5.4 Определение текущих затрат.

5.4.1 Расчет текущих затрат для базового варианта.

Текущие затраты для базового варианта определяются по формуле:

S₁ = S_ЗП + S_М + S_К + S_Бр + S_ЭЛ.ЭН. + А; (5.16)

S_З.П – затраты на зар. плату рабочему c отчислениями в фонд социального страхования и с накладными расходами руб.;

S_М – затраты на материалы

S_К – затраты на комплектующие

S_эл.эн. – затраты на электроэнергию

S_Бр – затраты связанные с производственным браком

А – амортизация (А=6%).

Зарплата рабочего вычисляется:

S_З.П=T*C_Т.Р.*(1+к_сс)*(1+к_пр)*(1+к_ур)*(1+к_нр); (5.17)

где T – трудоемкость изготовления насосов часы:

С_Т.Р.–тарифная ставка рабочего (С_Т.Р.=30) руб/час

к_сс–коэффициент отчислений в фонд социального страхования (к_сс=0,265);

к_пр– коэффициент премиальной надбавки (к_пр =0,2)

к_ур–коэффициент надбавки, за сложные климатические условия (к_ур=0,15);

к_нр – коэффициент учитывающий накладные расходы (к_нр = 2).

Т = Т₁ * N (5.18)

где T₁ – трудоемкость изготовления 1-ого насоса (T₁ =600 )час;

N – объем выпуска (N =25) шт.;

Т = 600*25 = 15000 час,

руб.

S_М – затраты на материалы

S_М=С_МЕ*С*N, (5.19)

С_МЕ – расход материалов (С_МЕ =1) кг

С – цена материала (С = 1000 )руб.

S_М = 1*1000*25 = 25 000 руб.

S_К – затраты на комплектующие;

S_К=Ск*N, (5.20)

Ск – цена комплектующих (Ск =1500) руб.;

S_К = 1500*25 = 37500 руб.

S_эл.эн. – затраты на электроэнергию

S_эл.эн.=N_эл.эн.*C_эл.эн. (5.21)

где N_эл.эн. – количество потребляемых кВт за год (N_эл.эн. =750 кВт)

C_эл.эн. – цена электроэнергии (C_эл.эн. = 1,3 )руб./кВт,

S_эл.эн. = 750 * 1,3 = 975 руб.

S_Бр – затраты связанные с производственным браком

S_Бр=Δ*S (5.22)

где Δ – процент брака (10%),

S – стоимость годовой партии нососов (S= 1 000 000 руб.),

S_Бр = 0,1 * 1 000 000 = 100 000 руб.

Подставим значение в формулу 5.16

S₁ = 2356695 + 25000 + 37500 + 100000 + 975 + 151210,2 = 2671380,2 руб.

5.4.2 Расчет текущих затрат для нового варианта.

Текущие затраты для нового варианта определяются по формуле:

S₂ = S_ЗП + S_М + S_Бр + S_ЭЛ.ЭН. + А; (5.23)

S_З.П – затраты на зарплату рабочему c отчислениями в фонд социального страхования и с накладными расходами руб.;

S_М – затраты на материалы

S_эл.эн. – затраты на электроэнергию

S_Бр – затраты связанные с производственным браком

А – амортизация (А=20%).

Зар. плата рабочего вычисляется:

S_З.П=T*C_Т.Р.*(1+к_сс)*(1+к_пр)*(1+к_ур)*(1+к_нр); (5.24)

где, T – трудоемкость изготовления насосов за год:

С_Т.Р.–тарифная ставка рабочего (С_Т.Р.=30) руб/час

к_сс–коэффициент отчислений в фонд социального страхования (к_сс=0,265);

к_пр–коэффициент премиальной надбавки (к_пр =0,2)

к_ур–коэффициент надбавки, за сложные климатические условия (к_ур=0,15);

к_нр – коэффициент учитывающий накладные расходы (к_нр = 2).

Т=Т₁*N (5.25)

где T₁ – трудоемкость изготовления 1-ого насоса (T₁ =500 )час;

N – объем выпуска (N =35) шт.;

Т = 500*35 = 17500 час.,

руб.

S_М – затраты на материалы

S_М=С_МЕ*С*N, (5.26)

С_МЕ – расход материалов (С_МЕ =0,6) кг

С – цена материала (С = 1000 )руб.

S_М = 0,6*1000*35 = 21 000 руб.

S_эл.эн. – затраты на электроэнергию

S_эл.эн.=N_эл.эн.*C_эл.эн. (5.27)

где N_эл.эн. – количество потребляемой энергии (N_эл.эн. =750 )кВт;

C_эл.эн. – цена электроэнергии (C_эл.эн. = 1,3)руб./кВт,

S_эл.эн. = 750 * 1,3 = 975 руб.

S_Бр – затраты связанные с производственным браком

S_Бр=Δ*S (5.28)

где Δ – процент брака (7%),

S – стоимость годовой партии нососов (S= 800 000) руб.,

S_Бр = 0,07 * 800 000= 56 000 руб.

Подставим значение в формулу 5.23

S₂ = 2749477,5 + 21000 + 975 + 56000 + 565490,5 = 3392943 руб.

Приведем варианты в сопоставимый вид по основным определяющим параметрам, которыми , в данном случае являются Т_t и N :

S_Уд1=S₁/(T_t1*N₁) (5.29)

S_Уд1 = 2671380,2/(10000*25) =10,685 руб./(шт. час.)

S_Уд2=S₂/(T_t2*N₂) (5.30)

S_Уд2 = 3392943/(13000*35) = 7,457 руб./(шт. час.)

ΔZ=(S_Уд1–S_Уд2)*(T_t2*N₂) (5.31)

ΔZ = (10,685 – 7,457)* (13000*35) = 1468740 руб.

3. Определяем чистый дисконтированный доход.

ЧДД рассчитывается:

; (5.32)

где, ΔZ– разница в текущих затратах между новым и базовым вариантом, руб.

t=1 – шаг расчета;

T=5 – диапазон расчета;

Е=8% - норма дисконта;

ΔZ= 1468740 руб.

ЧДД = 5850773,1 руб.>0