Билет 31 Учет денежных средств на расчетном счете

Для учета денежной наличности в банке предприятие открывает расчетный счет. Для учета движения средств на р/сч используется активный балансовый счет 51 «Расчетные счета». В случае, если предприятие имеет несколько р/сч, необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе р/сч.

Платежи по безналич. расчетам банк производит только с согласия владельца счета. В принудительном порядке взыскиваются платежи:

• Финансовым органом по просроченным налогам;

• По приказам арбитража;

• При погашении просроченных ссуд.

Порядок и формы расчетов определяются в договоре между поставщиком и покупателем.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денеж. средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денеж. средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денеж. средств, платеж. По-ручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не ( оплаченные в срок» и опла-чиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юр. или физ.), имеющее денеж.средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юр. или физ.), в пользу кото-рого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денеж. средства чекодателя.

Объявление на взнос наличными представляется банку при внесении наличных денег на р/сч. Заполняется в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка, депонированная з/плата). В подтверж-дение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика; произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответст-вующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Аккредитив открывается для расчетов только с одним получателем.

Предприятие ежедневно получает от банка выписку из р/сч. Синтетический учет открытых специальных счетов в банках ведется на активном, балансовом сч. 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются три субсчета.

55-1 «Аккредитивы»- учит-ся движение средств, находящихся в аккредитивах. Зачисление денег в аккредитивы

Д 55 К 51, 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и др.

Списание по мере использования: Д 60 К 55. Неиспользованные средства после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены: Д 51,52 К 55.

55-2 «Чековые книжки»- движение средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средств при выдаче чековых книжек: Д 55 К 51,52,66.

Суммы по полученным в банке чековым книжкам списываются по мере оплаты, выданных организацией чеков:

Д76 К 55. .

Суммы по возвращенным в банк чекам (оставшимся неиспользованным): Д 51,52 К 55