6 Финансовое состояние предприятия

Финансы предприятия - это финансы или денежные отношения, возникшее в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования.

Финансовые отношения предприятий можно объединить в четыре группы. Это отношения: с другими предприятиями и организациями; внутри предприятия; внутри объединений предприятий: с вышестоящей организацией и пр.; с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

Финансовую деятельность организации отражают документы финансовой отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет о движении капитала, приложение к бухгалтерскому балансу и специализированные формы бухгалтерской отчетности.

Процесс исследования финансов предприятия и основных результатов финансовой деятельности осуществляется с помощью финансового анализа. Его цель – выявление резервов, повышение рыночной стоимости организации и обеспечение ее эффективного развития.

Для проверки финансовой отчетности ООО «Монолитхолдинг» проводит аудиторские проверки, по итогам которых предоставляется «Аудиторский отчет по проверке достоверности бухгалтерской отчетности». На основании отчета формулируются замечания по ведению бухгалтерского (финансового) учета, которые главный бухгалтер принимает во внимание при дальнейшем ведении учета.

Финансовый анализ Группы ООО «Монолитхолдинг»

Анализ финансового состояния представляет собой анализ консолидированных данных бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках за 2007, 2008 и 2009г. следующих компаний: ООО «Монолитстрой», ООО «ФСК «Монолитинвест», ООО «Монолитресурс» и ООО «Монолитхолдинг» (далее Группа). Консолидированная финансовая отчетность по Группе представлена ниже.

Табл. 1

Баланс, Отчет о прибылях и убытках

БАЛАНС (тыс. руб.)	2007		2008	2009
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1 760 262		2 434 290	2 965 406
Основные средства	201 550		339 693	350 202
Незавершенное строительство	1 545 727		2 079 168	2 598 736
Прочие	12 985		15 429	16 469
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	857 466		1 957 151	2 823 533
Запасы	266 394		327 646	224 586
НДС	215 724		287 547	404 724
Дебиторская задолженность	362 974		1 173 508	1 832 177
Денежные средства	11 361		167 226	339 945
Прочие	1 013		1 224	22 103
АКТИВЫ, всего	2 617 729		4 391 441	5 788 940
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	44 054		179 515	313 549
Уставный капитал	100		100	3 000
Нераспределенная прибыль	22 016		158 947	290 081
Добавочный и резервный капитал	21 938		20 468	20 468
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1 848 073		2 695 064	3 686 039
Займы и кредиты	2 537		0	50 000
Целевое финансирование	1 844 154		2 690 549	3 630 556
Прочие	1 382		4 515	5 483
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	725 602		1 516 863	1 789 352
Займы и кредиты	276 529		448 192	810 370
Кредиторская задолженность	448 987		1 046 799	978 462
Прочие	86		21 872	520
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, всего	2 617 729		4 391 441	5 788 940
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (тыс. руб.)		2007 г.	2008 г.	2009 г.
Выручка		2 289 310	2 990 823	1 703 481
Себестоимость		-2 211 909	-2 797 960	-1 547 291
Валовая прибыль		77 401	192 863	156 190
Коммерческие и управленческие расходы		-24 795	-17 849	-20 719
Прибыль от продаж		52 606	175 014	135 471
Проценты к получению		2	89	322
Проценты к уплате		-	-	-
Доходы от участия в других организациях		-	31 668	-
Прочие доходы		110 326	131 181	111 137
Прочие расходы		-125 783	-160 585	-102 007
Прибыль до налогообложения		37 151	177 367	144 923
Отложенные налоговые активы		-	496	40
Отложенные налоговые обязательства		-1 880	-3 093	-1 711
Текущий налог на прибыль		-11 638	-51 115	-35 924
Чистая прибыль		23 633	123 655	107 329