7.2. Формы и виды валютного контроля.

Потребность в выявлении форм и видов валютного контроля обусловлена рядом причин: во-первых, валютный контроль осуществляется различными субъектами, неодинаковыми по правовой природе, по объему компетенции, по формам и методам работы; во-вторых, валютный контроль осуществляется по отношению к объектам, также различным по своему правовому положению, связям с контрольным органом, направлению деятельности. Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и средствах организации контрольных действий субъектов валютных правоотношений. В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют следующие формы. Предварительный валютный контроль осуществляется до совершения валютных операций. Это контроль за законностью либо целесообразностью принятия какого-либо решения. Паспорт сделки Оформление резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и обеспечения валютного контроля; Обязанность представлять подтверждающие документы по валютным операциям; Текущий валютный контроль – это контроль, проводимый в процессе совершения валютных операций резидентами и нерезидентами. Последующий валютный контроль – это контроль, осуществляемый органами и агентами после совершения резидентами и нерезидентами валютных операций. Выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч.2 ст. 23 Закона); Отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или представления недостоверных документов (ч.5 ст. 23 Закона). В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере контроль можно выделить такие формы контроля, как непосредственный валютный контроль и опосредствованный валютный контроль. Опосредствованный 21 Согласно ст. 15 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации» Правительство РФ осуществляет валютный контроль. Особенность правового статуса Правительства РФ в системе субъектов валютного контроля заключается в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Особое положение Правительства РФ обусловлено тем, что оно является органом общей компетенции, валютный контроль осуществляет Правительство Российской Федерации, задача которого сводится определению статуса органа исполнительной власти, как органа валютного контроля и издание нормативных правовых актов, регламентирующих его деятельность в валютной сфере. Непосредственный валютный контроль осуществляют иные органы и агенты валютного контроля. В соответствии с п. 1 ст. 22 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля. 21 Опосредствование – отношение одного понятия (или объекта) к другому, мыслимое и познаваемое через третье понятие (объект). См.: Философский энциклопедический словарь. М.: Политическая литература, 1983. С. 459. обладающим обширными функциями, а иные федеральные органы исполнительной власти являются органами специальной компетенции. В сфере валютного контроля Правительство РФ выполняет две функции: 1. обеспечивает координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти – органов валютного контроля, а также взаимодействие этих органов с Центральным банком РФ; 2. обеспечивает взаимодействие агентов валютного контроля (за исключением уполномоченных банков) с Центральным банком РФ. Специфика объекта валютного контроля обусловила многообразие видов валютного контроля. Следует отметить, что валютный контроль рассматривается как часть финансового контроля, поэтому ему присущи общие черты финансового контроля. В то же время валютный контроль имеет собственную специфику, что проявляется в классификации видов валютного контроля. В зависимости от валютно-правового статуса субъектов, осуществляющих валютный контроль он подразделяется на контроль органов валютного контроля и контроль агентов валютного контроля. В свою очередь контроль, осуществляемый органами валютного контроля делится на: - валютный контроль Центрального банка РФ; - валютный контроль Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. Контроль, осуществляемый агентами валютного контроля подразделяется на: - валютный контроль уполномоченных банков; - валютный контроль профессиональных участников рынка ценных бумаг; - валютный контроль таможенных органов; - валютный контроль налоговых органов. В зависимости от специфики объекта валютного контроля выделяются: - валютный контроль за внешнеторговыми операциями (контроль за экспортом и импортом товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности); - валютный контроль за неторговыми операциями (ввозом, вывозом, пересылкой валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей; покупкой и продажей наличной иностранной валюты физическими лицами и др.).