Тема 7. Організація обліку грошових коштів та

РОЗРАХУНКІВ

План семінару:

1. Суть, класифікація грошових коштів, основні завдання організації їх обліку.

2. Організація обліку грошових коштів в касі та на рахунках у банках.

3. Організація обліку короткострокової дебіторської заборгованості.

4. Організація обліку поточних фінансових інвестицій.

5. Організація інвентаризації грошових коштів та цінних паперів на підприємстві.

Теми рефератів та доповідей:

1. Організація обліку грошових коштів в касі підприємства.

2. Організація обліку грошових коштів на рахунках у банках.

3. Документування операцій з грошовими коштами.

4. Організація інвентаризації грошових коштів.

5. Платіжні інструменти для здійснення безготівкових розрахункових операцій.

6. Організація документування короткострокової дебіторської заборгованості.

7. Шляхи удосконалення безготівкових розрахунків.

Основні поняття та категорії теми:

Валюта України - це грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет та в інших формах, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу; кошти, що знаходяться на рахунках, або вносяться у вигляді внесків до банківських та інших кредитно-фінансових установ на території України; платіжні документи та інші цінні папери, виражені у валюті України.

Готівка (готівкові кошти) - грошові знаки національної валюти України - банкноти і монети, у тому числі обігові, пам'ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами.

Готівкові розрахунки - платежі готівкою підприємств (підприємців) та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Каса — це спеціально обладнане та ізольоване приміщення, яке призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки.

Касові операції - це операції підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку.

Касова книга - документ установленої форми, що застосовується для здійснення первинного обліку готівки в касі.

Звіт про рух грошових коштів - звіт, який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді.

Інвентаризація - це спосіб виявлення та обліку тих засобів підприємства і джерел (або їх відсутності), які не знайшли документального відображення у поточному бухгалтерському обліку.

Безготівкові розрахунки - перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів.

Поточний рахунок - це рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

Вкладний (депозитний) рахунок - рахунок, який відкривається юридичним та фізичним особам на підставі укладеного депозитного договору між клієнтом і банком та передбачають зберігання коштів на цих рахунках і виплату по них відсотків згідно даного договору.

Дебіторська заборгованість, рахунки до одержання - суми, які нараховуються підприємству від покупців за товари або послуги, продані в кредит.

Поточна дебіторська заборгованість - це сума дебіторської заборгованості, яка виникає в ході нормального операційного циклу або буде погашена протягом дванадцяти місяців з дати балансу.