- •1.Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер.
- •2. Функції податків та їх характеристика.
- •4. Способи стягнення податків:
- •5. Види податків та зборів та їх характеристика.
- •6.Поняття податкової системи та основні вимоги до неї.
- •7.Принципи побудови системи оподаткування України.
- •8.Становлення органів доходів і зборів.
- •Структура
- •Спеціалізовані департаменти та органи
- •185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:
- •18.Порядок обчислення податку. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв
- •19. Порядок сплати та подання податкових декларацій з пдв.
- •20.Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів
- •21.Визначення платників акцизного податку та перелік об’єкті оподаткування акцизним податком
- •22. Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування
- •23. Податкові пільги в системі оподаткування акцизним податком:
- •24. Строки сплати та порядок зарахування акцизного податку до бюджету.
- •25. Особливості оподаткування акцизним податком алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •26. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання
- •27. Функції мита як непрямого податку.
- •28. Платники податку на прибуток підприємств.
- •29. Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств.
- •30. Порядок визначення доходів та їх склад в системі оподаткування прибутку підприємств.
- •31. Склад витрат і порядок їх визнання в системі оподаткування прибутку підприємств.
- •42.Порядок нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
- •43. Податкові соціальні пільги в системі оподаткування доходів фізичних осіб.
- •44. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів податком на доходи фізичних осіб.
- •45. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).
- •49.Спрощена система оподаткування,обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва – юридичних та фізичних осіб.
- •50.Умови переходу юридичних осіб – суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування,обліку та звітності.
- •52. Порядок обчислення та сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва.
- •55. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •56. Екологічний податок
- •240.21. Платниками податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів є особи, які:
- •242.1. Об'єктом та базою оподаткування є:
- •242.3. Не є об'єктом та базою оподаткування транспортні засоби, що:
- •250.1. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.
- •57. Збір за користування радіочастотним ресурсом України.
- •321.5. Розрахунки збору подаються платниками збору до контролюючих органів у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
- •254.1. Базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному місяцю.
- •59. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
- •60. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками.
- •311.1. Об'єктом оподаткування збором є:
- •313.1. Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
- •61. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
- •317.3. Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
- •61. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •62. Основи місцевого оподаткування в Україні.
- •64. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •65. Туристичний збір.
- •66. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •67. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •68. Класифікація неподаткових платежів та їх характеристика.
- •69. Мета і завдання податкової політики.
- •70. Податкова політика як основна складова фіскальної політики.
- •71. Принципи реалізації державної податкової політики.
22. Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування
215.2. Ставки податку:
215.2.1. ставки податку встановлюються цією статтею і є єдиними на всій території України;
215.2.2. ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I цього Кодексу:
адвалорна – обчислюється у відсотковому відношенні від вартості товару підакцизного товару;
специфічна – встановлюється у вартісному вираженні за одиницю товару;
адвалорна і специфічна одночасно – в такому випадку окремо обчислюється сума податку за ставкою адвалорної, окремо за специфічною і фактично сплачується та, за якою сума податку є більшою. Так, одночасно адвалерні і специфічні ставки встановлені на тютюнові вироби.
У разі обчислення податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
- вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;
- вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку.
У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об’єму, кількості товару (продукції), об’єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках.
Особливості обчислення податку за адвалорними ставками: 220.1. Встановлення максимальних роздрібних цін на підакцизні товари (продукцію) здійснюється виробником або імпортером товарів (продукції) шляхом декларування таких цін.
220.2. Декларація про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) (далі - декларація), встановлені виробником або імпортером товарів (продукції), подається відповідно центральному органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує, державну податкову і митну політику.
220.3. У декларації повинні міститися відомості про встановлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни на всі підакцизні товари (продукцію), що виробляються ним в Україні, або на всі підакцизні товари (продукцію), що імпортуються ним в Україну, і дата, з якої встановлюються максимальні роздрібні ціни.
220.4. Декларація подається виробником або імпортером підакцизних товарів (продукції) до центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, не пізніше ніж за п'ять календарних днів до дати встановлення максимальних роздрібних цін.
220.5. Декларація не приймається у разі:
подання пізніше ніж за п'ять календарних днів до дати встановлення у ній максимальних роздрібних цін;
невідповідності її форми тій, що визначена центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує, державну податкову і митну політику.
220.6. Декларація подається у двох примірниках уповноваженою особою виробника або імпортера підакцизних товарів (продукції), один з яких повертається у день її подання виробнику або імпортеру із зазначенням дати прийняття та реєстраційного номера прийнятої декларації та засвідчений печаткою центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.
220.7. Установлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни на перелічені у декларації товари (продукцію) запроваджуються з першого числа місяця, що настає за місяцем, у якому декларацію подано центральному органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, і діють до їх зміни у порядку, встановленому цим Кодексом.
220.8. У разі потреби у зміні будь-яких відомостей, що містяться у декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію), поданій їх виробником або імпортером центральному органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, виробник або імпортер повинен подати таким органам нову декларацію.
220.9. Зміна будь-яких відомостей, що містяться у декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію), поданій їх виробником або імпортером центральному органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, може здійснюватися не частіше одного разу на місяць.
220.10. У суб'єкта господарювання, що здійснює роздрібну торгівлю підакцизними товарами (крім роздрібної торгівлі тютюновими виробами), на які встановлено адвалорні ставки податку, у місці торгівлі такими товарами повинні бути розміщені на видному місці засвідчені виробником або імпортером копії чинних декларацій, поданих їх виробником або імпортером центральному органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.
220.11. Встановлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) повинні наноситися на споживчу упаковку таких товарів разом з датою їх виробництва.
Особливості обчислення податку з тютюнових виробів:
1. Обчислення сум податку з тютюнових виробів здійснюється одночасно за адвалорними та специфічними ставками.
2. При визначенні податкового зобов’язання на сигарети одного найменування сума акцизного податку, обчислена одночасно за встановленими адвалорною та специфічною ставками акцизного податку, не повинна бути меншою встановленого мінімального акцизного податкового зобов’язання.
3. За наявності у місці торгівлі тютюновими виробами таких виробів одного найменування, на пачках, коробках та сувенірних коробках яких зазначені різні максимальні роздрібні ціни, продаж таких тютюнових виробів здійснюється за цінами, не вищими ніж ті, що зазначені на відповідних пачках, коробках та сувенірних коробках.
Отже, для того, щоб обчислити суму акцизного податку по вітчизняних товарах, ставки по яких визначено у відсотках, необхідно визначити оподатковуваний оборот, що включає суму акцизного податку:
ООв = ( С + П ) / ( 100 – А ) х 100%,
де С – собівартість виробництва; П – прибуток; А – ставка акцизного податку.
По імпортних товарах, придбаних за іноземну валюту, оподатковуваний оборот визначається виходячи з їх митної вартості з врахуванням фактично сплачених сум мита:
ООі = МВ + М,
де МВ – митна вартість товару; М – сума сплаченого мита.
Сума акцизного податку визначається за формулою:
АЗ = ОО х А / 100%