1.3.3.Види рахунків в банках в іноземній валюті

Підприємства, які здійснюють ЗЕД, разом з рахівницями в нац. валюті мають право на відкриття рахунків в іноземній валюті, де повинні знаходитися тимчасово вільні грошові кошти в іноземній валюті, як власні, так і позикові.

Обов’язковими рахівницями для підприємства є транзитний і поточний валютний рахунок.

Транзитний валютний рахунок – рахунок, призначений для зарахування валютної виручки підприємства. Використовування транзитного рахунку є обов’язковим у зв’язку з необхідністю розподілу валютної виручки, яка поступає від нерезидентів у валюті першої групи класифікатора.

Поточний валютний рахунок – призначений для проведення безготівкових і готівкових розрахунків в іноземній валюті при здійсненні поточних операцій.

Поточний валютний рахунок може бути відкритий:

• юридичним особам – резидентом України для здійснення поточної діяльності

• фізичним особам – резидентом України з правом здійснення підприємницької діяльності і без нього

• представництвом юридичних осіб – нерезидентів України з правом здійснення підприємницької діяльності і без нього

• дипломатичним, консульським, торговим і ін. представництвом іноземних держав

• іноземним інвесторам – як юридичних, так і фізичним особам

• фіз. особам – нерезидентам України без права здійснення підприємницької діяльності

Поточні операції, які проводяться в іноземній валюті на підприємстві, можуть бути торговими і неторговими.

Поточні торгові операції:

1) між юридичними особами – резидентами і юридичними особами – нерезидентами при здійсненні ЗЕД по торгових операціях

2) між юридичними особами – резидентами України на території України за наявності індивідуальної ліцензії НБУ

3) між юридичними особами – нерезидентами і юридичними особами – резидентами через юр. осіб – резидентів-посередників

4) операції на міжбанківському валютному ринку України

5) оплата товарів, робіт і послуг з використанням чеків і пластикових карток

Поточні неторгові операції:

1) виплата наявної іноземної валюти по платіжних документах на витрати, пов’язані з витратами на відрядження

2) здійснення обмінних операцій з іноземною валютою

3) виплата наявної валюти по чеках і пластикових картках резидентом і нерезидентом – фізичним особам

4) виплата авторських гонорарів

5) перерахування коштів на проведення міжнародних виставок, конференцій і т.п.

6) оплата праці нерезидентів, які працюють в Україні

7) перелік в грошей в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, оплата митного збору і т.п.

8) оплата витрат, пов’язаних з веденням справ в судах, арбітражах, нотаріаті

9) виплата податкової валюти по переказам з-за кордону

10) переказ за рубіж іноземної валюти

За бажанням підприємства можуть бути відкриті в українських банках позикові і депозитні валютні рахунки.

Позиковий валютний рахунок відкривається для отримання банківських кредитів в іноземній валюті.

Депозитний валютний рахунок відкривається фізичним і юридичним особам - резидентам і нерезидентам для зарахування на нього валютних депозитів з поточного рахунку з подальшим поверненням сум основного депозиту і нарахування відсотків за депозитним договором.

Зберігання грошей на депозитному рахунку повинне бути оформлене окремим договором між власникам рахунку і банком. Зарахування і списання іноземної валюти здійснюється через поточний валютний рахунок підприємства. Для філіалів і окремих підрозділів підприємств резидентів відкривається окремий субрахунок з визначенням об’єму і характеру операції, які будуть, по ньому проводиться. На цей субрахунок зараховується виручка філіалів, підрозділів з подальшим переліком на поточний валютний рахунок підприємства. Платежі з цього субрахунку не здійснюються.

Валютні рахунки підприємствам, які здійснюють господарську діяльність за межею (підприємства морського, авіа, автомобільного транспорту, СП), дозволено відкривати в іноземних банках. Всі надходження в іноземній валюті (виручка, дивіденди), які поступили на валютний рахунок за рубежем незалежно від термінів надходження підлягають зарахуванню на валютні рахунки резидентів в українських уповноважених банках після оплати податків і зборів, передбачених законодавством іноземних держав.

Нерезидентом в Україні можуть бути відкриті рахунки в національній валюті 2-х типів: «лоро» і «ностро».

Рахунки «лоро» - рахунки, які відкривають банки своїм банкам - кореспондентам і на яких враховується всі суми, які виходять або видаються за їх дорученням.

Рахунки «ностро» - рахунки кредитний – фінансових установах в банках - кореспондентах, на яких відображається взаємні платежі.

Представництвом юридичних осіб нерезидентів відкриваються в банках України рахунку 2-х типів:

1) рахунки типа N відкриваються дипломатичним, торговим і іншим організаціям, які користуються імунітетом, дипломатичними привілеями і не займаються підприємницькою діяльністю на Україні.

2) рахунки типа Р відкриваються банком постійним представництвом іноземних компаній, які повністю або частково здійснюють підприємницьку діяльність на Україні.

Тимчасовий поточний рахунок в іноземній валюті – рахунок для зарахування коштів, які вносяться для формування статутного капіталу підприємства. Режим його використовування обмежується тільки зарахуванням внеску до статутного капіталу.