуть:
Витрати на поточний ремонт – 10,5 % від вартості
Витрати на утримання обладнання – 2,5 % від вартості
9017,5* ( 10,5 + 2,5 ) / 100 = 1172,23т.грн
Заробітна плата допоміжних робітників складає 80,75 т.грн.
Відрахування на соціальні потреби складають:
80,75 * 37,26 / 100 =30,08т.грн
Витрати на внутрішньозаводське переміщення грузів складає 13,8т.грн
Витрати на знос малоцінного інвентаря, приладів складають 14,9 т.грн
Разом по кошторису:
1977,09+ 1172,23+ 80,75+ 30,08+ 13,8 + 14,9 = 3288,85т.грн
Коефіцієнт частки заробітної плати виробничих робітників, що припадає на весь обсяг калькулюємої продукції, виходячи з того, що виробнича плата всіх виробничих робітників 2408,6 т.грн. буде рівний
511,58/ 2408,6 = 0,21239
Загальні витрати по статті складають:
На весь обсяг:
3288,85 * 0,21239= 698,52т.грн
На 1 тонну:
698,52* 1000 / 1680 = 415,78 грн
Стаття 7. Загальновиробничі витрати.
Це витрати на управління, виробниче та господарське обслуговування виробництва в межах цеху, витрати на заробітну плату з відрахуванням на соціальні потреби працівників і управління цеху, спеціалістів та обслуговуючого персоналу, а також амортизаційні відрахування стосовно будівель і споруд, кошти на їх утримання, ремонт, витрати на охорону праці та інші потреби.
Це так само комплексна стаття витрат, для якої складається попередній кошторис:
Норма амортизації будівель складає 7,763 % від вартості будівель.
Вартість будівель складає 2802,23 т.грн.
Амортизаційні відрахування складають:
2802,23 * 0,07763 = 217,53т.грн.
Витрати на поточний ремонт і утримання будівель і споруд складуть:
Витрати
на поточний ремонт – 7,3 % від вартості
Витрати на утримання і поточний ремонт – 1,2 % від вартості
2802,23* (7,3 + 1,2 ) / 100 = 238,18т.грн
Заробітна плата управлінського та іншого персоналу – 305,60 т.грн.
Відрахування на соціальні потреби складають:
305,60* 37,26 / 100 = 113,87т.грн.
Витрати на охорону праці при умові, що обсяг реалізованої продукції складає 5686,23 т.грн, а видатки на охорону праці складають 1 % від обсягу реалізованої продукції.
5686,23 * 0,01 = 56,86 т.грн.
Інші виробничі витрати складають 1 % від суми попередніх витрат:
231,75+238,18 + 305,60+ 113,87+ 56,86= 946,26т.грн.
946,26* 1 / 100 = 9,46т.грн
Кошториси загально виробничих витрат по заводу:
946,26+ 9,46= 955,72т.грн.
Розподіл загально виробничих витрат пол. Кошторису по конкретних видах продукції здійснюється пропорційно заробітній платі виробничих робітників.
На весь обсяг:
955,72 * 0,21239= 202,98т.грн.
На 1 тонну:
202,98* 1000 / 1680 = 120,82грн.
Виробнича собівартість 1 тонни
3209,41+1535,35+406,61+304,51+113,36+415,78+120,82=6105,84грн
Виробнича собівартість на весь обсяг
5391,8+2582,52+683,08+511,28+190,44+698,52+202,98=10260,62т.грн