- •Государственное образовательное учреждение
- •Содержание
- •Введение
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчёт о прибылях и убытках
- •Отчёт об изменениях капитала
- •Отчёт о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •II Аналитическая часть
- •2.1. Вертикально-горизонтальный анализ доходности предприятия по показателям прибыли (в тыс.Руб.)
- •2.2. Анализ структуры балансовой прибыли
- •2.3. Анализ эффективности работы предприятия по показателям рентабельности
- •2.5. Анализ по признакам «хорошего» баланса
- •2.6. Анализ структуры актива и пассива баланса Анализ структуры стоимости имущества
- •Анализ структуры источников финансирования
- •2.7. Анализ ликвидности баланса
- •2.8. Оценка платежеспособности предприятия
- •2.9. Показатели финансовой устойчивости
- •III. Проектная часть
- •3.1. Анализ формирования балансовой прибыли
- •3.2. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия и совершенствования методики анализа
- •Приложения
- •I. Изменения капитала
- •Справки
- •Основные средства
2.2. Анализ структуры балансовой прибыли
Прибыль от реализации товарной продукции существенно влияет на балансовую прибыль, т.к. её доля в Пб. Таким образом, доля ПРП в Пб увеличилась за отчетный период на 15,2%.
Проценты к получению снизились на 95 тыс. руб. тем самым снизив показатель Пб на 0,5%.
Доходы от участия в других организациях имеют незначительную величину, тем самым почти не оказывая влияния на Пб .
Снижение доли прочих операционных расходов с 8,2% до 3,5% положительно сказался на Пб, таким образом, Пб увеличилась на 4,7%.
Внереализационные доходы имеют незначительную величину, и не оказывают влияния на формирование Пб.
Значительный рост внереализационных расходов с 5192 тыс. руб. (20,8%) в начале года до 15310 тыс. руб. (39,0%) на конец года обусловил снижение Пб на 18,2%
2.3. Анализ эффективности работы предприятия по показателям рентабельности
Рентабельность продукции:
Рп = ПРП / Себ*100%
Рпб = 31038 / 125701 * 100% = 24,7%
Рпо = 54868 / 124130 * 100% = 44,2%
Это значит, что предприятие на конец года получило на 19,5 руб. больше с рубля затрат на выпуск и реализацию продукции по сравнению с началом года. Можно сказать, что данный показатель рентабельности достаточно высок.
Рентабельность продаж:
Рпр = Пб / V *100%
Рпрб = 24907 / 159553 * 100% = 15,6%
Рпро = 39237 / 180998 * 100% = 21,7%
Это значит, что предприятие на конец года получило на 6,1 руб. больше прибыли с каждого рубля реализации.
Экономическая рентабельность (рентабельность активов):
Ра = Пб / А *100%
Раб = 24907 / 119352 * 100% = 20,9%
Рао = 39237 / 130241 * 100% = 30,1%
Это значит, что предприятие на конец года получило на 9,2 руб. больше прибыли с рубля активов по сравнению с началом года.
Общая рентабельность (рентабельность производственного капитала):
РΟ = Пб / (ОПФср+НОСср) * 100%
РΟ б = 24907 / (44070 + 33382) * 100% = 32,1%
РΟ о = 39237 / (53881 + 40450) * 100% = 41,6%
Это значит, что предприятие в конце года получило на 9,5 руб. больше с рубля производственного капитала, чем в начале отчетного периода.
Рентабельность основного реального капитала:
РОРК= Пб /ОПФ *100%
РОРКб= 24907 / 44070 * 100% = 56,5%
РОРКо= 39237 / 53881 * 100% = 72,8%
Это значит, что предприятие на конец года получило на 16,3 руб. больше с рубля основного реального капитала по сравнению с началом года.
Рентабельность собственного капитала:
РСкп= Пб /Скп *100%
РСкпб= 24907 / 114524 * 100% = 21,7%
РСкпо= 39237 / 126492 * 100% = 31,0%
Это значит, что предприятие в отчетном году получило на 9,3 руб. больше прибыли с рубля собственного капитала.
Рентабельность собственного и долгосрочного заемного капитала:
РСДЗК= Пб /(Скп + Кдз)*100%
РСДЗКб= 24907 / (114524 + 341) * 100% = 21,8%
РСДЗКо= 39237 / (126492 + 714) * 100% = 30,8%
Это значит, что предприятие в конце года получило на 9 руб. меньше прибыли с рубля срочного и долгосрочного заемного капитала по сравнению с началом года.
Сводная таблица показателей рентабельности.
|
Показатель |
Формула расчета |
Показатели рентабельности | ||
|
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение, % | ||
|
Рентабельность продукции |
Рп= ПРП* Себ*100% |
24,7 |
44,2 |
19,5 |
|
Рентабельность продаж |
Рпр= Пб/V *100% |
15,6 |
21,7 |
6,1 |
|
Рентабельность активов |
Ра = Пб/А *100% |
20,9 |
30,1 |
9,2 |
|
Рентабельность производственного капитала |
РΟ = Пб/(ОПФср+НОСср)*100% |
32,1 |
41,6 |
9,5 |
|
Рентабельность основного реального капитала |
РОРК= Пб/ОПФ *100% |
56,5 |
72,8 |
16,3 |
|
Рентабельность собственного капитала |
РСкп= Пб/Скп *100% |
21,7 |
31,0 |
9,3 |
|
Рентабельность собственного и долгосрочного заемного капитала |
РСДЗК= Пб/(Скп + Кдз)*100%
|
21,8 |
30,8 |
9 |
|
Наименование статей |
Коды строк |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины, % | ||||||
|
на начало года А1 |
на конец года А2 |
изменение (+,-) А2-А1=∆А |
на начало года А1:Б1*100 |
на конец года А2:Б2*100 |
изменение (+,-) (5-4) |
в % к величине на начало года ∆А:А1*100 |
в % к изменению итого баланса ∆А:∆Б*100 | ||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
I Внеоборотные активы |
стр. 120 |
24310 |
31555 |
7245 |
20,37% |
24,23% |
0,038598 |
29,80255 |
66,53504 |
|
1.2. Незавершенное строительство |
стр. 130 |
10855 |
978 |
-9877 |
9,09% |
0,75% |
-0,08344 |
-90,9903 |
-90,7062 |
|
1.5. Долгосрочные финансовые вложения |
стр. 140 |
113 |
113 |
0 |
0,09% |
0,09% |
0 |
0 |
0 |
|
1.6. Отложенные налоговые активы |
стр. 145 |
- |
168 |
168 |
0,00% |
0,13% |
0,00129 |
0 |
1,542841 |
|
Итого по разделу I |
стр. 190 |
35278 |
32814 |
-2464 |
29,56% |
25,19% |
-0,04363 |
-6,98452 |
-22,6283 |
|
II Оборотные активы 2.1. Запасы |
стр. 210 |
47577 |
54401 |
6824 |
39,86% |
41,77% |
0,019067 |
14,34306 |
62,66875 |
|
Медленно реализуемые активы |
стр. 210+220+270 |
48885 |
54598 |
5713 |
40,96% |
41,92% |
0,009621 |
11,68661 |
52,46579 |
|
2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) |
стр. 240 |
10781 |
9765 |
-1016 |
9,03% |
7,50% |
-0,01535 |
-9,42399 |
-9,33052 |
|
2.5. Денежные средства |
стр. 260 |
22208 |
31064 |
8856 |
18,61% |
23,85% |
0,05244 |
39,87752 |
81,32978 |
|
Наиболее ликвидные активы |
стр. 250+260 |
24408 |
33064 |
8656 |
20,45% |
25,39% |
0,049364 |
35,46378 |
79,49307 |
|
2.6. Прочие оборотные активы |
стр. 270 |
45 |
45 |
0 |
0,04% |
0,03% |
-3,2E-05 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу II |
стр. 290 |
84074 |
97427 |
13353 |
70,44% |
74,81% |
0,043631 |
15,88244 |
122,6283 |
|
Стоимость имущества |
стр. 190+290 |
119352 |
130241 |
10889 |
10000,00% |
10000,00% |
0 |
9,123433 |
100 |
|
III Капитал и резервы 3.1. Уставной капитал |
стр. 410 |
1143 |
1143 |
0 |
0,96% |
0,88% |
-0,0008 |
0 |
0 |
|
3.2. Добавочный капитал |
стр. 420 |
4165 |
4165 |
0 |
3,49% |
3,20% |
-0,00292 |
0 |
0 |
|
3.4. Нераспределенная прибыль |
стр. 470 |
109216 |
121184 |
11968 |
91,51% |
93,05% |
0,015385 |
10,9581 |
109,9091 |
|
Итого по разделу III |
стр. 490 |
114524 |
126492 |
11968 |
95,95% |
97,12% |
0,011667 |
10,45021 |
109,9091 |
|
Итого по разделу IV |
стр. 590 |
341 |
714 |
373 |
0,29% |
0,55% |
0,002625 |
109,3842 |
3,425475 |
|
V Краткосрочные обязательства |
стр. 620 |
4414 |
2895 |
-1519 |
3,70% |
2,22% |
-0,01476 |
-34,4132 |
-13,9499 |
|
5.1. Кредиторская задолженность | |||||||||
|
5.2. Прочие обязательства |
стр. 630 |
73 |
140 |
67 |
0,06% |
0,11% |
0,000463 |
91,78082 |
0,6153 |
|
Итого по разделу V |
стр. 690 |
4487 |
3035 |
-1452 |
3,76% |
2,33% |
-0,01429 |
-32,3602 |
-13,3346 |
|
Всего заемных средств |
стр. 590+690 |
4828 |
3749 |
-1079 |
4,05% |
2,88% |
-0,01167 |
-22,3488 |
-9,90908 |
|
Итог баланса |
стр. 300 или стр. 700 |
119352 |
130241 |
10889 |
100,00% |
100,00% |
0 |
9,123433 |
100 |
|
Величина собственных средств в обороте |
стр. 490-190 |
79246 |
93678 |
14432 |
66,40% |
71,93% |
0,055298 |
18,21164 |
132,5374 |