Журнал реєстрації господарських операцій
.docxЖурнал реєстрації господарських операцій
за жовтень місяць 2013року
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Документ |
Сума, грн. |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
|
Надійшли матеріали від постачальників, у т.ч. ПДВ -20% |
Прихідна накладна |
28000
|
|
|
|
1.1 |
Оприходовані матеріали |
накладна |
22400 |
201 |
63 |
|
1.2 |
Відображений податковий кредит по ПДВ |
Податкова накладна |
5600 |
641 |
63 |
|
|
Перерахування передоплати постачальникам, в т.ч. ПДВ-20% |
Договір поставки, платіжне доручення, рахунок-фактура |
60000 |
371 |
31 |
|
2.1 |
Відображений податковий кредит по ПДВ у складі передоплати |
Податкова накладна |
12000 |
641 |
644 |
|
|
Списано зі складу матеріали на виробництво продукції |
|
70000 |
23 |
201 |
|
|
Списано паливо, витрачене на опалення: |
||||
|
4.1 |
цехів |
Акт про списання матеріалів |
15000 |
91 |
203 |
|
4.2 |
заводоуправління |
1000 |
92 |
203 |
|
|
|
Нарахована заробітна плата: |
||||
|
5.1 |
Виробничим робітникам
|
Платіжне доручення, банківська виписка |
40000
|
23 |
66 |
|
5.2 |
Управлінському персоналу цехів |
Платіжне доручення, банківська виписка |
10000
|
91 |
66 |
|
5.3 |
Адміністративному персоналу |
Платіжне доручення, банківська виписка |
5900 |
92 |
66 |
|
|
Нарахування ЄСВ 37% |
||||
|
6.1 |
Виробничим робітникам
|
Платіжне доручення, банківська виписка |
14800 |
23 |
651 |
|
6.2 |
Управлінському персоналу цехів |
3700 |
91 |
651 |
|
|
6.3 |
Адміністративному персоналу |
2183 |
92 |
651 |
|
|
|
Оплачено рахунок за комунальні послуги поточного місяця, ут.ч. ПДВ-20% |
Платіжне доручення, банківська виписка |
1800 |
63 |
31 |
|
|
Нараховано знос основних засобів: |
||||
|
8.1 |
устаткування цеху
|
Відомість нарахованої амортизації |
27000
|
23 |
131 |
|
8.2 |
загальновиробничого призначення
|
Відомість нарахованої амортизації |
10000
|
91 |
131 |
|
8.3 |
адміністративного призначення |
Відомість нарахованої амортизації |
7000 |
92 |
131 |
|
|
Визначені і списані наприкінці періоду загальновиробничі витрати |
бухгалтерська довідка |
38700 |
23 |
91 |
|
|
Оприбутковано готову продукцію на склад |
Накладна |
300000 |
26 |
23 |
|
|
Відвантажено покупцям готову продукцію (за ціною реалізації), т.ч. ПДВ-20% |
Накладна |
468000 |
36 |
70 |
|
11.1 |
Відображено налогове зобов’язання |
Накладна |
93600 |
70 |
641 |
|
|
Списана собівартість реалізованої готової продукції |
Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка |
300000 |
90 |
26 |
|
12.1 |
Списана собівартість реалізованої готової продукції на фінансовий результат |
Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка |
300000 |
79 |
90 |
|
|
Списані адміністративні витрати |
бухгалтерська довідка |
16083 |
79 |
92 |
|
|
Відображення чистого доходу від реалізації на рахунку фінансових результатів (ВД-ПДВ) |
Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка |
374400 |
70 |
79 |
|
|
Утворення і списання фінансового результату |
||||
|
15.1 |
Фінансовий результат до оподаткування (ФР до опод. = ЧД-Вс(это 12и13)
|
Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка |
58317 |
|
|
|
15.2 |
Нараховано податок на прибуток (Фр до опод.*0,19%) |
Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка |
11080,23 |
98 |
641 |
|
15.3 |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат (Фр до опод.*0,19%) |
Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка |
11080,23 |
79 |
98 |
|
15.4 |
Оприбутковано та списано чистий прибуток на фінансовий результат (ФР до опод. – ПП) |
Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка |
47236,77 |
79 |
441 |
|
|
Отримано гроші в касу на виплату заробітної плати |
Чекова книжка, банківська виписка, прибутковий касовий ордер |
47000 |
30 |
31 |
|
|
Виплачено заробітну плату |
Відомість на виплату заробітної плати |
47000 |
66 |
30 |
Залишки по рахунках на початок звітного періоду, грн.
10 Основні засоби — 2432000
131 Знос основних засобів — 251000
201 Сировина і матеріали — 306700
203 Паливо -25220
23 Виробництво — 295800
26 Готова продукція — 75180
30 Каса -200
31 Поточний рахунок у національній валюті — 128200
372 Розрахунки з підзвітними особами — 300
40 Статутний капітал -2702000
441 Нерозподілений прибуток -65000
66 Розрахунки по оплаті праці -52300
601 Короткострокові кредити банку в національній валюті -165300
63 Розрахунки з постачальниками і підрядчиками -28000
|
10 Основні засоби |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 2432000 |
|
|
0 |
0 |
|
Сальдо кінцеве: 2432000 |
|
|
131 Знос основних засобів |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо початкове: 251000 |
|
|
8.1) 27000 |
|
|
8.2) 10000 |
|
|
8.3) 7000 |
|
Од |
Ок 44000 |
|
|
Сальдо кінцеве: 295000 |
|
201 Сировина і матеріали |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 306700 |
|
|
3) 70000 |
|
Од 22400 |
Ок 70000 |
|
Сальдо кінцеве: 259100 |
|
|
203 Паливо |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 25220 |
|
|
0 |
4.1) 15000 |
|
|
4.2) 1000 |
|
Од |
Ок 16000 |
|
Сальдо кінцеве: 9220 |
|
|
23 Виробництво |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 295800 |
|
|
3) 70000 |
10) 300000 |
|
5.1) 40000 |
|
|
6.1) 14800 |
|
|
8.1) 27000 |
|
|
9) 38700 |
|
|
Од 190500 |
Ок 300000 |
|
Сальдо кінцеве: 186300 |
|
|
26 Готова продукція |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 75180 |
|
|
10) 300000 |
12) 300000 |
|
Од 300000 |
Ок 300000 |
|
Сальдо кінцеве: 75180 |
|
|
30 Каса |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 200 |
|
|
16) 47000 |
17) 47000 |
|
Од 47000 |
Ок 47000 |
|
Сальдо кінцеве: 200 |
|
|
31 Поточний рахунок у національній валюті |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 128200 |
|
|
|
2) 60000 |
|
|
7) 1800 |
|
|
16) 47000 |
|
Од 0 |
Ок 108800 |
|
Сальдо кінцеве: 19400 |
|
|
372 Розрахунки з підзвітними особами |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 300 |
|
|
Од 0 |
Ок 0 |
|
Сальдо кінцеве: 300 |
|
|
40 Статутний капітал |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо початкове: 2702000 |
|
0 |
0 |
|
|
Сальдо кінцеве: 2702000 |
|
441 Нерозподілений прибуток |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо початкове: 65000 |
|
|
15.4)47236,77 |
|
Од 0 |
Ок 47236,77 |
|
|
Сальдо кінцеве: 112236,77 |
|
66 Розрахунки по оплаті праці |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо початкове: 52300 |
|
17) 47000 |
5.1) 40000 |
|
|
5.2) 10000 |
|
|
5.3) 5900 |
|
Од 52300 |
Ок 55900 |
|
|
Сальдо кінцеве: 61200 |
|
601 Короткострокові кредити банку в національній валюті |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо початкове: 165300 |
|
0 |
0 |
|
|
Сальдо кінцеве: 165300 |
|
63 Розрахунки з постачальниками і підрядчиками |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо початкове: 28000 |
|
7) 1800 |
1.1) 22400 |
|
|
1.2)5600 |
|
Од 1800 |
Ок 28000 |
|
|
Сальдо кінцеве: 54200 |
|
641 Розрахунки по податкам |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо початкове: 0 |
|
1.2.)5600 |
11.1) 93600 |
|
2.1) 1200 |
15.2) 11080,23 |
|
Од 19680 |
Ок 104680,23 |
|
|
Сальдо кінцеве: 87080,23 |
|
371 Розрахунки за виданими авансами |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 0 |
|
|
2) 60000 |
|
|
Од 60000 |
Ок 0 |
|
Сальдо кінцеве:60000 |
|
|
644 Податковий кредит |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо початкове: 0 |
|
|
2.1) 12000 |
|
Од 0 |
Ок 12000 |
|
|
Сальдо кінцеве: 12000 |
|
91 Загальновиробничі витрати |
|
|
Дт |
Кт |
|
4.1) 15000 |
9) 38700 |
|
5.2) 10000 |
|
|
6.2) 3700 |
|
|
8.2) 10000 |
|
|
Од 38700 |
Ок 38700 |
|
92 Адміністративні витрати |
|
|
Дт |
Кт |
|
4.2) 1000 |
13) 16083 |
|
5.3) 5900 |
|
|
6.3) 2183 |
|
|
8.3) 7000 |
|
|
Од 16083 |
Ок 16083 |
|
651 За пенсійним забезпеченням |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо початкове: 0 |
|
|
6.1) 14800 |
|
|
6.2) 3700 |
|
|
6.3) 2183 |
|
Од |
Ок 20683 |
|
|
Сальдо кінцеве: 20683 |
|
36 Розрахунки з покупцями та замовниками |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо початкове: 0 |
|
|
11) 468000 |
|
|
Од 468000 |
Ок 0 |
|
Сальдо кінцеве: 468000 |
|
|
70 Доходи від реалізації |
|
|
Дт |
Кт |
|
11.1) 93000 |
11) 468000 |
|
14) 374400 |
|
|
Од 468000 |
Ок 468000 |
|
90 Собівартість реалізації |
|
|
Дт |
Кт |
|
12) 300000 |
12.1) 300000 |
|
Од 300000 |
Ок 300000 |
|
79 Фінансові результати |
|
|
Дт |
Кт |
|
12.1) 300000 |
14) 374400 |
|
13) 16083 |
|
|
15.3) 11080,23 |
|
|
15.4) 47236,77 |
|
|
Од 374400 |
Ок 374400 |