Анализ ликвидности баланса тоо «Абая»

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Под платежеспособностью понимается способность предприятия к погашению своих краткосрочных обязательств.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения активов в денежные средства.

Активы	нач	кон	Обязательства	нач	кон	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						нач/пер	кон/пер
А1	3 662	34 825	О1	41 045	115 057	37 383	80 232
А2		317 993	О2	264 600	397 200	264 600	79 207
А3	23 216	26 240	О3	28 219	92 141	5 003	65 901
А4	45 680	321 112	О4	16 871	85 578	(28 809)	(235 534)
Баланс			Баланс

Результаты расчетов ТОО «Абая» показывают, что на данном предприятие сопоставление итогов групп по активам и обязательствам на конец отчетного периода имеет следующий вид уравнения: А1<O1 А2<O2 A3>O3 A4<O4. Из ходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточный. Показатель текущей ликвидности показывает ,что к рассматриваемому периоду времени, компании не удастся поправить свою платежеспособность, при чем анализ ликвидных активов показывает что более ликвидных активов в компании пока не наблюдается. При этом можно сказать главную причину снижения платежеспособности предприятия, этим является повышение кредиторской за должности, а объем денежных средств снизился. Однако следует отметить, что отражение излишек, т.е с точки зрения денежных поступлений предприятие имеет возможность погашения своих обязательств.

Анализ коэффициента ликвидности тоо «Абая»

Наименование показателя	нач/пер	кон/пер	изменение
1. Общий показатель ликвидности	0,05	0,59	0,54
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,06	0,05
3. Коэффициент критической ликвидности	0,01	0,68	0,67
4. Коэффициент текущей ликвидности	0,08	0,73	0,65
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,71	0,82	0,11

Результаты анализа показывают, что на дату составления баланса компании является платежеспособным. Общий показатель ликвидности на начало отчетного периода свидетельствует о том, что предприятие смогло погасить свои обязательства как краткосрочные так, и долгосрочные. Однако на конец отчетного периода такая возможность реальна для предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что в конце отчетного периода предприятие могло оплатить 7.5% своих краткосрочных обязательств, что гораздо выше допустимой величины(20%).Значение коэффициента критической ликвидности близко к нормативной базе, но в конце периода увеличение на 0.67%, что является положительным для тенденции предприятия. Коэффициент текущей ликвидности характеризует о том, что только мобилизовав все оборотные средства предприятия, могут погасить свои текущие обязательства по кредитам и расчетам предприятия. При чем понижение значения этого коэффициента над необходимым, позволяет некоторым объемам свободных ресурсов, формируемых за счет собственных средств и источников, о чем также говорит коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Наименование показателя	2012г	2013г	Отклонение
1. Доход от реализации продукции	116 684	978 709	862 025
2. Валюта баланса	554 555	1 709 263	1 154 708
3. Оборотные средства	45 680	321 112	275 432
4. Материальные оборотные ср-ва	23 216	26 240	3 024
5. Дебиторская задолженность	292 819	489 341	196 522
6. Кредиторская задолженность	244 865	1 134 344	889 479
7. Собственный капитал	294 431	447 661	153 230
8. d1 d1 = ---------------------------------------- Валюта баланса	0,21	0,57	0,36
9. d2	2,55	3,04	0,49
10. d3	141	118	(23)
11. d4	3,77	5,1	1,33
12. d5	95	70	(20)
13. d6	1,3	2	0,7
14. d7	276	180	(96)
15. d8	1,47	1,86	(0,39)
16. d9	244	193	(51)
17. d10	0,39	2,18	1,79