2.Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Дебиторская задолженность - права (требования), принадлежащие продавцу (поставщику) как кредитору по неисполненным денежным обязательствам покупателем (получателем) по оплате фактически поставленных по договору товаров, выполненных работ или оказанных услуг. В целом она разделяется на текущую дебиторскую задолженность, которая должна быть погашена в течение одного года, и просроченную, т.е. со сроком свыше 12 месяцев. В свою очередь из просроченной задолженности выделяется задолженность, по которой истек срок исковой давности. Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

- ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;

- выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

- определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;

- ускорение востребования долга;

- уменьшение бюджетных долгов;

- оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

Управление кредиторской задолженностью - оптимизация суммы задолженности организации перед другими юридическими и физическими лицами. Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности организации. Управление кредиторской задолженностью предполагает: правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей; установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог и т. п.); недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

Билет 12.

1. Состав финансово-кредитной системы РФ и характеристика ее звеньев.

Финансово-кредитная система - в макроэкономике - система, обеспечивающая финансовую и кредитную политику государства и все аспекты финансового рынка. ФКС многозвенная, что обусловлено различными задачами и методами формирования и использования денежных средств. Состав:

Централизованные финансы: бюджет, внебюджетные фонды, гос.кредит, кредитное звено, страховое звено, фондовое звено

Децентрализованные финансы: финансы предприятий, организаций, отраслей нар.хозяйства, домохозяйств. Являются первичными в составе ФКС.

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение - расширить социальные услуги населению, стимулировать развитие отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечить дополнительными ресурсами приоритетные отрасли экономики.

Государственный кредит представляет собой особую форму кредитных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает главным образом в качестве заемщика средств.

Финансы предприятий различных форм собственности (государственные, муниципальные, акционерные, частные, аренд-ные и др.) составляют основу финансов. Здесь формируется пре-обладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее финансовое положение страны.

2.Счета предприятий в банках. Порядок списания средств со счета предприятия.

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет.

Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет:

1. некоммерческим организациям;

2. обособленным подразделениям юридического лица;

3. состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет.

Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: 1.удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;2. по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; 3. по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;4. по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; 5. по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; 6.по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Билет 13.

1. Роль и функции ЦБ РФ.

ЦБ исторически возникли в связи с централизацией денежной эмиссии в нескольких крупнейших и надежных банках страны. Государство способствовало сосредоточению эмиссии банкнот в одном банке. Сначала эти банки назывались эмиссионные, затем центральные. Название банка отражает его роль в кредитной системе страны.

Центральные банки являются регулирующим звеном в банковской системе. Поэтому их деятельность связана с укреплением денежного обращения, зашитой и обеспечением устойчивости национальной денежной единицы и ее курса по отношению к иностранным валютам.

Банк России выполняет 5 функций:

1) монопольная эмиссия банкнот.

2) Денежно-кредитное регулирование. На современном этапе это важнейшая функция ЦБ. Основные инструменты и методы денежно-кредитной политики:

a. Изменение процентных ставок, по которым ЦБ предоставляет кредиты коммерческим банкам (ставка рефинансирования, сейчас 10%, имеет тенденцию к снижению)

b. Изменение норм обязательных резервов банка

c. Операции на открытом рынке – купля-продажа ценных бумаг.

d. Политика валютного курса или курсовая политика.

3) внешнеэкономическая функция

4) Банк банков.

5) Банк правительства + управление государственным долгом. Является хранителем золотовалютных резервов.

2.Внебюджетные фонды, их роль, виды, источники формирования и направления использования.

Внебюджетные фонды – обособленная часть финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления, формируется за счет специальных источников, используемых по целевому назначению (в соответствии с законодательством). Основным методом формирования является страховой, который существенно отличается от бюджетного. Некоторая часть ВФ может формироваться кредитным методом с помощью привлечения временно свободных финансовых средств на рынке. Таким образом, внебюджетные фонды с одной стороны как бюджет являются материально-финансовой базой деятельности органов государственной власти, и формируется за счет бюджетных и кредитных поступлений. Классификация внебюджетных фондов осуществляется по разным признакам: по целевому назначению, по уровням управления, по срокам действия, и другие. Российские внебюджетные фонды консолидированы в бюджеты соответствующего уровня. Исключение составляют фонды социального назначения:

-пенсионный

-социального страхования

-обязательного медицинского страхования

Источники формирования: страховые взносы, средства федерального бюджета, направляемых целевым образом на финансирование установленных законом расходов, суммы пений и иных финансовых санкций, доходы от размещения (инвестирования) временно свободных средств, иные источники, не запрещенные законодательством.

Билет 14.