- •1.Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер.
- •2. Функції податків та їх характеристика.
- •4. Способи стягнення податків:
- •5. Види податків та зборів та їх характеристика.
- •6.Поняття податкової системи та основні вимоги до неї.
- •7.Принципи побудови системи оподаткування України.
- •8.Становлення органів доходів і зборів.
- •Структура
- •Спеціалізовані департаменти та органи
- •185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:
- •18.Порядок обчислення податку. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв
- •19. Порядок сплати та подання податкових декларацій з пдв.
- •20.Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів
- •21.Визначення платників акцизного податку та перелік об’єкті оподаткування акцизним податком
- •22. Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування
- •23. Податкові пільги в системі оподаткування акцизним податком:
- •24. Строки сплати та порядок зарахування акцизного податку до бюджету.
- •25. Особливості оподаткування акцизним податком алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •26. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання
- •27. Функції мита як непрямого податку.
- •28. Платники податку на прибуток підприємств.
- •29. Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств.
- •30. Порядок визначення доходів та їх склад в системі оподаткування прибутку підприємств.
- •31. Склад витрат і порядок їх визнання в системі оподаткування прибутку підприємств.
- •42.Порядок нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
- •43. Податкові соціальні пільги в системі оподаткування доходів фізичних осіб.
- •44. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів податком на доходи фізичних осіб.
- •45. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).
- •49.Спрощена система оподаткування,обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва – юридичних та фізичних осіб.
- •50.Умови переходу юридичних осіб – суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування,обліку та звітності.
- •52. Порядок обчислення та сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва.
- •55. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •56. Екологічний податок
- •240.21. Платниками податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів є особи, які:
- •242.1. Об'єктом та базою оподаткування є:
- •242.3. Не є об'єктом та базою оподаткування транспортні засоби, що:
- •250.1. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.
- •57. Збір за користування радіочастотним ресурсом України.
- •321.5. Розрахунки збору подаються платниками збору до контролюючих органів у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
- •254.1. Базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному місяцю.
- •59. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
- •60. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками.
- •311.1. Об'єктом оподаткування збором є:
- •313.1. Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
- •61. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
- •317.3. Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
- •61. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •62. Основи місцевого оподаткування в Україні.
- •64. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •65. Туристичний збір.
- •66. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •67. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •68. Класифікація неподаткових платежів та їх характеристика.
- •69. Мета і завдання податкової політики.
- •70. Податкова політика як основна складова фіскальної політики.
- •71. Принципи реалізації державної податкової політики.
49.Спрощена система оподаткування,обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва – юридичних та фізичних осіб.
Спрощену систему оподаткування, обліку та звітності за єдиним податком запроваджено для наступних суб'єктів малого підприємництва:
- фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. гривень; - юридичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких за рік середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. гривень.
Для переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єкт малого підприємництва подає письмову заяву до органу державної податкової служби за місцем державної реєстрації. Суб'єкт малого підприємництва - юридична особа обов'язково зазначає, яку ставку єдиного податку ним обрано. Заява подається не пізніше ніж за 15 днів до початку наступного звітного (податкового) періоду (кварталу) за умови сплати всіх установлених податків та обов'язкових платежів за попередній звітний (податковий) період. Рішення про перехід на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності може бути прийняте не більше одного разу за календарний рік.
Орган державної податкової служби зобов'язаний протягом десяти робочих днів видати безоплатно свідоцтво про право сплати єдиного податку або надати письмову мотивовану відмову. Відмову від застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності і повернення до раніше встановленої системи оподаткування суб'єкти малого підприємництва можуть здійснювати з початку наступного звітного (податкового) періоду (кварталу) у разі подання відповідної заяви до органів державної податкової служби не пізніше ніж за 15 днів до закінчення попереднього звітного (податкового) періоду (кварталу). Новостворені та зареєстровані в установленому порядку суб'єкти малого підприємництва, які подали до державної податкової служби за місцем їх реєстрації заяву на право застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, вважаються суб'єктами спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності з того кварталу, в якому проведено їх державну реєстрацію.
Суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи, які перейшли на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, самостійно обирають одну з наступних ставок єдиного податку:
6 відсотків суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору у разі сплати податку на додану вартість згідно із Законом України "Про податок на додану вартість";
10 відсотків суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), за винятком акцизного збору, у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.
Суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи сплачують єдиний податок щомісяця не пізніше 20 числа наступного місяця на окремий рахунок відділень Державного казначейства України. Ставка єдиного податку для суб'єктів малого підприємництва - фізичних осіб встановлюється місцевими радами за місцем їх державної реєстрації залежно від виду діяльності і не може становити менше 20 грн. та більше 200 грн. на місяць. У разі коли фізична особа - суб'єкт малого підприємництва здійснює кілька видів підприємницької діяльності, для яких установлено різні ставки єдиного податку, нею придбавається одне свідоцтво і сплачується єдиний податок, що не перевищує встановленої максимальної ставки. У разі коли платник єдиного податку здійснює підприємницьку діяльність з використанням найманої праці або за участю у підприємницькій діяльності членів його сім'ї, ставка єдиного податку збільшується на 50 відсотків за кожну особу. Суб'єкти підприємницької діяльності - фізичні особи сплачують єдиний податок щомісяця не пізніше 20 числа наступного місяця.
Суб'єкт малого підприємництва - юридична особа зобов'язана вести книгу обліку доходів та витрат і касову книгу.