Задача 15

Исходные данные:

1. Старшему научному сотруднику челябинского института НИИсфера по основному месту работы начислена заработная плата: за январь — 12300 руб.; за февраль — 13100 руб.; за март — 12900 руб.; за апрель — 13450 руб.; за май — 12300 руб.; за июнь — 14500 руб.

2. По коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесячная надбавка составила 30% от основного заработка.

3. В июне получена компенсация за оплату командировочных расходов — 2780 руб., в том числе в пределах установленных нормативов — 2100 руб.

4. Начислена заработная плата по договору подряда: за январь — 2500 руб.; февраль — 2700 руб.; за март — 3100 руб.; за апрель — 2500 руб.; за май — 3250 руб.; за июнь — 4200 руб.

5. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по основному месту работы.

6. За научную разработку в мае получен гонорар в сумме 12000 руб. Налоговому агенту подано заявление о предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.

Задача 16

ОАО «Марс» по итогам 2006г. на собрании акционеров решило выплачивать дивиденды в размере 500 руб. на 1 обыкновенную акцию. Владельцами 11 тыс. обыкновенных акций являются свои работники ОАО, владельцами 3 тыс. акций – физические лица – резиденты, а владельцами 2 тыс. акций – физические лица – нерезиденты. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую должно удержать ОАО «Марс» в качестве налогового агента.

Указать также, в какой бюджет следует перечислить сумму удержанного налога.

Задача 17

Коммерческий банк, зарегистрированный в Казани (головной офис), имеет филиал в Набережных Челнахс отдельным балансом.

	Головной офис	Филиал
Среднесписочная численность работников (чел.)	800	200
Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества (млн. руб.)	720	80

Прибыль банка до налогообложения по отчету за 2015 г.составила 100млрд. руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, уплаченную филиалом банка в бюджет Набережных Челнах, головным офисом в бюджет Казани и в федеральный бюджет. Региональные ставки установлены в размере 18%.

Задача 18

Коммерческая организация, зарегистрированная в Казани (головной офис) имеет филиал №1 в Альметьевске и филиал №2 в Нижнекамске.

	Головной офис	Филиал 1	Филиал 2
Среднесписочная численность работников (чел.)	400	250	150
Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества (млрд. руб.)	600	300	300

Прибыль организации до налогообложения по отчету за 2015 г. составила 200 млрд. руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, уплаченную головным офисом в консолидированный бюджет и федеральный бюджет, а также филиалами в местные бюджеты. Региональные ставки установлены в размере 18 %.

Задача 19

На балансе у столичной организации с 1 января 2014 г. числятся 2 легковых автомобиля – «Мерседес-Бенц» с двигателем 300 л.с. и «Джип-Чероки» с двигателем 350 л.с. В июле был куплен и поставлен на учет в ГИББД микроавтобус «Тойота» с двигателем 200 л.с. Рассчитайте авансовые платежи и сумму транспортного налога за налоговый период (2014 г.).

Задача 20

Москвич Иванов П.С. купил 3 сентября 2015 г. подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100л.с.) за 30 тыс. руб., а 5 сентября поставил на учет в ГИББД. Через две недели удачно продал автомобиль за 40 тыс.руб., оформив снятие с учета в тот же день. Рассчитайте сумму авансового платежа по транспортному налогу, которую Иванову П.С. предстоит уплатить.

Задача 21

Рассчитать сумму транспортного налога с учетом региональной ставки.

Транспортный налог для автомобиля Renault Logan мощность которого 75 лошадиных сил, зарегистрирован в субъекте РФ и поставлен на учет в мае 2014 года. Налоговая ставка в субъекте РФ, при мощности двигателя от 70 л. с. до 100 л .с. составляет 12 рублей.  

Задача 23

Исходные данные для расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций:

1.По состоянию на 1 января стоимость основных средств, отраженных по дебету счета 01 составляет 2 560 000 рублей. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 15000 рублей (линейным методом).

2.По объектам основных средств, стоимостью 900 000 рублей амортизация не начисляется, а начисляется износ в сумме 3750 рублей (исходя из срока полезного использования 20 лет и нормы амортизации, рассчитанной линейным методом), который подлежит отражению на забалансовом счете 010 «Износ основных средств».

3.Организацией в доверительное управление передан объект основных средств, остаточной стоимостью 960 000 рублей, по которому ежемесячно начисляется амортизация в сумме 10 000 рублей у ДУ без отражения в балансе организации.

Для определения налоговой базы по НИО данные следует занести в следующую таблицу:

Стоимость имущества по состоянию на

01.01

01.02

01.03

01.04

Счет 01

Счет 02

Счет 010

Счет 79

Амортизация имущества у ДУ

Налоговая база по НИП

Задача 24

Рассчитать сумму утилизационного сбора:

-на автомобиль марки Toyota Camry 2012 года выпуска (японской сборки) с мотором объемом 2,5 литра и на ту же Toyota Camry 2007 года выпуска.

-на  автомобиль Toyota Prado 2012 года выпуска c 4-литровым мотором и на Toyota Prado 2008 года.

Задача 25

Рассчитать сумму земельного налога для каждой организации налоговый период, указать сроки уплаты налога.

ООО «Лада» имеет в собственности здание. ООО «Спектр» и ООО «Круг» арендуют нежилое здание общей площадью 3765 кв.м. у ООО «Спектр» Согласно договорам ООО «Спектр» арендует 1320 кв.м площади здания, а ООО «Круг» - 2445 кв.м. Площадь земельного участка, расположенного под зданием, составляет 15 000 кв.м. Удельный вес кадастровой стоимости земельного участка 80 р. / кв.м. Ставка земельного налога установлена в размере 1,5 % от кадастровой стоимости участка. Рассчитать сумму земельного налога для каждой организации налоговый период, указать сроки уплаты налога.