Завдання 11

1. Навчальний матеріал :

1.Залишки господарських засобів на підприємстві “АРГО” на початок звітного періоду за даними бухгалтерського обліку (таблиця 22).

2.Аналітичні дані до синтетичного рахунку "Виробничі запаси" (таблиця 23).

3.Аналітичні дані до синтетичного рахунку "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" (таблиця 24).

4.Дані про господарські операції за жовтень 200_ року (таблиця 25)

2. Що необхідно зробити :

1.На основі даних про залишки господарських засобів на початок звітного періоду (таблиця 22) відкрити синтетичні рахунки і записати в них сальдо на початок місяця.

2.В даному завданні аналітичний облік здійснюється тільки по двох рахунках - "Виробничі запаси" та "Розрахунки з постачальниками та підрядниками". Виходячи з цього, необхідно до синтетичного рахунку “Матеріали” відкрити три аналітичні рахунки за видами матеріалів: “Підшипники 2201”, “Сталь вуглецева”, “Сталь легована” (таблиці 34,35,36), а до синтетичного рахунку “ Розрахунки з постачальниками та підрядниками ” відкрити два аналітичні рахунки по кожному постачальнику: завод “Львівмаш”, завод “Запоріжсталь” (таблиці 38,39).

Аналітичний облік товарно-матеріальних цінностей потрібно вести на рахунках кількісно-сумарного обліку, аналітичний облік розрахунків з постачальниками ведеться на рахунках сумарного обліку.

3.Обробивши господарські операції (таблиця 25), зробити записи в Журналі реєстрації господарських операцій (таблиця 26) та відобразити ці операції на синтетичних та аналітичних рахунках бухгалтерського обліку. При появі нових рахунків, за якими не було залишків на початок періоду, необхідно їх відкрити.

4.Пiсля здiйснення всiх записiв на рахунках бухгалтерського обліку пiдрахувати обороти за дебетом і кредитом i визначити сальдо на кінець звітного періоду по кожному синтетичному i аналiтичному рахунку.

5.На підставі даних бухгалтерських рахунків скласти оборотну відомість за аналітичними і синтетичними рахунками за звітний період (таблиця 40,41,42) та перевірити правильність записів господарських операцій на них.

6.На підставі сальдо на кінець звітного періоду на рахунках скласти сальдовий баланс підприємства (таблиця 43).

2.Матеріал для виконання завдання.

Таблиця 22 Залишки господарських засобiв на підприємстві “АРГО” за станом на 01 жовтня 200__ року

№ з/п	Найменування статей балансу	Сума, грн.
	Статутний капітал	8000
	Неоплачений капітал	1000
	Виробничі запаси	1430
	Каса (готівкові кошти)	100
	Поточний рахунок в банку в національній валюті	5060
	Незавершене виробництво	656
	Готова продукція	284
	Розрахунки з постачальниками та підрядниками (зобов’язання перед постачальниками)	180
	Зобов'язання з оплати праці	350

Таблиця 23 Розшифровка синтетичного рахунку "Виробничі запаси"

№ з/п	Найменування матеріалів	Одиниця виміру	Ціна	Кількість	Сума
	Підшипники 2201	шт.	3,50	100	350
	Сталь вуглецева 2603	т	80,00	1	80
	РАЗОМ	х	х	х	430

Таблиця 24 Розшифровка синтетичного рахунку "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" (зобов’язання перед постачальниками)

№ з/п	Найменування постачальника	Сума
	Завод “Запоріжсталь”	100
	Завод “Львівмаш”	80
	РАЗОМ	180

Таблиця 25 Господарські операції, які здійснені у жовтні 200_ р

№	Документи	Господарські операції
	Прибутковий касовий ордер № 1.	16 жовтня 200_р. касиром Юрчук О.С отримано від Шпирко Є.О. 500 грн. , в погашення заборгованості по внескам до статутного капіталу
	Прибуткова накладна №2	20 жовтня 200_ р. оприбутковано на склад № 1 отримані від заводу "Львівмаш" підшипники в кількості 600 шт., номер підшипників - 2201, ціна за одиницю - 3,50 грн., на загальну суму 2100 грн. Заводу “Львівмаш” необхідно сплатити 2520 грн (вартість підшипників 2100 грн. та податок на додану вартість 20% -420 грн.)
	Виписка з поточного рахунку в банку № 1, Платіжне доручення № 1	24 жовтня 200_ р. перераховано з поточного рахунку підприємства № 000607209 заводу "Львівмаш" за раніше отримані підшипники 2520 грн.
	Прибуткова накладна № 3	25 жовтня 200_ р. оприбутковано на склад № 1 отримані від заводу "Запоріжсталь " матеріали на загальну суму 2950 грн., в тому числі : сталь вуглецева в кількості 20 т., номер - 2603, ціна за тонну - 80 грн., на суму 1600 грн.. сталь легована в кількості 15 т., номер - 2902, ціна за тонну - 90 грн., на суму 1350 грн. Заводу "Запоріжсталь " необхідно сплатити 3540 грн. (вартість виробничих запасів 2950 грн. та податок на додану вартість 20% -590 грн.)
	Накладна-вимога № 1 на відпуск матеріалів	25 жовтня 200_ р. відпущено матеріали зі складу № 1 в цех № 2 для виготовлення продукції : підшипники в кількості 100 шт., ціна за одиницю - 3,50 грн., на загальну суму 350 грн. сталь вуглецева в кількості 10 т., номер - 2603, ціна за тонну - 80 грн., на суму 800 грн.
	Платіжна відомість № 1	Видана з каси заробітна плата 350 грн.

Таблиця 26 Журнал реєстрації господарських операцій за_період__________________ 200_р.

Дата	№	Назва документу та короткий зміст операції	Сума операції		Кореспонденція рахунків
			часткова	загальна	Дебет	Кредит

Таблиця 27 Синтетичний рахунок ______________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 28 Синтетичний рахунок ______________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 29 Синтетичний рахунок ______________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 30 Синтетичний рахунок ______________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 31 Синтетичний рахунок ______________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 32 Синтетичний рахунок ______________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 33 Синтетичний рахунок _Виробничі запаси____________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 34 Аналітичний рахунок кількісно-сумарного обліку до синтетичного рахунку _______________________________ назва_аналітичного_рахунку____________________________________

Дебет (надходження)					Кредит (вибуття)
№ операції	Кор. рахунок	кількість	Ціна	Сума	№ операції	Кор. рахунок	кількість	Ціна	Сума

Таблиця 35 Аналітичний рахунок кількісно-сумарного обліку до синтетичного рахунку _______________________________ назва_аналітичного_рахунку____________________________________

Дебет (надходження)					Кредит (вибуття)
№ операції	Кор. рахунок	кількість	Ціна	Сума	№ операції	Кор. рахунок	кількість	Ціна	Сума

Таблиця 36 Аналітичний рахунок кількісно-сумарного обліку до синтетичного рахунку _______________________________ назва_аналітичного_рахунку____________________________________

Дебет (надходження)					Кредит (вибуття)
№ операції	Кор. рахунок	кількість	Ціна	Сума	№ операції	Кор. рахунок	кількість	Ціна	Сума

Таблиця 37 Синтетичний рахунок ______________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 38 Аналітичний рахунок сумарного обліку до синтетичного_рахунку_________________________________________ назва_аналітичного_рахунку____________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 39 Аналітичний рахунок сумарного обліку до синтетичного_рахунку_________________________________________ назва_аналітичного_рахунку____________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума

Таблиця 40		Залишок на кінець періоду		сума
				Кількість
Оборотна відомість аналітичного обліку товарно-матеріальних цінностей по синтетичному_рахунку_____________________________________________ за період ________________ 200_р.		Обороти за період	вибуття	сума
				Кількість
			надходження	сума
				Кількість
		Залишок на початок періоду		сума
				Кількість
		Ціна
		Одиниця виміру
		Найменування аналітичного рахунку
		№ з/п

Таблиця 41 Оборотна відомість аналітичного обліку де немає кількісних показників по синтетичному_рахунку_______________________________________ за період ________________ 200_р.

№ з/п	Найменування аналітичних рахунків	Залишок на початок періоду	Обороти за період		Залишок на кінець періоду
		сума	Дебет	Кредит	сума

Таблиця 42 Оборотна відомість по синтетичних рахунках за_період_________________ 200_р.

№ з/п	Найменування рахунків	Залишок на початок періоду		Обороти за період		Залишок на кінець періоду
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Таблиця 43 Баланс підприємства за станом на _________ 200__ р

АКТИВ	Сума, грн	ПАСИВ	Сума, грн
І.Необоротні активи		І. Власний капітал
Усього за розділом І :
ІІ. Оборотні активи
		Усього за розділом І :
		ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
		Усього за розділом ІІ :
		ІІІ Довгострокові зобов’язання
		Усього за розділом ІІІ :
		ІV. Поточні зобов’язання
Усього за розділом ІІ :		Усього за розділом ІV :
ІІІ. Витрати майбутніх періодів		V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС		БАЛАНС