II Аналитическая часть

2.1. Вертикально-горизонтальный анализ доходности предприятия по показателям прибыли (в тыс.Руб.)

Показатели	Начало отчетного периода	Конец отчетного периода	Изменение абс. (+;-)	Темп роста (снижения), %	Удельный вес, %		Отклонение
					Начало отчетного периода	Конец отчетного периода
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	159553	180998	21445	113,4	100	100	0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	125701	124130	-1571	98,7	78,8	68,6	-10,2
Валовая прибыль	33852	56868	23016	168,0	21,2	31,4	10,2
Коммерческие расходы	2814	2000	-814	71,1	1,7	1,1	-0,6
Прибыль (убыток) от продаж	31038	54868	23830	176,8	19,4/124,6	30,3/139,8	10,9/15,2
Проценты к получению	201	106	-95	52,7	0,8	0,3	-0,5
Доходы от участия в других организациях	4	-	-4	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	903	837	-66	92,7	3,6	2,1	-1,5
Прочие операционные расходы	2047	1375	-672	67,2	8,2	3,5	-4,7
Внереализационные доходы	-	111	111	-	-	0,3	0,3
Внереализационные расходы	5192	15310	10118	294,9	20,8	39,0	18,2
Прибыль (убыток) до налогообложения	24907	39237	14330	157,5	100	100	0
Отложенные налоговые активы	168	347	179	206,5	0,7	0,9	0,2
Отложенные налоговые обязательства	374	153	-221	44,1	1,5	0,4	-1,1
Текущий налог на прибыль	7019	13290	6271	189,3	28,2	33,8	5,6
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	17682	26141	8459	147,8	71,0	66,6	-4,4

Факторный анализ показателей прибыли

1. Растет объем продаж (увеличение за отчетный период по сравнению с началом года составило 13,4%) и это благотворно сказывается на прибыли предприятия.

2. Балансовая прибыль формируется за счет 3-х источников:

- прибыль от продаж;

- процентов к получению;

- доходов от участия в других организациях;

- прочих операционных доходов;

- внереализационных доходов;

3. Прибыль от реализации продукции увеличилась на 23830 тыс. руб. или на 176,8%.

Прибыль балансовая увеличилась на 14330 тыс.руб или на 157,5%

Прибыль чистая увеличилась на 8459 тыс.руб или на 147,8%

4. Рост прибыли от реализации продукции произошел в результате следующих факторов:

4.1. Влияние изменения объема реализованной продукции

=*(-1)

== 180998 / 159553 = 1,1344== 124130 / 125701 = 0,9875

= 31038 * ( 0,9875 – 1 ) = - 387,975 тыс. руб.

В результате увеличения объема реализации прибыль снизилась на 387,975 тыс. руб.

4.2. Влияние изменения структуры (ассортимента) и реализации продукции

=*(-) = 31038* (1,1344 – 0,9875) = 4559,4822 тыс. руб.

Изменение структуры продукции увеличило П_РП на 4559,4822 тыс. руб.

4.3. Влияние изменения уровня затрат на рубль реализованной продукции

=*(-) =* (-) =

= 180998 * (0,7878 – 0,6858) = 18461,796 тыс. руб.

Итого по П_РП:18461,796 + 4559,4822 – 387,975 = 22633,3032тыс. руб. В таблице 23830 тыс. руб. за счет округления.

4. Снижение % к получению на 95ыс. руб. снизил П_б на 95 тыс. руб.

5. Снижение доходов от участия в других организациях уменьшил П_б на 4 тыс. руб.

6. Уменьшение прочих операционных доходов на 66 тыс. руб. уменьшило П_б на 66 тыс. руб.

Уменьшение прочих операционных расходов на 672 тыс. руб. увеличило П_б на 672 тыс. руб.

4. Увеличение внереализационных доходов на 111 тыс. руб. увеличило П_б на 111 тыс. руб.

Увеличение внереализационных расходов на 10118 тыс. руб. снизило П_б на 10118 тыс. руб.

ИТОГО по П_б: 23830 – 95 – 4 – 66 + 672 + 111 – 10118 = 14330 тыс. руб. (такой же показатель в таблице)

4. Увеличение текущего налога на прибыль, уплаченного из П_б на 6271тыс. руб. уменьшило П_ч на 6271 тыс. руб.

5. Увеличение отложенных налоговых активов на 179 тыс. руб. увеличило П_ч на 179 тыс. руб.

6. Снижение отложенных налоговых обязательств на 221 тыс. руб. увеличило П_ч на 221 тыс. руб.

ИТОГО по П_ч: 14330 – 6271 + 179 + 221 = 8459 тыс. руб . (аналогичный результат в таблице).