Задача №8

Здійснити прогнозний розрахунок обсягу валових доходів за такими даними:

Показники	Од. виміру	Кількість
Виручка від реалізації продукції Залишок нереалізованої продукції на початок року (по собівартості) Прогноз випуску товарної продукції по собівартості в т. ч. в IV кварталі залишки нереалізованої продукції на кінець року рентабельність реалізованої продукції Доходи від реалізації цінних паперів Емісійний доход Отримання дивідендів Доходи від штрафів, пені Всього валових доходів	тис. грн тис. грн тис. грн % дні % тис. грн тис. грн тис. грн тис. грн тис. грн	розрахувати 600 9000 30 12 25 10 1,56 25 5 розрахувати

Рішення

1. Випуск ТП в ІV кварталі: 9000*0,3=2700 (тис. грн)

2. Щоденний випуск: 2700/90дн=30 (тис. грн)

3. Залишки нереалізованої продукції на кінець року: 30*12дн=360 (тис. грн)

4. Виручка від реалізації по собівартості: 600+9000-360=9240 (тис. грн)

5. Виручка від реалізації в оптових цінах: 9240*1,25=11550 (тис. грн)

6. Валовий доход: 11550+10+5+25+1,56=11591,56

Задача

Визначити обсяг виручки від реалізації продукції за відпускними цінами (з ПДВ) за такими даними:

Назва виробів	Залишки нереалізованої продукції на початок періоду, шт.	Випуск товарної продукції в плановому періоді, шт.	Залишки нереалізованої продукції на кінець періоду, шт.	Оптова ціна виробу (без ПДВ), грн.
А Б В	820 200 80	7 400 10 600 400	650 150 120	44,0 80,0 360,0

Задача

Розрахувати річний дохід фабрики від фінансово-інвестиційної діяльності, якщо:

1. в травні планується купити акції на суму 500тис.грн. По цим акціям очікується виплата дивідендів в розмірі 15% річних.

2. в червні планується розмістити на депозит тимчасово вільні грошові кошти в розмірі 700тис.грн. на 3 місяці під 30% річних.

3. надходження від здачі в аренду майна підприємства складає 58 тис.грн. за рік.

Задача

Розрахувати обсяг виручки від реалізації продукції за оптовими цінами без ПДВ методом прямого рахунку за такими даними:

Назва виробів	Залишки нереалізованої продукції на початок планового періоду, шт	Очікуємий обсяг випуску товарної продукції, шт	Залишки нереалізованої продукції на кінець планового періоду, шт	Собівартість одиниці продукції, грн.	Рентабельність одиниці виробу, %
А Б В	100 150 250	550 600 700	50 70 100	135 160 140	10 15 13

Задача

Визначити загальну величину доходу підприємства, валовий дохід, чистий дохід, прибуток від реалізації продукції, рентабельність реалізованої продукції за такими даними:

Обсяг реалізованої продукції у вільних цінах 25 500тис.грн.

з податком на додану вартість

Собівартість реалізованої продукції 16 500тис.грн.

в т.ч. витрати на оплату праці 650тис.грн.

Дохід від реалізації цінних паперів 38тис.грн.

Дохід від здачі майна в оренду 47тис.грн.

Інші позареалізаційні операції 19тис.грн.

Позареалізаційні витрати (штрафи, пені) 20тис.грн.

Задача

Визначити величину валового і чистого доходу підприємства на основі приведених даними:

За звітний період реальзовано продукції на суму Матеріальні витрати на виготовлення продукції Амортизаційні відрахування у складі собівартості реалізованої продукції Заробітна плата

860тис.грн. 471тис.грн. 140тис.грн. 120тис.грн.

Задача

І На основі приведених даних визначити виручку від реалізації продукції методом прямого рахунку

Назва виробів	Залишок нереалізованої продукції на початок періоду, шт	Випуску товарної продукції в звітному періоді, шт	Залишок нереалізованої продукції на кінець звітного періоду, шт
А Б В	50 80 120	1000 2000 2500	30 50 100

ІІ Визначити відпускні ціни на готову продукцію

Назва виробів	Повна собівартість одиниці реалізованої продукції, грн	Рентабельність одиниці виробу, %	Прибуток на одиницю продукції, грн	ПДВ	Відпускна ціна виробу, грн
А Б В	30 75 50	20 10 15	… … …	… … …	… … …

Задача

Визначити валовий дохід, якщо виручка від реалізації склала 300,0 тис.грн, собівартість продукції – 200,0 тис.грн, в т.ч. заробітна плата (основна і додаткова) – 41 тис.грн.

Тема: Оподаткування підприємств.

Задача

Залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку – 300 тис.грн

Бухгалтерією підприємства нарахована заробітна плата – 200 тис.грн

Нарахування на заробітну плату:

• в Пенсійний фонд – 32 %

• в фонд безробіття – 2,5 %

• на соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності – 2,5 %

Утримання з заробітної плати:

• прибутковий податок – 20 %

• в фонд безробіття – 0,5 %

• в пенсійний фонд – 2 %

На яку суму можна виписати чек на отримання готівки з каси банку?

На яку суму необхідно оформити короткостроковий кредит на виплату заробітної плати (на 18 днів під 25 % річних).

Задача

Визначити податок на прибуток і податок на додану вартість, що пераховується в бюджет, якщо ставка податку на прибуток – 30%,

ПДВ – 20%,

балансовий прибуток – 1 800тис.грн.,

собівартість реалізованої продукції – 5 800тис.грн.,

сума льгот – 80тис.грн.

Методичні вказівки:

Величина прибутку, сплачуємого в бюджет, визначається на основі оподаткованого прибутку (який, в свою чергу, розраховується як різниця між балансовим прибутком і сумою льгот) і ставкою податку на прибуток.

Податок на додану вартість розраховується на основі вартості реалізованої продукції і величини податку (20%)

Рішення:

Оподаткований прибуток:

1 800 – 80 = 1 720ти.грн.

Податок на прибуток:

1 720 * 0,30 = 516тис.грн.

Вартість реалізованої продукції:

1 800 + 5 800 = 7 600тис.грн.

Податок на додану вартість ПДВ:

7 600 * 0,2 = 1 520тис.грн.

Задача

Визначити величину акцизу для товару, що реалізується по державним фіксованим цінам, якщо оптова ціна одиниці продукції – 150грн, ставка акцизу до оптової ціни – 30% .

Методичні вказівки:

Відпускна ціна підакцизних товарів визначається на основі оптових цін підприємства, т.б. без урахування суми акцизу:

Цопт. = С + Пр, де С – повна собівартість одиниці продукції,

Пр – прибуток .

Ставка акцизу (Н акц.) встановлюється до відпускної ціни. Тоді доля оптової ціни товару підприємства в відпускній ціні буде складати

Lц = 1 - Накц.

Відпускна ціна складає:

Цвідп. = Цопт./ Lц

Акцизний податок дорівнює:

Пакц. = Цвідп. * Накц.

Рішення:

Доля вартості одиниці виробу без урахування акцизу:

Lц. = 1 – 0,30 = 0,7

Відпускна ціна з урахуванням акцизного збору складає:

Цвідп. = 150 / 0,7 = 214грн.

Сума акцизу:

Пакц. = 214 * 0,3 = 64грн. або 214 – 150 = 64грн.

Задача

Витрати підприємства на закупку сировини і матеріалів для виробництва продукції – 100тис.грн., оплата в т.ч. ПДВ складає 20тис.грн. Після переробки сировини і матеріалів підприємство випустило товар і реалізувало в сферу його торгівлі по вільним відпускним цінам на суму 300тис.грн., і ПДВ в цьому випадку складає 60тис.грн. (300 * 20%), т.б. всього вільна відпускна ціна – 360тис.грн.

Визначити суму сплати ПДВ в бюджет

Задача

Визначити податок на прибуток за такими даними:

сукупний валовий дохід – 4 400тис.грн.;

доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів з метою оподаткування – 230тис.грн.;

валові витрати – 2 800тис.грн.;

амортизаційні відрахування – 60тис.грн.

ставка податку на прибуток – 30%.

Задача

Підприємство відвантажило покупцям товари, вартість яких без податку на додану вартість і акцизного збору 350тис.грн..

Ставка акцизного збору – 15%, ПДВ – 20%.

Визначити вартість підакцизних товарів з обліком акцизного збору, акцизний збір, податок на додану вартість.

Задача

Визначити збір на обов’язкове соціальне страхування, відрахування до фонду соц. страхування від нещасних випадків на виробнацтві (0,9%) для даного підприємства, на страхування по безробіттю та до державного пенсійного фонду, якщо витрати на основну заробітну плату склали – 150тис.грн., на додаткову – 120тис.грн.

Задача

Підприємство реалізувало бензин моторний (код – 271000330) вагою 8 тонн та дизельне пальне (код – 271000650) – 10 тонн. При цьому ставка акцизного збору згідно з Законом “Про акцизний збір” зі змінами та доповненнями з 01.01.2001 складає на:

• важкі дистиляти (дизельне пальне) (271000610, 271000650, 271000690) 30 євро за 1000 кг;

• бензини моторні (271000330, 271000350) 30 євро за 1000 кг.

Курс гривні по відношенню до євро – 4,63 грн/євро.

Розрахувати суму акцизного збору, що підлягає сплаті в бюджет.

Розрахунок:

А₁= 60 євро * 4,63 грн/євро * 8000 кг / 1000 кг = 2222,4 грн

А₂= 30 євро * 4,63 грн/євро * 1000 кг / 1000 кг = ?

Задача

Розрахувати суму акцизного збору на імпортний автомобіль з об`ємом циліндра двигуна 2500 куб.см. Строк експлуатації автомобіля складає 5 років (код згідно з УКТ ВЕД - 8703239031)

Ставка акцизного збору згідно законодавства – 1,2 євро за 1 куб.см. Курс гривні по відношенню до євро на день подачі митної декларації – 4,86 грн/євро

Рішення

Сума акцизного збору, що підлягає сплаті в бюджет при ввозі данного автомобіля складає: А = 1,2 євро/куб.см * 4,86 грн/євро * 2500 куб.см = 14580 грн.

Задача

Визначити комунальний податок, якщо

Назва показників
вартість реалізованої продукції у вільних відпускних цінах з ПДВ (тис.грн) ставка податку з 1. 01. 2000р. (%)	650 3

Задача

Визначити суму збору на пенсійне страхування, на соціальне страхування, а також суму збору на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття на підприємстві, де працюють інваліди, якщо фонд заробітної плати за місяць склав 230тис.грн., в т.ч. фонд заробітної плати інвалідів 97тис.грн.

Задача

Вихідні дані:

Назва показників	За собівартістю	У відпускних цінах (грн)
Залишки готової продукції на складах і товарів відвантажених, але не оплачених на початок року на кінець року 2. Випуск товарної продукції за рік	420 390 5 100	518 480 6 270
Всього:	…	…

Прибуток від їхньої реалізації – 50тис.грн.

Визначити прибуток від реалізації, загальний прибуток, суму податку на додану вартість та податку на прибуток.

Задача

Визначити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів підприємством за такими даними:

Установлений ліміт використання водних ресурсів Обсяг фактично використаної води Норматив збору з поверхневих водних об’єктів

5 000куб.м.; 7 224куб.м.; 8,5коп/куб.м.

Задача

Митна вартість товару – 1 500дол.

Курс НБУ 1 дол.США – 6 грн.

Митні та комисійні збори – 250грн.

Ставка ввізного мита – 20%

Ставка акцизного сбору – 10%

Визначити суму ввізного мита, митну вартість товару з податками та зборами, суму акцизного збору для перерахування в бюджет.

Задача

Визначити суму збору за використання водних ресурсів, відрахування в державний пенсійний фонд і на державне пенсійне страхування відповідно законодавства за такими даними:

Фонд заробітної плати на підприємстві склав Обсяг фактично використаної води на непромислові потреби Установлений ліміт використання водних ресурсів Норматив збору за водні ресурси

64,8тис.грн 2 560куб.м. 2 000куб.м. 8,5коп/куб.м.

Задача

Виручка від реалізації продукції підприємства у вільних відпускних цінах з податком на додану вартість Собівартість реалізованої продукції Прибуток від операцій з цінними паперами Від продажу обладнання на аукціоні Доходи, які за своїм змістом виключаються зі складу оподаткованих

680тис.грн. 480тис.грн. 30тис.грн. 23,6тис.грн. 15тис.грн.

Визначити суму податку на додану вартість, загальний (балансовий) прибуток, оподаткований прибуток.

Задача

Визначити митну вартість товару з податками та зборами та акцизний збір, що підлягає відрахуванню в бюджет за такими даними:

Митна вартість товару за курсом НБУ Митні та комісійні збори Ставка ввізного мита Ставка акцизного збіру

154,2тис.грн. 10тис.грн. 20% 8%

Задача

Визначити комунальний податок і податок на рекламу за такими даними підприємства:

Вартість реалізованої продукції у вільних відпускних цінах з ПДВ Ставка комунального податку за проектом “Про місцеві проекти і збори” Вартість послуг за розміщення стаціонарної реклами Ставка податку на рекламу

425тис.грн. 3% 12,5тис.грн. 0,5%

Задача

Визначити величину податку на прибуток та податку на додану вартість, якщо: балансовий прибуток склав 420тис.грн., собівартість реалізованої продукції – 2 000тис.грн., пільги по оподаткуванню – 47тис.грн., матеріальні витрати собівартості реалізованої продукції, на які виписана податкова накладна – 1 400тис.грн.(факт виникнення податкового кредиту).

Задача

На основі приведених даних визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті:

вартість готової продукції, відвантаженої торговій організації в звітному періоді (тис. грн); вартість придбаних в звітному періоді матеріальних цінностей, що відносяться на валові витрати виробництва (тис. грн); передплата податку на додану вартість за результатами перерахунку в звітному періоді (тис. грн).

170 50 6

Рішення

1. Визначаємо ПДВ в вартості відвантаженої готової продукції: 170*16,67%/100%=28,3 (тис. грн).

2. Визначаємо ПДВ в вартості придбаних матеріальних цінностей: 50*16,67%/100%=8,3 (тис. грн).

3. Визначаємо суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет: 28,3-8,3-6=14 (тис. грн).

Задача

На основі приведених даних визначити суму податкового кредиту:

вартість придбаних товарів на митній території України, які включаються до валових витрат (тис. грн); вартість придбаних сировини і матеріалів, які відносяться до валових витрат (тис. грн); вартість придбаних основних засобів, що не підлягають амортизації (тис. грн); вартість придбаних основних засобів в звітному році, які будуть введені в дію в плановому році (тис. грн).

450 80 15 70

Рішення

1. Визначити суму ПДВ по придбаним товарам на митній території України: 450*0,1667=75,0 (тис. грн).

2. Визначити суму ПДВ по придбаним сировині і матеріалам: 80*0,1667=13,3 (тис. грн).

3. Визначити суму ПДВ по оснвним засобам, що вводяться в дію в плановому році: 70*0,1667=11,7 (тис. грн);

4. Сума податкового кредиту: 75,0+13,3+11,7=100 (тис. грн).

Задача

На основі приведених даних оподаткований податок і податок на прибуток:

тис. грн

Валові доходи від реалізації продукції. Доходи від реалізації цінних паперів. Доходи від операцій з основними засобами. Доходи від реалізації нематеріальних активів. Інші види доходів.ю що входять до складу оподаткування. Витрати, пов`язані з придбанням матеріальних цінностей для процесу виробництва. Витрати на оплату праці. Сума безнадійної заборгованості. Суми внесених, нарахованих податків і зборів, і обов`язкових платежів. Амортизаційні відрахування.

2653,6 25,7 49,6 20,5 37,5 1857,1 85,6 12,0 26,4 85,0

Рішення

1. Валові доходи: 2653,6+25,7*49,6+20,5+37,5=2786,9 (тис. грн)

2. Валові витрати: 1857,1+85,6+12,0+26,4=1981,1 (тис. грн)

3. Оподаткований прибуток: 2786,9-1981,1-85,0=720,8 (тис. грн)

4. Податок на прибуток: 720,8*0,3=216,24 (тис. грн)

Задача

На основі приведених даних необхідно визначити податок на додану вартість і суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

тис. грн

Товари відвантажені покупцям в звітному періоді. Податок на додану вартість за результатами перерахунку у звітному періоді. Вартість матеріальних цінностей, призначених для використання в процесі виробництва. Вартість придбаних основних фондів, що підлягають амортизації.

475,0 48,0 187,0 85,0