Учет денежных средств и расчетов.

Для хранения, выдачи и приема денежных средств ТОО «Абая», имеет кассу. Ведение кассовых операций производит кассир, являющийся материально ответственным лицом.Учет операций в кассе ведется на активном синтетическом счете 1010.

Поступление денег в кассу, оформляется приходным кассовым ордером, выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Для регистрации приходных и расходных кассовых документов применяются «Журнал регистрации приходных и расходных документов». Учет движения денег в кассе ведется в кассовой книге. Кассовая книга заполняется на основании расходных и приходных кассовых ордеров. Заполняется под копирку в двух экземплярах, отрывной лист этой книги называется отчетом кассира. Отчет кассира предоставляется в бухгалтерию вместе с расходным и приходным кассовыми ордерами. Отчет кассира составляется один раз в три-пять дней, в зависимости от того какие обороты по кассе были совершены.

Аналитический учет денежных средств в кассе ведется в журнале-ордере № 1 и ведомости к журналу-ордеру № 1, который заполняется на основании отчетов кассира и подшитых к нему первичных документов.

Для хранения временно свободных денежных средств и для осуществления безналичных расчетов хозяйствующие субъекты открывают в банке текущие, расчетные и другие счет в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования. Документы по учету операций на расчетном счете подразделяются на две группы: для ведения безналичных расчетов, для ведения наличных расчетов.

В ТОО «Абая» все оплаты производятся только безналичными расчетами.

Выписка банка - это финансовый документ, который выдается клиенту. Он отражает движение денежных средств на расчетном или текущем счете. Является копией записей на расчетном счету в банке. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Учет основных средств и нематериальных активов.

Основные средства составляют материально-техническую базу деятельности любой организации или предприятия независимо от формы собственности, организационно-правовой формы и характера деятельности. При поступлении основных средств по каждому отдельно взятому объекту составляется акт приема-передачи основных средств. В случае поступления однородных или однотипных объектов разрешено составление единого акта на все поступающие объекты. Оформленные акты приема-передачи основных средств передают в бухгалтерию организации с приложением технической документации данного объекта. Акт приема-передачи утверждает руководитель учреждения.

Инвентарная карточка - это первичный документ, в котором отражается учет объекта основных средств, а также группы объектов основных средств

Согласно разделу 16 НСФО № 2, при учете основных средств на предпри­ятии возможно применение одного или нескольких из следующих методов начисления амортизации:

-метод равномерного (прямолинейного) списания сто­имости;

-метод списания стоимости пропорционально объе­му выполненных работ (производственный метод);

-метод уменьшающегося остатка.

При использовании двух и более методов необходи­мо указать, по какому виду основных средств какой ме­тод начисления амортизации используется. При этом выясняются факторы, влияющие на износ оборудования. Это - предельная производительность, количество смен работы на оборудовании, режим профилактических и ремонтных работ; В целях определения срока полезного использования объекты основных средств объединяются в амортизаци­онные группы.

Размер амортизационных отчислений по основным средствам определяется следующими показателями:

-первоначальной стоимостью основных средств;

-сроком полезной службы;

-методом начисления амортизации. Начисление амортизации производится методом рав­номерного (прямолинейного) списания стоимости с использованием сроков полезной службы

Объекты недвижимости, зданий и оборудования, участвуя в течение длительного времени в процессе производства, постепенно изнашиваются, т.е. под влиянием физических сил, технических и экономических факторов они утрачивают свои свойства и приходят в негодность. Таким образом по мере того как экономические выгоды связанные с использованием основного средства, потребляются компанией, его балансовая стоимость уменьшается, с тем, чтобы отразить этот факт. Стоимостное выражение износа в виде систематического уменьшения амортизируемой стоимости(разница между себестоимостью объекта или ее аналогом после переоценки и ликвидационной стоимостью) актива на протяжении срока его полезной службы называется амортизацией. Амортизация – это снижение со временем стоимости основных средств или износ.

Инвентаризация представляет собой определенную последовательность практических действий со стороны членов специально-созданной в организации комиссии по проверке и документальному подтверждению наличия, состояния и оценки имущества и обязательств организации с целью обеспечить достоверность данных учета и отчетности.

До начала инвентаризации рекомендуется проверить: -   наличие и состояние инвентарных карточек, инвентарных книг, описей и других регистров аналитического учета; -   наличие и состояние аналитических паспортов или другой технической документации; -   наличие документов на основные средства, сданные или принятые предприятием (учреждением) в аренду и на хранении. При отсутствии документов необходимо обеспечить их получение или оформление. При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтерского учета или технической документации должны быть внесены соответствующие исправления и уточнения. При инвентаризации основных средств комиссия производит осмотр объектов и заносит в описи полное их наименование, назначение, инвентарные номера и основные технические или эксплуатационные показатели. При инвентаризации зданий, сооружений и другой недвижимости комиссия проверяет наличие документов, подтверждающих нахождение указанных объектов в собственности предприятия (учреждения). Проверяется также наличие документов на земельные участки, водоемы и другие объекты природных ресурсов, находящихся в собственности предприятий (учреждений).

Нематериальные актива – активы, не имеющие физической натуральной формы, но наделенные определенной ценностью и в силу этого, приносящие субъекту дополнительный доход в течении длительного времени или постоянно.