
- •1.Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер.
- •2. Функції податків та їх характеристика.
- •4. Способи стягнення податків:
- •5. Види податків та зборів та їх характеристика.
- •6.Поняття податкової системи та основні вимоги до неї.
- •7.Принципи побудови системи оподаткування України.
- •8.Становлення органів доходів і зборів.
- •Структура
- •Спеціалізовані департаменти та органи
- •185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:
- •18.Порядок обчислення податку. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв
- •19. Порядок сплати та подання податкових декларацій з пдв.
- •20.Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів
- •21.Визначення платників акцизного податку та перелік об’єкті оподаткування акцизним податком
- •22. Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування
- •23. Податкові пільги в системі оподаткування акцизним податком:
- •24. Строки сплати та порядок зарахування акцизного податку до бюджету.
- •25. Особливості оподаткування акцизним податком алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •26. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання
- •27. Функції мита як непрямого податку.
- •28. Платники податку на прибуток підприємств.
- •29. Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств.
- •30. Порядок визначення доходів та їх склад в системі оподаткування прибутку підприємств.
- •31. Склад витрат і порядок їх визнання в системі оподаткування прибутку підприємств.
- •42.Порядок нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
- •43. Податкові соціальні пільги в системі оподаткування доходів фізичних осіб.
- •44. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів податком на доходи фізичних осіб.
- •45. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).
- •49.Спрощена система оподаткування,обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва – юридичних та фізичних осіб.
- •50.Умови переходу юридичних осіб – суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування,обліку та звітності.
- •52. Порядок обчислення та сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва.
- •55. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •56. Екологічний податок
- •240.21. Платниками податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів є особи, які:
- •242.1. Об'єктом та базою оподаткування є:
- •242.3. Не є об'єктом та базою оподаткування транспортні засоби, що:
- •250.1. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.
- •57. Збір за користування радіочастотним ресурсом України.
- •321.5. Розрахунки збору подаються платниками збору до контролюючих органів у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
- •254.1. Базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному місяцю.
- •59. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
- •60. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками.
- •311.1. Об'єктом оподаткування збором є:
- •313.1. Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
- •61. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
- •317.3. Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
- •61. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •62. Основи місцевого оподаткування в Україні.
- •64. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •65. Туристичний збір.
- •66. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •67. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •68. Класифікація неподаткових платежів та їх характеристика.
- •69. Мета і завдання податкової політики.
- •70. Податкова політика як основна складова фіскальної політики.
- •71. Принципи реалізації державної податкової політики.
4. Способи стягнення податків:
Розрізняють три способи утримання податків:
Біля джерела отримання доходу - використовується у процесі стягнення податків і зборів із заробітної плати і доходів громадян від здійснення трудових обов'язків.
Кадастровий — спосіб сплати податків, в основу якого покладено перерахування суми відповідно до визначеної шкали, яка основана на певному виді майна, тобто податок справляється на основі зовнішніх ознак передбачуваної середньої прибутковості майна. Він застосовується при обчисленні і справлянні прямих реальних податків. При цьому способі кадастр використовується як перелік найбільш типових об´єктів оподаткування, що класифікуються за певними ознаками та визначають середню прибутковість об´єкта оподаткування. Розрізняють два види кадастрів залежно від об´єктів оподаткування — промислові та поземельні.
При сплаті податку встановлюють фіксовані строки їх внеску. Певною специфікою характеризується використання кадастрового способу при оцінці вартості земельних ділянок, складанні земельних кадастрів. У їх основі лежить рівень прибутковості земельних ділянок, що дозволяє виділити такі кадастри:
а) парцелярний (характеризує земельні ділянки, що поділяються на частини з різним рівнем доходів і способом використання (ліс, луг, пасовище, рілля), а відповідно — і оподаткування);
б) реальний (характеризує земельну ділянку як об´єкт оподаткування в цілому, без розподілу земель на різні види залежно від особливостей використання). При справлянні подушного податку за кадастр править список населення певної території,а у зв´язку зі зміною фізичного стану майна та його вартості кадастр періодично уточнюють (актуалізують).
Деклараційний — спосіб реалізації платником податків обов´язку щодо сплати податку на підставі надання до податкових органів офіційної заяви (декларації) про отримані доходи за певний період і про свої податкові зобов´язання. На підставі цієї заяви податковий орган нараховує податок і зобов´язує платника податків перерахувати його після повідомлення. Застосування деклараційного способу не виключає й поетапного внесення сум податку в формі авансових платежів. У цьому разі підсумкове надання декларації є певною заключною, контрольною дією платника. Авансовий податковий платіж являє собою спосіб сплати податку, за якого суми, що направляються до бюджету, сплачуються у встановленому порядку до настання терміну платежу за податком.
5. Види податків та зборів та їх характеристика.
Класифікація видів усіх податків та зборів може здійснюватись за рядом підстав.
1. Залежно від каналу надходження. Податки та збори надходять до бюджетів різних рівнів, на підставі чого їх можна розподілити на закріплені й регульовані. Закріплені податки цілком надходять до конкретного бюджету або позабюджетного фонду. Серед закріплених податків виділяють податки, які надходять до державного бюджету, до місцевого бюджету. Регулюючі (різнорівневі) податки надходять до бюджетів різних рівнів у пропорціях відповідно до бюджетного законодавства. Суми відрахувань за такими податками, що підлягають зарахуванню безпосередньо до державного бюджету і бюджетів інших рівнів, визначаються при затвердженні кожного бюджету.
2. Залежно від платника: а) податки з юридичних осіб (податок на прибуток підприємств та ін.); б) податки з фізичних осіб (податок на доходи фізичних осіб); в) змішані – податки, що передбачають як платників і юридичних, і фізичних осіб (плата за землю). При цьому змішані податки можна розподілити на: податки, які визначаються наявністю певних матеріальних благ, та податки, які визначаються діяльністю платників.
3. Залежно від форми оподаткування: а) прямі (прибутково-майнові) – податки, які справляються в процесі придбання й акумуляції матеріальних благ, визначаються розміром об’єкта оподаткування та включаються в ціну товару й сплачуються виробником або власником: особисті – податки, що сплачують платником податків за рахунок і залежно від отриманого ним доходу (прибутку) і враховують платоспроможність платника; реальні (від англ. real – майно) – податки, що сплачують з майна, в основі яких лежить не реальний, а передбачуваний середній дохід; б) непрямі (на споживання) – податки, які справляються в процесі використання матеріальних благ, визначаються розміром споживання, включаються у вигляді надлишку до ціни виробництва товару й сплачуються споживачем. При непрямому оподаткуванні формальним платником є продавець товару (робіт, послуг), що виступає посередником між державою й споживачем товару (робіт, послуг). Останній же являє собою платника реального. Саме критерій збігу юридичного й фактичного платника є одним з основних при розмежуванні податків на прямі й непрямі. При прямому оподаткуванні юридичний і фактичний платники збігаються, при непрямому – ні.
4. Залежно від способу стягнення: а) пайові (кількісні) – розмір податку встановлюється для кожного платника окремо та враховується майновий стан платника і його можливості сплати. Загальна величина податку формується як сума платежів окремих платників; б) репартиаційні – податки, що нараховуються на цілу корпорацію платників, які самостійно здійснюють між собою остаточний розподіл податкового тягаря. Історично це перша форма справляння податків, що проходила кілька етапі.
5. Залежно від характеру використання: а) загального призначення – податки, що використовуються на загальні цілі, без конкретизації заходів або витрат, на які вони витрачаються (фактично це і є дійсно податки); б) цільові податки – податки, що зараховуються до цільових фондів і призначені для цільового використання. Фактично однією з основних ознак податків є нецільовий характер, тому такі платежі за природою фактично є зборами.
6. Залежно від періодичності справляння: а) разові – податки, що сплачують один раз протягом певного часу (найчастіше – податкового періоду) при здійсненні певних дій (податок з майна, що переходить у порядку спадкування або дарування). Переважно цей різновид податків також має характер зборів; б) систематичні (регулярні) – податки, що справляються регулярно, через певні проміжки часу й протягом усього періоду володіння або діяльності платника (щомісячно, поквартально).
7. Залежно від рівня державних структур, що вводить дію податкового платежу на відповідній території: а) загальнодержавні – податки і збори, що встановлені Верховною Радою України та вводяться винятково законами України і діють на всій території України; б) місцеві – податки і збори, перелік яких встановлюється Верховною Радою України, уводяться в дію місцевими радами та діють на території відповідних територіальних громад.