Задание скр

Ответьте на вопросы

1. Назовите юридические признаки налога и сбора.

2. Классифицируйте налоги по следующим основаниям: прямые и косвенные; закрепленные и регулирующие; федеральные, региональные, местные:

• акцизы;

• налог на доходы физических лиц;

• транспортный налог;

• налог на игорный бизнес;

• налог на добавленную стоимость;

• земельный налог.

3. Согласны ли вы с утверждением, что «налог-ограничение права собственности, заключающееся в законном отчуждении ее части в пользу фиска». Свой ответ аргументируйте, ссылаясь на НК РФ, практику КС РФ.

Темы рефератов

1. Источники налогового права.

2. Основные принципы налогового законодательства.

3. Способы обеспечения уплаты налогов в налоговом законодательстве РФ.

Основные понятия темы: налог, сбор, прямые и косвенные налоги, налоговая система, налогообложение, налоговое право, источники налогового права, налоговое законодательство.

Тема 13. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права (правоотношения)

1. Сущность и виды налоговых правоотношений. Элементы налогового правоотношения.

2. Субъекты налогового права (правоотношения). Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

3. Понятие и виды налоговых правонарушений.

4. Финансовые санкции за нарушения налогового законодательства. Налоговая ответственность.

5. Защита прав субъектов налоговых правоотношений.

Методические рекомендации

Рассматривая вопрос о налоговых правоотношениях, необходимо выяснить, в чем заключается специфика норм налогового права. Студенты должны уметь объяснить особенности налоговых правоотношений, знать их классификацию. Изучив Ч.1 НК РФ и другие нормативно-правовые акты, следует остановиться на участниках налоговых правоотношений: налогоплательщиках, налоговых агентах, представителях налогоплательщика, налоговых органах.

Самым сложным вопросом является вопрос о налоговой ответственности. В данном вопросе студенты должны знать основные подходы в науке к решению проблем, связанных с налоговой ответственностью.

Нормативные акты, судебная практика

1. Конституция РФ. М., 1993.

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ с изм. и доп. // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824.

3. Налоговый Кодекс РФ (часть вторая) – Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117 –ФЗ с изм. и доп. //СЗ РФ. 2000. №32. Ст.3340.

4. Положение о Федеральной налоговой службе/Утверждено постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506//СЗ РФ. 2004. №40. Ст. 2904.

5. Постановления Пленума ВАС РФ N 9 от 11 июня 1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК РФ»// Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.

6. Постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 «О некоторых вопросах применения части первой НК РФ»// Вестник ВАС РФ. 2001. № 7.

7. Письмо МНС РФ « Об ответственности за нарушение налогового законодательства» от 28.09.2001 г. № ШС-6-/734

8. Письмо МНС РФ «О сроке давности взыскания налоговой санкции» от 22.10.2001 г. № ШС-6-14/803

Литература

1. Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый кодекс: правонарушения и ответственность. – М., 2001.

2. Белова Н.Н. О налогообложении обособленных подразделений//Налоговый вестник. 2006. №7.

3. Брызгалин А.В. Ответственность за налоговые правонарушения: острые вопросы правоприменительной практики //Хозяйство и право. 2001. № 3.

4. Брызгалин А.В. Законодательство о налогах и сборах, как центральная категория российского налогового права//Налоги и финансовое право. Приложение к №7, 2004.

5. Винницкий Д.В. Налоговое право Российской Федерации. – СПб., 2003.

6. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2000.

7. Гусева Т. Федеральная налоговая служба: статус и полномочия//Право и экономика. № 1. январь 2005.

8. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). – М.: Юристъ, 2005.

9. Комментарий к положениям НКРФ, КоАП РФ и УК РФ об ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах /Сост. Борисов А.Н., Махров И.Е. М., 2003.

10. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Высшее образование, 2006.

11. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2001.

12. Лермонтов Ю.М. О налоговых правонарушениях// Налоговый вестник. 2006. №8.

13. Лермонтов Ю.М. Ответственность за налоговые правонарушения – М., 2006.

14. Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. Пособие для вузов – М., 2001. - 319 с.

15. Пепеляев С.Г. Налоговое право. – М.: Юристъ, 2003.

16. Петрова Г.В. Общая теория налогового права. – М., 2004.

17. Сашихина Т.Ю. Отдельные элементы понятия «должное исполнение налоговой обязанности»//Финансовое право. 2007. №1.

18. Судебная практика по налоговым спорам /Под ред. А.В. Брызгалина. – М., 2002.

Задание СКР

Решите задачи

1. Налоговая инспекция вынесла решение об обязанности ОАО «Магнит» встать на налоговый учет по месту нахождения его филиала. Поскольку данное решение не было выполнено, налоговая инспекция обратилась с иском в арбитражный суд. Насколько правомерны действия налогового органа?

2. Филиал турецкой строительной фирмы «Алпер» подал заявление в налоговую инспекцию о постановке на налоговый учет через 2 месяца после своего создания на территории РФ. Налоговая инспекция обратилась с иском в арбитражный суд о привлечении филиала инофирмы к ответственности по ст. 116 НК РФ. Как будет решено дело в арбитражном суде?

Темы рефератов

1. Виды ответственности за нарушения налогового законодательства.

2. Структура налогового правоотношения.

3. Понятие и правовое значение элементов налогообложения.

Основные понятия темы: налоговые правоотношения, субъект налоговых правоотношений, налогоплательщик, налоговый агент, налоговый орган, налоговое правонарушение, налоговая ответственность.