Начисление отпускных за счет резерва

Организации имеют право создать резерв на оплату отпусков. В этом случае отпускные начисляют за счет ранее созданного резерва.

Решение о создании и порядок формирования резерва определяют в учетной политике организации.

Величину резерва организации рассчитывают самостоятельно (например, исходя из предполагаемых расходов на выплату отпускных с учетом страховых взносов во внебюджетные фонды и взносов по травматизму).

Сумму резерва определяют в расчете на год. Ежемесячно бухгалтер должен начислять резерв из расчета 1/12 его годовой суммы.

При начислении резерва для оплаты отпускных работникам сделайте в учете запись:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Кредит 96

- начислен резерв на оплату отпусков работникам.

При начислении отпускных за счет созданного резерва сделайте записи:

Дебет 96 Кредит 70

- начислены отпускные работникам организации;

Дебет 96 Кредит 69-1, 69-2, 69-3

- начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Если по окончании текущего года в резерве остались неизрасходованные суммы, то их необходимо сторнировать. Для этого сделайте в учете запись:

Дебет 20 (23, 25, 44...) Кредит 96

- сторнирована сумма неиспользованного резерва.