Билет 42 порядок начисленияз/пл рпри разных формах оплаты

При использовании любой формы зарплата подразделяется на виды:

1. Основная заплата - начисляется за проработанное время либо изготовленную продукцию.

2. Дополнительная зарплата начисляется в основном за непроработанное время в случаях, предусмотренных трудовым кодексом.

В бухгалтерском учёте основная и дополнительная зарплата начисляются одинаково, но при этом основная зарплата даёт продукцию, а дополнительная нет.

Кроме заработной платы, начисляемой по повременным или тарифным ставкам, возможны начисления в виде премий, надбавок и других выплат стимулирующего характера.

Эти надбавки должны быть зафиксированы в коллективном договоре организации с трудовым коллективом.

Все штатные сотрудники организации включаются в табель учёта рабочего времени, который открывается на каждый отчётный месяц.

Табельщик ежедневно отмечает в табеле необходимые отметки.

По окончанию месяца в табели подсчитываются итоги, после чего они заверяются подписями табельщика и руководителем подразделения. Затем табель сдаётся в бухгалтерию.

В бухгалтерии табель используется для начисления заработной платы.

При повременной форме он является основным документом, при сдельной форме основная зарплата начисляется по нарядам, листкам выработки, которые так же заполняются в цехах, а по окончанию месяца передаются в бухгалтерию.

Начисление дополнительной зарплаты сдельщикам производится на основании табеля.

билет30учет денежных средств в кассе

Учёт наличных денег в кассе осуществляется в соответствие с положением Центробанка №18 от 3.10.1993.

Для учёта наличных денег и совершения операций с ними организация должна иметь помещение кассы.

Денежные средства в кассе хранятся только в пределах установленного лимита. Он определяется по согласованию между организацией и банком и фиксируется в специальном документе.

Вся денежная наличность, образовавшаяся в кассе, должна быть сдана на расчётный счёт.

В порядке исключения, организации могут производить оплату наличными деньгами до 60000 рублей по одной сделки.

Если организация осуществляет расчеты наличными деньгами со сторонними организациями или юридическими лицами, нужно иметь кассовый аппарат.

Это установлено федеральным законом №54 ФЗ от 23 мая 2003 года.

Независимо от кассового аппарата все кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами.

Получение денег - приходный, выдача - расходный кассовый ордер.

ПКО - приходный кассовый ордер, выписывается в бухгалтерии на основании документа, по которому кто-либо вносит денежные средства.

ПКО подписывает бухгалтер и директор.

Право первой подписи у директора, но он подписывает после бухгалтера. После совершения ПКО подписывает кассир.

Расходные ордера так же выписываются в бухгалтерии. Подписывают директор, главный бухгалтер, кассир и лицо, получившее деньги.

Перед передачей в кассу кассовых ордеров они фиксируются в журнале регистрации кассовых ордеров на основании журнала кассовым ордерам присваивается порядковый номер.

Отдельно по приходным и расходным, начиная с номера 1 с первого января.

После совершения кассовой операции кассир заносит сумму операции в кассовую книгу формы КО-3.

ПКО в графу приход, РКО - в графу расход.

На каждом предприятии может существовать только одна кассовая книга. Перед началом записей в ней нумеруются все страницы, потом они прошиваются шнуром, концы которого опечатываются печатью организации.

Вырывать листы или исправлять что-то не разрешается.

Лист кассовой книги состоит из двух одинаковых половинок, поэтому для осуществления записей лист сгибается пополам, между половинками прокладывается копировальная бумага. Записи производятся вручную под копирку.

По окончанию дня подсчитываются итоги - общая сумма поступивших денег, общая сумма выданных денег и остаток денег в кассе на конец дня.

После заполнения кассовой книги и подведения итогов, половинка листа кассовой книги, которая заполнена, вырывается. К этой половинке прикладываются все первичные документы, на основании которых совершались кассовые операции, этот пакет документов называется отчёт кассира.

Он передаётся в бухгалтерию для обработки, которая осуществляется следующим образом:

1. Бухгалтер проверяет правильность записей в отчёте, наличие номеров и необходимых подписей на всех кассовых ордерах, а так же наличие документов, являющихся основанием для совершения каждой кассовой операции.

2. В соответствие с первичными документами, бухгалтер определяет корреспондирующие счета с дебитом и кредитом счёта кассы.

3. Заносит сведения кассового отчёта в сводный учётный регистр, который открывается на каждый новый месяц.

По окончании месяца в регистре подводятся итоги, которые представляют оборот по дебиту и кредиту счёта касс за месяц.

Кассовый отчёт должен составляться за каждый день, в течение которого было движение денег в кассе. Заполнение кассового отчёта необходимо отдельно за каждый день.