- •Содержание
- •Введение
- •1. Правовое обеспечение организации
- •2. Анализ динамики и использования ресурсного потенциала.
- •3.Организация производства продукции и планирования
- •4. Характеристика современного положения организации на рынке
- •Snw – анализ
- •Pest-анализ
- •Оценка стратегического положения организации
- •5. Налоги
- •6. Научно-исследовательская работа на тему: «Оценка эффективности использования ресурсного потенциала на основе корреляционно-регрессионного анализа».
- •Выводы и предложения
- •Список использованной литературы
2. Анализ динамики и использования ресурсного потенциала.
Наилучшие результаты деятельности достигаются в том случае, если предприятие имеет оптимальный размер. Изучение факторов, влияющих на эффективность использования материальных, финансовых, трудовых и материальных ресурсов, начнем с анализа динамики ресурсных и результативных показателей СПК РАО «Алеевское»(таблица 1).
Таблица 1- Динамика ресурсных и результативных показателей деятельности СПК РАО «Алеевское»
Показатели |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
Базисный темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
Площадь сельскохозяйственных угодий, га |
2984 |
2984 |
2984 |
100 |
в том числе пашня |
2752 |
2752 |
2752 |
100 |
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб. |
21010,5 |
22920 |
23442 |
111,5 |
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.руб. |
16730,5 |
16674,5 |
17123 |
102,3 |
Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб. |
11325 |
11796 |
11645 |
102,8 |
Среднегодовая численность работников, чел. |
64 |
65 |
52 |
81,3 |
Энергетические мощности, л.с. |
1767 |
2367 |
2617 |
148,1 |
Поголовье скота на конец года, гол.: |
407 |
480 |
404 |
99,2 |
Коровы |
300 |
216 |
260 |
86,6 |
Стоимость валовой продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб. |
|
|
|
|
Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
15723 |
20791 |
19507 |
124,1 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
1236 |
1156 |
530 |
42,8 |
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
885 |
1081 |
883 |
99,7 |
Рентабельности (убыточность) продаж, % |
11,3 |
8,9 |
5,5 |
Х |
Рентабельности (убыточность) затрат, % |
12,8 |
8,5 |
5,9 |
Х |
Анализируя данные таблицы 1 можно отметить, что СПК РАО «Алеевское» является динамично развивающимся предприятием. Об этом свидетельствует, в первую очередь объем выручки от продажи продукции в 2012 г. составил –15723тыс. руб., в 2013г. –20791тыс. руб., в 2014 г. 19507тыс. руб.
Стоимость основных производственных средств увеличивается с каждым годом. Среднесписочная численность работников в 2014 г. по сравнению с 2012 г. сократилась на 8 человека. Также отмечается снижение стоимости активов и собственного капитала. Это является негативным фактором.
Внутрихозяйственная специализация – это общественное разделение труда внутри хозяйственных подразделений, специализирующихся на производстве одного или нескольких видов продукции с учетом имеющихся производственных ресурсов. Специализация обуславливает производственное направление хозяйства, которое определяется главной или основными отраслями. Производственное направление предприятия устанавливают по структуре реализованной продукции за последние три года.
Состав и структура проданной продукции приведены в таблице 2.
Таблица 2- Выручка от продажи продукции и её структура
Отрасль и вид продукции |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
В среднем за 2012-2014 гг. | |||||||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |||
Растениеводство – всего |
5063 |
23,8 |
8620 |
27 |
11087 |
27 |
8256,7 |
26 | |||
Зерно |
898 |
4,1 |
4620 |
14,4 |
5812 |
14 |
3776,7 |
11,9 | |||
Подсолнечник |
2250 |
10,3 |
3154 |
10 |
4895 |
11,8 |
3433 |
10,8 | |||
Прочая продукция растениеводства |
223 |
1,0 |
846 |
3 |
380 |
0,9 |
483 |
1,5 | |||
Животноводство – всего |
6868 |
31,3 |
7103 |
22,2 |
9704 |
23,3 |
7891,7 |
24,8 | |||
Молоко |
3708 |
16,9 |
4604 |
14,4 |
5233 |
12,6 |
4515 |
14,2 | |||
Крупный рогатый скот в живой массе |
2927 |
13,3 |
2835 |
8,9 |
4115 |
9,9 |
3292,3 |
10,3 | |||
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде |
- |
- |
196 |
1 |
345 |
0,8 |
180,3 |
0,6 | |||
Прочая продукция животноводства |
8 |
0,1 |
8 |
0,1 |
11 |
0,1 |
9 |
0,1 | |||
Всего по организации |
21945 |
100 |
31986 |
100 |
41582 |
100 |
31838 |
100 |
На основании данных таблицы 2 можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре проданной продукции занимает животноводство, которое составляет 24,8 % от общего количества всей реализуемой продукции. Низкий удельный вес имеет прочая продукция животноводства связана с тем, что оно имеет второстепенное значение.
После рассмотрения структуры проданной продукции нужно уделить внимание производству основных видов сельскохозяйственной продукции.
Производство продукции растениеводства и животноводства – это неотъемлемое условие каждого сельскохозяйственного производства. Рассмотрим динамику производства сельскохозяйственной продукции, используя данные таблицы 3.
Таблица 3 – Динамика производства основных видов продукции
Вид продукции |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
Базисный темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Зерно |
8191 |
10635 |
15807 |
193 |
Подсолнечник на зерно |
5892 |
2204 |
7225 |
122,6 |
Сено- всего |
3440 |
2687 |
2050 |
44,5 |
в том числе: многолетних трав |
3440 |
2438 |
1530 |
44,5 |
однолетних трав |
- |
249 |
520 |
- |
Зеленая масса – всего |
34900 |
54165 |
42630 |
116,6 |
в том числе: многолетних трав |
- |
8690 |
1950 |
- |
однолетних трав |
34900 |
45475 |
40680 |
116,6 |
Силос |
- |
- |
5000 |
- |
Сенаж |
30000 |
30480 |
30170 |
100,6 |
Молоко |
4043 |
4762 |
4600 |
113,8 |
Прирост живой массы крупного рогатого скота |
327 |
335 |
394 |
120,5 |
Данные таблицы 3 показывают, что темпы производства основных видов продукции за 2012-2014 гг. существенно возросли. Ведущее место по количеству произведенной продукции занимает растениеводство, а именно зерно. Так, производство зерна за последние 3 года увеличилось 93 %.
В таблице 4 проанализируем экономические результаты деятельности СПК РАО «Алеевское».
Таблица 4 - Состав и динамика прибылей (убытков)
СПК РАО «Алеевское», тыс. руб.
Показатель |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
Базисный абсолютный прирост |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Доходы и расходы от обычных видов деятельности Выручка |
11931 |
15723 |
20791 |
8860 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
10579 |
14487 |
19635 |
9056 |
Валовая прибыль |
0 |
1236 |
1156 |
1156 |
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) от продаж |
1352 |
1236 |
1156 |
-196 |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
Проценты к уплате |
95 |
154 |
553 |
458 |
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
Прочие доходы |
180 |
19 |
1746 |
1566 |
Прочие расходы |
1092 |
216 |
1268 |
176 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
345 |
885 |
1081 |
736 |
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
- |
- |
Текущий налог на прибыль |
- |
- |
- |
- |
Иные платежи из прибыли |
14 |
36 |
42 |
28 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
331 |
849 |
1039 |
708 |
Выручка от продаж увеличивалась в период с 2012 по 2014 годы, также как и себестоимость проданной продукции . Такая ситуация свидетельствует о росте доходности продаж. Следует отметить, что прибыль до налогообложения и чистая прибыль за представленный период также увеличивались. Увеличение объема реализации влияет на сумму прибыли, снижая себестоимость единицы продукции и увеличивая тем самым прибыль.
Прибыль характеризует эффективность реализации ряда направлений деятельности субъекта хозяйствования: коммерческого, производственного, технического, финансового, инвестиционного. Они составляют основу экономического развития организации. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство. Прибыль отражает положительный финансовый результат. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат. Прибыль сигнализирует, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования. Она отражает экономический эффект, полученный в результате деятельности.
Таблица 5 - Размер, состав и структура активов СПК РАО «Алеевское»
Показатель |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
Базисный абсолютный прирост | ||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу | |
Внеоборотные активы | ||||||||
Нематериальные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Основные средства |
11238 |
56,1 |
11325 |
51,2 |
11796 |
49,5 |
558 |
-6,6 |
Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого внеоборотных активов |
11238 |
56,1 |
11325 |
51,2 |
11796 |
49,5 |
558 |
-6,6 |
Оборотные активы | ||||||||
Запасы |
7988 |
39,9 |
8870 |
40,3 |
12049 |
50,5 |
4061 |
10,6 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
800 |
4,0 |
800 |
3,6 |
0 |
0 |
-800 |
-4,0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Денежные средства |
- |
- |
1000 |
4,5 |
- |
- |
0 |
0 |
Прочие оборотные активы |
- |
-- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого оборотных активов |
8788 |
43,9 |
10670 |
48,4 |
12049 |
50,5 |
3261 |
6,6 |
Баланс |
20026 |
100 |
21995 |
100 |
23845 |
100 |
3819 |
Х |
Таблица 6– Размер, состав и структура пассивов (на конец года)
Показатель |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
Базисный абсолютный прирост | |||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб |
% к итогу |
тыс. руб |
% к итогу |
тыс. руб |
в % к итогу | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |
Капитал и резервы |
| ||||||||
Уставный капитал |
10 |
0,1 |
10 |
0,1 |
10 |
0,1 |
0 |
0 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Добавочный капитал |
6946 |
34,7 |
4946 |
22,5 |
4946 |
20,7 |
-2000 |
-14 | |
Резервный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10350 |
51,7 |
11199 |
50,9 |
12238 |
51,3 |
1888 |
-0,4 | |
Итого капитала и резервов |
17306 |
86,4 |
16155 |
73,4 |
17194 |
72,1 |
-112 |
-14,3 | |
Долгосрочные обязательства |
| ||||||||
Займы и кредиты |
8 |
0,1 |
2660 |
12,1 |
2421 |
10,2 |
2413 |
10,1 | |
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-
|
- | |
Прочие долгосрочные обязательства |
1000 |
5 |
980 |
4,5 |
890 |
3,7 |
-110 |
-1,3 | |
Итого долгосрочных обязательств |
1008 |
5,1 |
3640 |
16,5 |
3311 |
13,9 |
2303 |
8,8 | |
Краткосрочные обязательства |
| ||||||||
Займы и кредиты |
1300 |
6,5 |
1000 |
4,5 |
2090 |
8,8 |
790 |
2,3 | |
Кредиторская задолженность |
412 |
2,1 |
1200 |
5,5 |
1250 |
5,2 |
838 |
3,1 | |
в том числе: поставщики и подрядчики |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
задолженность перед персоналом организации |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
задолженность по налогам и сборам |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
прочие кредиторы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Итого краткосрочных обязательств |
1712 |
8,5 |
2200 |
10 |
3340 |
14,1 |
1628 |
5,6 | |
Баланс |
20026 |
100 |
21995 |
100 |
23845 |
100 |
3819 |
Х |
Горизонтальный анализ абсолютных показателей таблиц 5 и 6 свидетельствует об увелечении величины активов СПК РАО «Алеевское» в период 2012-2014 гг. на 3819тыс. руб.
В вертикальном разрезе актива в среднем за 2012-2014гг. наибольший удельный вес принадлежит оборотным средствам, в частности запасам (10,6%). Что касается пассива, то здесь в среднем за анализируемый период наибольшую долю составляют заемные средства предприятия – 10,1% долгосрочные обязательства и 5,6% краткосрочные. Многие аналитики приравнивают долгосрочные обязательства к собственным средствам, по отношению к исследуемому объекту такое суждение имеет право быть.
Задача анализа ликвидности баланса предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается при установлении равенства между обязательствами и его активами. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Таблица 7 - Исходные данные для анализа ликвидности баланса и платежеспособности на (конец года) СПК РАО «Алеевское»
Группа активов и пассивов баланса |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
А1 |
0 |
1000 |
0 |
А2 |
800 |
0 |
0 |
А3 |
7988 |
9670 |
12849 |
А4 |
11238 |
11325 |
11796 |
П1 |
412 |
1200 |
1250 |
П2 |
1300 |
1000 |
2090 |
П3 |
1008 |
3640 |
3311 |
П4 |
17306 |
16155 |
17194 |
Таблица 8-Балансовые пропорции
2012г. |
2013г. |
2014г. |
А1 <П1 |
А1 > П1 |
А1 <П1 |
А2 <П2 |
А2 <П2 |
А2 <П2 |
А3> П3 |
А3 >П3 |
А3 >П3 |
А4 <П4 |
А4 <П4 |
А4 <П4 |
Таблица 9 - Оценка ликвидности баланса в СПК РАО «Алеевское» (2013 г.), тыс. руб.
Группы активов |
На начало года |
На конец года |
Группы пассивов |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (+), недостаток (–) | |
на начало года |
на конец года | ||||||
А1 |
1000 |
0 |
П1 |
1200 |
1250 |
-200 |
-1250 |
А2 |
0 |
0 |
П2 |
1000 |
2090 |
-1000 |
-2090 |
А3 |
9670 |
12849 |
П3 |
3640 |
3311 |
6030 |
9538 |
А4 |
11235 |
11796 |
П4 |
16155 |
17194 |
-4830 |
-5298 |
Баланс |
21955 |
23845 |
Баланс |
21955 |
23845 |
Х |
Х |
Проведенные расчеты в таблицах 7,8,9 дают основание сделать вывод, что сопоставление групп по активам и пассивам в 2014г. имеет иной вид:
А1 < П1, А2 < П2, А3 >П3, А4<П4, первое и второе соотношение не выполняется, что связанно с увеличением кредиторской задолженности, в результате ведения расширенного воспроизводства, такое положение неравенств баланса характеризует ликвидность предприятия как недостаточную. В целом за период 2012-2014гг. ликвидность объекта исследования не стабильна.