Задача № 1

• ПДВ розраховується 800 * 16,67% / 100% = 133,4тис.грн.

• прибуток від реалізації: 800 – 550 – 133,4 = 116,6тис.грн.

• балансовий прибуток: 116,6 + 28 + 3,8 = 148,4тис.грн.

• чистий прибуток: 148,4 – 61,4 = 87тис.грн.

• рентабельність активів: Ра = ЧП / А* 100% = 87 / 2100 * 100% = 4,1%

• рентабельність власного капіталу:

Рв.к. = ЧП / ВК* 100% = 87 / 1220 * 100% = 7,1%

• рентабельність реалізованої продукції:

Рп = Пр / С= 116,6 / 550 * 100% = 21,2%

Задача № 2

Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів:

19,5 / 52 = 0,375

Якщо на 1 грн. власних коштів підприємство має зобов’язань від 0,3 до 0,5, але не більше 1, воно вважається стійким.

Задача № 3

1. Згрупуємо загальну суму оборотних засобів за даними балансу:

1 200 + 750 + 5 200 + 3 852 + 250 + 250 = 11 502грн.

2. Коефіцієнт автономії оборотних коштів визначається відношенням різниці між власним капіталом та фактичною вартістю основних засобів та необоротних активів (р. І П – р. І А балансу) до фактичної вартості наявних у підприємства оборотних засобів (р. ІІА активу балансу)

Ка = (15 700 – 9 000) / 11 502 = 0,58

а) коефіцієнт характеризує наявність власних оборотних коштів, необхідних для фінансової стабільності підприємства, незалежно від позикових коштів

б) значення коефіцієнта нижче 0,1 характеризує неплатоспроможність підприємства. В даному випадку коефіцієнт доказує достатньо стійкий фінансовий стан підприємства.

Задача № 4

Коефіцієнт забезпечення боргів (Кз.б.) визначається співвідношенням власного та залученого капіталу, нормою вважаєтьсяК≥ 1

Кз.б.= 114,5 / (45 +40) = 1,35

Т.б. власний капітал перевищує борг підприємства в 1,35 раза.

Задача № 5

Коефіцієнт автономії:

Ка = К вл. / К бал. – відношення власного капіталу до підсумку балансу.

Ка= 816,5 / 1 650 = 0,5, т.б. активи підприємства на 50% забезпечуються власними коштами.

Коефіцієнт забезпечення боргів: Кз.б. = К вл. / Кзалуч.

Кз.б. = 816,5 / 720,8 = 1,13

Номінальний Кз.б.≥ 1, отже власний капітал перевищує борги в 1,13 раза.

Задача № 6

Обчислюємо показники ліквідності і платоспроможності за даними балансу.

• Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття):

Кзаг.л. = Аобор. / Зпоточ. = 9 990 / 4 450 = 2,24 (номінальнийКзаг.л.≥2)

Співвідношенні між оборотними активами і поточними зобов’язаннями фірми вважається задовільним.

• Коефіцієнт термінової ліквідності:

Кт.л. =Аліквід. /Зпоточ.

Аліквід.=грошові кошти + цінні папери + дебіторська заборгованість

Кт.л. = (2 120 + 1 120 + 1950) / 4 450 = 5190 / 4 450 =1,17

Такий коефіцієнт свідчить про те, що короткострокові зобов’язання забезпечені і можуть бути швидко сплачені: (Кном ≥ 1)

• Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Кабс.л. =Аабс.ліквід. /Зпоточ.

Кабс.л. = (2 120 + 1 120) / 4 450 = 3 240 / 4 450 = 0,7

Кном ≥ 0,5, отже значенняКабс.л. є дуже добрим.

• Коефіцієнт автономії:

Кав. = Квлас. / Кбаланс.Кном ≥ 0,5

Кав. = 14 000 / 20 710 = 0,67

т.б. підприємство на 67% забезпечено власними коштами, а решта фінансується за рахунок боргових зобов’язань. Це свідоцтво достатньої фінансової незалежності.

• Коефіцієнт забезпечення боргів (Коефіцієнт платоспроможності) співвідношення власного та залученого капіталу (ІІІ і ІVр. П.б.), т.б.

Кзаб.бор. = Квлас. / Кзалуч. = 14 000 / 6 710 = 2,0

Кном. ≥ 1, отже власний капітал перевищує борги в два рази.

Задача № 7

• Балансовий прибуток розраховується:

1 950 + 120 + 70 = 2 140тис.грн.

• Податок на прибуток:

2 140 * 0,3 = 642тис.грн.

• Чистий прибуток:

2 140 – 642 – 50 = 1 448тис.грн.

• Рентабельність власного капіталу:

Рвл.к. = ЧПр. / ВК * 100%

Рвл.к. =1 448 / 14 000 * 100% = 10,3%

• Рентабельність активів підприємства:

Ракт= ЧПр. / Азаг. = 1 448 / 20 710 * 100% = 6,7%

Задача № 8

Ефективності використання активів фірми характеризують такі показники, як фондовіддача основних засобів, оборотність матеріальних ресурсів, оборотність всіх активів.

Фв = Рпр. / ОЗбал.;

Фв =15 600 / 10 720 = 1,5 (грн. на одну грошову одиницю основних засобів) – чим вищий цей показник, тим краще використовуються основні оборотні фонди фірми.

Оборотність активів: Оа. = 15 600 / 20 710 * 100% = 75%

Задача № 9

• Коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покриття)

(Кз.л. = Аобор. / Зпоточ.;Кз.л.≥ 2. Але дуже високий показник ( > 3- 4 ) може свідчити про неефективне використання оборотних коштів)

на початок року: 306,4 / 90,0 = 3,4

на кінець року: 386,3 / 94,5 = 4,1

• Коефіцієнт термінової ліквідності (Кт.л. = Алікв. / Зпоточ.)

на початок року: (107,5 + 42,9 + 28) / 90,0 = 2,0

на кінець року: (92 + 57 + 32 / 94,5 = 1,9

При нормі Кт.л. ≥ 1 розрахункові коефіцієнти свідчать про те, що короткострокові зобов’язання забезпечені і можуть бути невірно сплачені.

• Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс.л. = Аабс.л. / З поточ.)

на початок року: (107,5 + 28,0) / 90 = 1,5

на кінець року: (92,0 + 32,0) / 94,5 = 1,3 (норма К≥ 0,5)

• Коефіцієнт платоспроможності (Кпл.спр. = Вл. Капітал / Загальні зоб.)

на початок року: 239,8 / 110,0 = 2,18

на кінець року: 252,6 / 119,5 = 2,11 (норма ≥ 1)

Отже фінансовий стан підприємства достатньо стабільний, підприємство кредитоспроможне.

Задача № 10

• Коефіцієнт загальної ліквідності:

Кз.л. = Аоб. /Зпот.;

Кз.л. = 5 890 / 2 400 = 2,4 (Кз.л.ном.≥ 2)

• Коефіцієнт термінової ліквідності:

Кл.терм. =Ат.л. /Зпоточ.

Кл.терм. = (5 890 – 3 700) /2 400 = 2 190 / 2 400 = 0,9

(номінальний коефіцієнт рівний 1)

• Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Ка.л. = Аа.л. /Зпоточ.;

Ка.л.= (180 + 30) / 2400 = 710 / 2 400 = 0,3 (при нормі ≥ 0,5)

• Коефіцієнт платоспроможності:

Кпл. = Вл.капітал / Залучені кошти

Кпл. = 2 000 / 2 400 = 0,8 (при нормі > 1)

Задача №

Визначити валовий дохід, чистий дохід за вихідними даними:

Виручка від реалізації продукції - 120 тис.грн.

Собівартість продукції - 90 -“-

в т.ч. матеріальні витрати - 50 -“-

амортизаційні відрахування - 15 -“-

заробітна плата - 25 –“-

Рішення:

Валовий дохід – це різниця між виручкою від реалізації та матеріальними витратами і амортизаційними відрахуваннями в складі собівартості продукції, отже ВД = Вр – МВ – А , а чистий дохід – це валовий дохід за мінусом виплат основної та додаткової заробітної плати : ЧД = ВД – з/пл., або

ЧД = Вр – МВ – А – З/пл.

ВД= 120-50-15=55 (тис.грн.)

ЧД= 55-25 = 30 (тис.грн.)

Задача №

Визначити валовий дохід, чистий дохід, якщо виручка від реалізації склала 300,0 тис.грн.,собівартість продукції – 220,0 тис.грн.,в т.ч. заробітна плата (основна і додаткова) – 41 тис.грн.

Рішення:

Валовий дохід : ВД = 300-220+41 =121,0 (тис.грн.)

Чистий дохід : ЧД = 121-41= 80,0 (тис.грн. )

Задача №

Заповніть таблицю розрахунку показників використання оборотних коштів:

______________________________________________________________________№ Показники план звіт відхилення (+/-) п/п__________________________________________________________________

1. Виручка від реалізації продукції 65600 68210 +2610

за рік

2.Середньорічні залишки оборотних 4680 4420 -260

коштів

Тема: Фінансове планування на підприємстві.

Задача

Вихідні дані для розробки фінансового плану

підприємства (тис.грн.)

1. Для розрахунку балансового прибутку:

Залишки готових виробів на початок року:

за відпускними цінами (без ПДВ) 2084

за виробничою собівартістю 1640

Виробництво готової продукції:

за відпускними цінами (без ПДВ) 4866

за повною собівартістю 2542

Залишки готових виробів на складах на кінець року:

за відпускними цінами (без ПДВ) 2262

за собівартістю 1638

Доходи від позареалізаційних операцій 235

Видатки від позареалізаційних операцій 120

Прибуток від іншої реалізації 46

2. Для розрахунку податку на прибуток:

Скоригований валовий дохід 8240

Валові витрати 5110

Сума нарахованих амортизаційних відрахувань 630

Ставка податку на прибуток 30%

3. Дані для використання чистого прибутку:

сплата проценту за кредит 40

інші податки 280

фонд накопичення 40%

фонд споживання 55%

резервний фонд 5%

4. Для розрахунку амортизаційних відрахувань:

Балансова вартість ІІ групи основних фондів на початок

звітного періоду 1240

Вартість придбаних основних фондів (ІІ група) 126

Вартість виведених основних фондів (ІІ група) 58

Сума амортизаційних відрахувань за звітний період (ІІ група) 32

Норма амортизації (ІІ група) 25%

Амортизаційні відрахування на плановий рік (І та ІІІ групи) 516

5. Для розрахунку приросту (нестачі) нормативу власних

оборотних засобів:

витрати на виробництво валової продукції за виробничою

собівартістю ІVкварталу 2484

витрати на виробництво товарної продукції за виробничою

собівартістю ІVкварталу 2655

в тому числі:

сировина і основні матеріали 828

допоміжні матеріали 314