- •Рабочая программа
- •«Налоги и налогообложение»
- •А с т а н а – 2010
- •5. Цель курса:
- •6. Задачи курса:
- •2. Содержание дисциплины
- •2.1 Введение
- •2.2 Основная часть п р о г р а м м а к у р с а Вводное занятие
- •Раздел I. Теоритические аспекты функционирования налогов.
- •Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов
- •Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния
- •Тема 3. Налоговая политика: типы, цели и задачи
- •Тема 4. Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов
- •Раздел II. Налоги на собственность Тема 5. Налог на имущество юридических и физических лиц
- •Тема 6. Налог на транспортные средства
- •Тема 7. Земельный налог
- •Раздел III. Налоги на потребление Тема 8. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 9. Акцизы
- •Тема 10. Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат.
- •Раздел iy. Налоги на доходы Тема 11. Корпоративный подоходный налог
- •Литература: источники 2,3,5,11,17,22,29,30,38,39,43 из списка рекомендуемой литературы. Тема 12. Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана
- •Литература: источники 2,3,7,11,22,24,29,30,39,43 из списка рекомендуемой литературы. Тема 13. Индивидуальный подоходный налог
- •Литература: источники 3,11,17,22,28,29,30,31,32,43 из списка рекомендуемой литературы. Тема 14. Налоги и платежи с фонда оплаты труда
- •Тема 15. Налогообложение недропользователей
- •Раздел IV. Специальные налоговые режимы.
- •Тема 21. Налоговая служба рк: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами
- •Тема 22. Необходимость и экономическое содержание налогового контроля.
Тема 6. Налог на транспортные средства
Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства. Основные этапы реформирования налога на транспорт и их цели. Плательщики. Объекты обложения. Особенности построения ставок и применения поправочных коэффициентов. Освобождение от налога на транспортные средства.
Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств. Механизм заполнения и подачи декларации по налогу на транспортные средства юридическими лицами. Ответственность владельцев транспортных средств по уплате налога.
Литература: источники 3, 11, 20, 40, 41, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.
Тема 7. Земельный налог
Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана.
Плательщики земельного налога. Объект налогообложения и налоговая база. Определение объекта обложения в отдельных случаях. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель целевого назначения в РК. Корректировка ставок земельного налога по отдельным категориям плательщиков.
Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность. Порядок проверки расчетов по земельному налогу. Ответственность плательщиков за правильность и своевременность исчисления земельного налога.
Литература: источники 3, 11, 20, 40, 41, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.
Раздел III. Налоги на потребление Тема 8. Налог на добавленную стоимость
Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. Преимущества и недостатки НДС.
Особенности построения НДС в Казахстане. Плательщики. Порядок постановки на учет и снятие с учета по налогу на добавленную стоимость. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт. Особенности налогообложения внутренних оборотов. Определение облагаемого оборота. Корректировка облагаемого оборота. Обороты, освобожденные от НДС.
Ставки налога на добавленную стоимость и особенности их применения. Определение суммы НДС подлежащей уплате в бюджет. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика. Сроки и порядок уплаты НДС и подачи декларации. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта. Импортируемые обороты, освобожденные от уплаты НДС. Порядок отсрочки уплаты НДС по импортируемым оборотам.
Администрирование НДС. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплаты НДС в бюджет.
Литература: источники 2, 3, 11, 22, 26, 28, 29, 30, 40, 41, 42, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.
Тема 9. Акцизы
Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объект обложения, определение облагаемого оборота, перечень подакцизных товаров. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товарам и видам деятельности.
Порядок применения ставок акцизов. Адвалорные и твердые ставки акцизов и их характеристика. Исчисление акцизов по спирту и алкогольной продукции. Механизм исчисления акцизов по бензину и дизельному топливу. Особенности налогообложения акцизов устроителями лотерей. Налогообложение акцизами игорного бизнеса. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров. Объекты обложения по импортируемым товарам. Сроки уплаты. Льготы. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплаты акцизов в бюджет.
Литература: источники 3, 11, 22, 29, 30, 43 из списка рекомендуемой литературы.