Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
МУ КР ВЭМП рус.doc
Скачиваний:
7
Добавлен:
10.02.2016
Размер:
289.28 Кб
Скачать

Факторный анализ себестоимости.

Табл. 7

Показатели, тыс. грн

Базовый период

Отчетный период

На 1 грн. выручки, коп.

Абсолютное отклонение

Базов.

Отчет.

1 .Материальные затраты

1175,6

827,0

37,83

38,24

+0,41

2.ФОТ

582,9

420,8

18,76

18,44

-0,32

3. Амортизация ОФ

175,0

150,3

5,63

6,59

+0,96

4.Отчислен. на соц. меры

259,4

156,4

8,35

6,85

-1,5

5. Иные расходы

220,2

252,7

7,09

9,07

+1,98

Итого себестоимость

2413,1

1807,2

77,66

79,19

+1,53

6. Прибыль от реализации

694,1

474,9

22,34

20,81

-1,53

7. Выручка

3107,2

2282,1

100,0

100,0

--

Для определения влияния на себестоимость отдельных статей затрат и объема реализации пользуемся методом цепных подстановок:

, где

Ус1, Ус0 - удельный вес с/с на 1 грн. выручки отчетного и базового периода;

В1, В0 - выручка отчетного и базового периода.

Подсчитываем индексы влияния:

- общий индекс влияния

Jобщ = * 100% =* 100% = 0,7489* 100% = 74,89%

общ = 1807,19 – 2413,05 = -605,86 тыс. грн.

- индекс влияния структуры себестоимости

Jс/с = * 100% =* 100% = 1,0197 * 100% = 101,97%

с/с = 2460,59 – 2413,05 = 47,54 тыс. грн.

- индекс влияния объема реализации

Jв = * 100% =* 100% = 0,7344 * 100% = 73,44%

в = 1807,19 – 2460,59 = -653,4 тыс. грн.

-605,86 = -653,4 + 47,54

Вывод: уменьшение себестоимости в отчетном периоде на 25,11% или 605,86 тыс.грн. произошло за счет снижения объема реализации на 26,56% или 653,4 тыс.грн., и незначительное увеличение себестоимости произошло за счет изменения ее структуры на 1,97% или 47,54 тыс.грн. Итак, уменьшение себестоимости произошло в основном из-за снижения объема реализации.

Анализируем данные таблицы 2 и отдельно рассматриваем факторы, за счет которых произошли изменения в структуре себестоимости с целью поиска резервов снижения себестоимости. Такими факторами являются возрастание удельного веса на 1 грн. выручки материальных затрат и иных расходов. Рассчитываем влияние этих факторов.

= ==101,08%

∆ мат = 1188,19 – 1175,45 = 12,74 тыс.грн.

= == 127,93%

∆ пр = 281,82 – 220,30 = 61,52 тыс.грн.

Произошло повышение материальных затрат на 1,08% или 12,74 тыс.грн. и повышение прочих расходов на 27,93% или 61,52 тыс.грн.

Рассмотрим влияние остальных факторов:

= ==98,29%

∆ фот = 572,97 – 582,91 = -9,94 тыс.грн.

= == 82,03%

∆ соц.м = 212,84 – 259,45 = -46,61 тыс.грн.

= == 117,05%

∆ аморт = 204,76 – 174,93 = 29,83 тыс.грн.

Итого: -653,4 – 9,94 – 46,61 + 12,74 + 29,83 + 61,52 = -605,86

Вывод: основной резерв снижения себестоимости в уменьшении удельного внса материальных затрат на 1 грн. выручки.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.