- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тема 2. Загальні вимоги до складання та подання фінансової звітності за міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (мсбо)
- •Тема 3. Фундаментальна облікова модель та аналіз операцій.
- •Що собою являє фундаментальна облікова модель?
- •Характеристика рахунків корпорації “Rental”
- •Реєстрація операцій корпорації “Service Corporation”
- •Вплив операцій
- •Основні показники звітів після проведених операцій
- •Основні показники звітів після проведених операцій
- •Тема 4. Обробка інформації в обліковій системі.
- •Головна книга Гроші №01
- •Головна книга Рахунки до отримання № 02
- •Тема 5. Баланс та події після звітної дати.
- •Тема 6. Звіт про прибутки та збитки.
- •Тема 7. Звіт про зміни у власному капіталі.
- •Тема 8. Звіт про рух грошових коштів.
- •Звіт про рух грошових коштів за період з 01 січня до 31 грудня (прямий метод)
- •Звіт про рух грошових коштів за період з 01 січня до 31 грудня (непрямий метод)
- •Тема 9. Примітки до фінансових звітів, суттєві помилки та зміни в обліковій політиці.
Головна книга Гроші №01
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
1 |
|
|
|
|
| ||||
|
2 |
|
|
|
|
| ||||
|
3 |
|
|
|
|
| ||||
|
4 |
|
|
|
|
| ||||
|
5 |
|
|
|
|
| ||||
|
6 |
|
|
|
|
| ||||
|
7 |
|
|
|
|
| ||||
|
8 |
|
|
|
|
| ||||
|
9 |
|
|
|
|
| ||||
|
11 |
|
|
|
|
| ||||
Головна книга Рахунки до отримання № 02
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
ГОЛОВНА КНИГА Запаси матеріалів для надання послуг № 03
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
ГОЛОВНА КНИГА Земельна ділянка № 04
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
ГОЛОВНА КНИГА Обладнання № 05
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
ГОЛОВНА КНИГА Нарахований знос, обладнання № 06
|
№ оп. |
Пояснення з місту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
ГОЛОВНА КНИГА Інші активи (загалом) № 07
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
ГОЛОВНА КНИГА Рахунки до сплати № 11
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
ГОЛОВНА КНИГА Кредити отримані № 12
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
ГОЛОВНА КНИГА Заробітна плата до сплати № 13
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
ГОЛОВНА КНИГА Проценти до сплати № 14
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
ГОЛОВНА КНИГА Прибутковий податок до сплати № 15
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
ГОЛОВНА КНИГА Акціонерний капітал, внесений за номіналом № 21
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
ГОЛОВНА КНИГА Нерозподілений дохід № 31
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||||||
|
Сальдо початкове |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
ГОЛОВНА КНИГА Виручка від надання послуг № 35
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГОЛОВНА КНИГА Витрати на знос № 40
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГОЛОВНА КНИГА Витрати на сплату прибуткового податку № 41
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГОЛОВНА КНИГА Витрати на сплату процентів № 42
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГОЛОВНА КНИГА Інші витрати (загалом) № 43
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГОЛОВНА КНИГА Підсумкові виручка та витрати № 50
|
№ оп. |
Пояснення змісту операції |
Фоліо |
Сума, $ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 4.13. Для кожної з наведених нижче регулюючих проводок необхідно визначити, чи потребує вона зворотної проводки. Зробити необхідні зворотні проводки чи вказати, що зворотна проводка непотрібна. В кожному випадку дати обґрунтовані пояснення.
Підприємство “Alin Corporation” виконало в повному обсязі цикл обробки облікової інформації (річні фінансові звіти на 31 грудня включно).
Регулюючі проводки, які записано в журналі на 31 грудня:
|
£150 |
|
|
Попередня оплата – страхування |
|
£150 |
|
£200 |
|
|
Виручка від процентів |
|
£200 |
|
£80 |
|
|
Запаси матеріалів |
|
£80 |
|
£2 000 |
|
|
Нарахований знос |
|
£2 000 |
|
£500 |
|
|
Заробітна плата до сплати |
|
£500 |
Робочий обліковий звіт підприємства “Beta Company” на 31.12. 20Б
|
Номер рахунків |
Первинний пробний баланс |
Регулюючі проводки |
Урегульований бухгалтерський баланс |
Звіт про прибутки та збитки |
Бухгалтерський баланс | |||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
06 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
£300 |
|
|
Проценти до сплати |
|
£300 |
|
£4 000 |
|
|
Прибутковий податок до сплати |
|
£4 000 |
|
£1 400 |
|
|
Дохід від надання послуг |
|
£1 400 |
|
£2 800 |
|
|
Дохід від надання послуг |
|
£2 800 |
|
£140 |
|
|
Оренда сплачена наперед |
|
£140 |
|
£670 |
|
|
Офісні прилади |
|
£670 |