Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Донбасская государственная машиностроительная академия

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

вариант 5.doc

Скачиваний:

Добавлен:

07.06.2015

Размер:

1.58 Mб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 12 / 32 3 > Следующая >>>

2 Розв’язання наскрізної задачі за варіантом 5

2.1 Вихідні дані

Таблиця 1- Залишки за рахунками на початок звітного періоду для варіанта 5.

№ рах.	5вар.
104	1985046
201	250200
202	185500
23	55000
361	37200
372	56
301	990
31	334020
13	950261
631	3600
651	19250
661	30000
684	360
38	4000
40	2071635
203	190000
207	39100
644	3186
371	21020
39	240
641	14100
685	1980

Таблиця 2- Розшифровка залишків розрахунків з дебіторами (рахунок 371) на початок звітного періоду для варіанта 5

№	Дебітори (постачальніки)	Варіант
		5
1	„Техніка”	7000
2	„Юпітер”	8600
3	„Стироль”	720
4	Обласна лікарня	1500
5	МТТС	3200
	Разом	21020

2.2 Журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 3)

Таблица 3 – Журнал господарських операций

№	Зміст операцій	Документ	Кор. рахунки		Сума, грн.
			Д	К
1	Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн	Платежное поручение, выписка банка Налоговая накладная	371 641	311 644	78000 13000
2	Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника „Техніка”	Налоговая накладная	201	631	65000
2		Налоговая накладная	644	631	13000
3	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка”	Налоговая накладная	631	371	78000
4	Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ)	Платежное поручение, выписка банка Налоговая накладная	371 641	311 644	26400 4400
5	Оприбутковано паливо від „Нафтобази”	Налоговая накладная и приходный ордер	203	631	22000
5	Оприбутковано паливо від „Нафтобази”	Налоговая накладная и приходный ордер	644	631	4400
6	Відображені транспортні видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП	Товарно-транспортная накладная	203тзр	685	436
7	Нараховано суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної	Налоговая накладная	641	685	87,2
8	Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ	Платежное поручение и выписка банка Налоговая накладная	371 641	311 644	14400 2400

Продовження таблиці 3

9	Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника „Динамо”	Накладная, приходный ордер	207	631	12000
9		Накладная, приходный ордер	644	631	2400
10	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо”	Расчет бухгалтерии	631	371	14400
11	Проведено залік заборгованості по постачальнику «Нафтобаза»	Расчет бухгалтерии	631	371	26400
11	Проведено залік заборгованості по постачальнику «Нафтобаза»	Расчет бухгалтерии	631	371	26400
12	Отраманно в касу з поточного рахунку в банку	Приходно-кассовый ордер	301	311	780
13	Нараховано і видано матеріальну допомогу, яка не оподатковується податком з доходу фізичних осіб	Расходно-кассовый ордер	949	661	680
13		Расходно-кассовый ордер	661	311	680
14	Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника „Юпітер” без передплати	Накладная, приходный ордер	202	631	25000
15	Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від „Юпітера” на підставі податкової накладної	Налоговая накладная	641	631	5000
16	Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП	Товарно-транспортная накладная	202тзр	685	455
17	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною	Налоговая накладная	641	685	91
18	Оприбутковані масла і мастила від постачальника „Стироль” без передплати	Приходный ордер	203	631	14000
19	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості оприбуткованих масел і мастила, підтверджених податковою накладною	Накладная, приходный ордер	641	631	2800

Продовження таблиці 3

20	Відпущені масла і мастила на загальновиробничі потреби	Вимога	91	203	80
20	Відпущені масла і мастила на загальновиробничі потреби	Вимога	91	203	80
21	Відпущені матеріали на ремонт адміністративних приміщень	Вимога	92	201	68
21	Відпущені матеріали на ремонт адміністративних приміщень	Вимога	92	201	68
22	Перераховано:	Платежное доручення	631	311	25000
	а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати		631	311	25000
	б) Стиролю” за масла і мастила		631	311	14000
23	Проведено залік заборгованості з: А) Юпітером Б) стиролом	Расчет бухгалтерії	631 631	371 371	5000 2800
24	Віднесено вартість послуг звязку МТТС на адмінистративні витрати	Счет-фактура	92	685	250
25	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв’язку згідно з податковою накладною	Налоговая накладна	641	685	50
26	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг:	Счет-фактура
	а) РОВД з охорони;		92	685	1250
	б) обласній лікарні по медогляду		92	685	380
27	Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг:	Налоговая накладна
	а) з охорони;		641	685	250
	б) по медогляду		641	685	76
28	Перераховано з поточного рахунку РОВД:	Платежное поручение , выписка банка
	а) 50% вартості послуг за охорону приміщення;		685	311	750
	б) підприємству „Прогрес” за перемотування електродвигуна;		685	311	127
	в) МТТС за послуги зв’язку;		685	311	300

Продовження таблиці 3

	г) обласної лікарні за медогляд		685	311	456
29	Списано на витрати виробництва:	Расчет бухгалтерії, ЛЗК
	а) матеріали по методу FIFO;		23	201	240000
	б) паливо по методу FIFO;		23	203	118000
	в) покупні напівфабрикати по методу середньозваженої вартості;		23	202	145000
	г) масла і мастила по методу FIFO;		23	203	68000
	д) запчастини по методу ідентифікованої вартості		23	207	21000
30	Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати по паливно-мастильним матеріалам	Расчет бухгалтерії	23 91	203 203	1860 0,8
31	Отримано у касу з поточного рахунку	Приходно-касовый ордер	301	311	2150
32	Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі	Расходно-касовый ордер	372	301	1750
33	Видано з каси Николаєнко на різні цілі	Расходно-касовый ордер	372	301	1305
34	Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко	Расходно-касовый ордер	372	301	95
35	Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму:	Приходный ордер, авансовый звіт,налоговая накладна
	а) оприбутковані основні матеріали;		201	372	650
	б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної;		641	372	130
	в) списано відрядні витрати на адміністративні потреби		92	372	420
36	Іваненко повернув невикористані гроші в касу	Расходно-касовый ордер	301	372	550

Продовження таблиці 3

37	Затвержено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтвержувальних документів:	Приходный ордер, налоговая накладна			875
	а) оприбутковані запчастини;		207	372	535
	б) відбито ПК по ПДВ у вартості запчастин;		641	372	107
	в) списано відрядні на загальновиробничі потреби		91	372	233
38	Затвержено авансовий звіт Федоренко на суму	Приходно-касовый ордер, авансовыйзвіт
	а) відповідно до підтвержувальних документів списано витрати на господарські потреби;		91	372	90
	б) Федоренко повернув невикористані гроші		301	372	5
39	Списано запчастини за результатами інвентарізації, як недостача на витрати звітного періоду	Акт інвентаризації, розрахунокбухгалтерії	947	207	225
40	Безкоштовно отримані матеріали	Приходный ордер	201	718	255
41	Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ	Расчет бухгалтерії	718	79	255
42	Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби	Акт списання, розрахунок бугалтерії	91	202	31000
43	Нараховано робітникам основного цеху:	Расчетная ведомость, наказо преміруванні
	а) зарплату по окладах і тарифах;		23	661	19000
	б) премія в розмірі, %		23	661	3800
44	Нараховано робітникам допоміжного цеху:	Расчетная ведомость, наказо преміруванні

Продовження таблиці 3

	а) зарплату по окладах і тарифах;		91	661	16500
	б) премія в розмірі, %		91	661	4125
45	НарахованоАУП цехов і ділянок:
	а) зарплату;		91	661	7500
	б) премію, %		91	661	2250
46	Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства	Расчетная ведомость	92	661	8500
46		Расчетная ведомость	92	661	8500
47	Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству:	янаказтаразрахункова відомість
	а) збір на пенсійне страхування (2%);		661	651	1233,5
	б) збір до фонду соціального страхування на випадок непрацездатності (1%);		661	652	616,75
	в) збір у ФСС на випадок безробіття (0,6%);		661	653	370,05
	г) податок з доходів фізичних осіб;		661	641	8918,21
	д) збір проспілкових внесків		661	685	616,75
48	Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату (33,2%):	Розрахунок бугалтерії
	а) виробничого персоналу;		23	651	7569,6
	б) АУП цехів і ділянок;		91	651	10084,5
	в) апарату управління підприємством		92	651	2822
49	Нараховані збори в ФСС на випадок непрацесдатності на зарплату (1,4%):	Розрахунок бугалтерії
	а) виробничого персоналу;		23	652	319,2
	б) АУП цехів і ділянок;		91	652	425,25
	в) апарату управління підприємством		92	652	119
50	Нараховані збори в ФСС на випадок безробіття на зарплату (1,6%):	Розрахунок бугалтерії

Продовження таблиці 3

	а) виробничого персоналу;		23	653	364,8
	б) АУП цехів і ділянок;		91	653	486
	в) апарату управління підприємством		92	653	136
51	Нараховано збір у ФСС від нещасного випадку на зарплату (2%):	Розрахунковаведомость
51	а) виробничого персоналу;		23	656	456
	б) АУП цехів і ділянок;		91	656	607,5
	в) апарату управління підприємством		92	656	170
52	Перераховані податки та обовязкові платежів:	Розрахунковаведомость
52	а) Пенсійний фонд;		651	311	21709,6
	б) ФСС з непрацездатності;		652	311	1480,2
	в) ФСС на випадок безробіття;		653	311	1356,85
	г) ФСС від нещасного випадку;		656	311	1233,5
	д) податок з доходів фізичних осіб		641	311	8918,21
	ж) профвнески		685	311	616,75
53	Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату	Приходно-кассовый ордер	301	311	49919,74
54	Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі	Расходно-кассовый ордер	661	301	49919,74
55	Нараховано резерв сумнівних боргів		944	38	1225
56	Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі	Приходно-кассовый ордер, чек	301	311	2150
57	Нараховано амортизацію будівлі цеху	Розрахунок бугалтерії	91	13	2180
58	Списано запчастини на ремонт обладнання цехів		91	207	1550

Продовження таблиці 3

59	Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку” у національній валюті	Кредитный договор	311	601	70000
60	Нараховано відсотки за користуванням кредитом		951	684	3500
61	Перераховано відсотки за отриманий кредит банку		684	311	3500
62	Частково погашено кредит „Промінвестбанку”	График погашения	601	311	55000
63	Перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи	Договор о взаиморасчетах	92	685	120
63		Договор о взаиморасчетах	685	311	120
64	Списано на адміністративні видатки комунальний податок	Расчетная ведомость	92	641	1300
65	Перераховано за річну передплату періодичних видань	Счет	39	311	750
66	Списано на адміністративні витрати з передплати, що доводяться на звітний період	Накладная	92	39	155
67	Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню	Банковская выписка	92	311	74
68	Витрати на рекламу, надану РА „Стиль”, відбито у видатках на збут	Акт о проделанных работах	93	685	95
69	Згідно з податковою накладною видбито ПК по НДС у витратах на рекламу	Налоговая накладная	641	685	19
70	Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане „Крамтепломережа”	Договор, акт о проделанных работах	92	685	100
71	Відбито ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною	Налоговая накладная	641	685	20

Продовження таблиці 3

72	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал”	Договор, акт о проделанных работах	92	685	910
73	Відбито ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної	Налоговая накладная	641	685	182
74	Відбито і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда”	счет	93	685	380
75	Відбито ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної	Договор аренды, расчет	641	685	76
76	Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами	Договор расчета, учетная ведомость	311	732	455
77	Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат		732	79	455
78	Відбито у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж”	Договор, акт о проделанных работах	93	685	800
79	Відображено НК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної	Налоговая накладная	641	685	160
80	Перераховано з поточного рахунку в банку:	Расчетная ведомость
80	а) у бюджет комунальний податок;		641	311	1300
	б) видатки на рекламу РА „Стиль”;		685	311	114
	в) за послуги аудиту АФ „Капітал”;		685	311	1092
	г) за тепло „Крамтепломережі”		685	311	120

Продовження таблиці 3

81	Оплачено наявними коштами фірмі „Престиж” за проведення прийомів і презентацій	Расходный кассовый ордер	685	301	960
82	Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів	Расчет бухгалтерии	46	40	115000
83	Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу	Выписка банка	311	46	115000
84	Перераховано передплату заводу „Верстатбудівник” на придбання устаткування, включаючи доставку	Платежное поручение, выписка банка	371	311	185000
85	Відбито суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної	Налоговая накладная	641	644	30833,33
86	Оприбутковано устаткування, яке було придбано у „Верстатбудівника”	Накладная, приходный ордер	152	631	154166,67
87	Відбито ПК по ПДВ в сумі витрат по придбаному устаткуванні	Налоговая накладная	644	631	30833,33
88	Устаткування введено в експлуатацію по акту	Акт ввода в эксплуатацию	104	152	154166,67
89	Проведено взаємозалік заборгованостей з придбання устаткування	Расчет бухгалтерии	631	371	185000
90	Розподілені і списані загальновиробничі витрати:	Розрахунок бухгалтерії
90	а) на витрати виробництва ,%;		23	91	69400,85
	б) на собівартість реалізації;		901	91	7711,2
	в) віднесені нерозподілені загальновиробничі		79	901	7711,2
	в) віднесені нерозподілені загальновиробничі		79	901	7711,2

Продовження таблиці 3

91	Нараховано амортизацію основних засобів використаних у виробництві	Розрахунок бухгалтерії	23	131	287560
92	Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0)	Розрахунок бухгалтерії	26	23	1035388,73
93	Реалізована готова продукція покупцю „Іскра” на умовах передплати:
	а) договірна вартість продукції (з ПДВ);	Выписка банка Налоговая накладная Накладная на отпуск Налоговая накладная	311	681	1540000
			643	641	256666,67
			361	701	1540000
			701	643	256666,67
			701	791	1283333,33
	б) собівартість реалізованої продукції визначити за умов залишку готової продукції на кінець звітного періоду		901	26	15000
			79	901	15000
			681	361	1540000
			681	361	1540000
94	Списано на фінансовий результат:
94	а) адміністративні витрати;		791	92	16774
	б) витрати на збут;		791	93	1275
	в) інші витрати операційної діяльності;		791	94	2130
	г) фінансові витрати		791	95	3500
95	Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток (при необхідності) 25%		791	98	309413,28
96	Нараховано податок на прибуток 25%		981	641	309413,28
97	Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді		791	44	928239,85
	Разом обороти

2.3 Розрахунки до господарських операцій

Таблиця 4 – Форма синтетичного рахунка

Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат по субрахунку 203

№ п/п	Показники	сума, грн			Коефіцієнт ділення ТЗВ
№ п/п	Показники	Вартість палива по купівельних цінах	Транспортно-заготовчі витрати	Разом (фактична собівартість палива)	Коефіцієнт ділення ТЗВ
1	Залишок палива на початок місяця	188100	1900	190000
2	Поступило за місяць	36000	436	36436
3	Разом	224100	2336	226436	0,01
4	Відпущені палива за місяць: -на споживи виробництва; -на загальновиробничі потреби	186000 80	1860 0,8	187860 80,8
4	Разом	186080	1860,8	187940,8
5	Залишок палива на кінець місяця	38020	475,2	38495,2

Для розрахунку обов’язкових відрахувань у Пенсійний фонд та фонди соціального страхування скласти таблицю (таблиця 5)

Таблиця 5 – Розрахунок відрахувань на соціальне страхування від фонду

ФИО	Нараховано			Утримано			збір	НДФЛ	итого	выплата
	зарпалата	премия	Всього	ПФ	ФССВПТ	ФССБ	Профспілка		удержаний
Смирнов	7000	1400	8400	168	84	50,4	84	1214,64	1601,04	6798,96
Дубинец	6200	1240	7440	148,8	74,4	44,64	74,4	1075,82	1418,06	6021,94
Яценко	5800	1160	6960	139,2	69,6	41,76	69,6	1006,42	1326,58	5633,42
итого	19000	3800	22800	456	228	136,8	228	3296,88	4345,68	18454,32

91 счет - работники вспомагательного цеха
ФИО	начислено			удержания			сбор в	НДФЛ	итого	выплата
	зарпалата	премия	итого	ПФ	ФССВПТ	ФССБ	профсоюз		удержаний
Река	6130	1533	7662,5	153,25	76,625	45,975	76,625	1108,00	1460,47	6202,03
Таранова	4870	1218	6087,5	121,75	60,875	36,525	60,875	880,25	1160,28	4927,22
Павлова	5500	1375	6875	137,5	68,75	41,25	68,75	994,13	1310,38	5564,63
итого	16500	4125	20625	412,5	206,25	123,75	206,25	2982,38	3931,13	16693,88

91 - зарплата ауп цехов и отделов
ФИО	начислено			удержания			сбор в	НДФЛ	итого	выплата
	зарпалата	премия	итого	ПФ	ФССВПТ	ФССБ	профсоюз		удержаний
Миронов	2950	885	3835	76,7	38,35	23,01	38,35	554,54	730,95	3104,05
Науменко	2360	708	3068	61,36	30,68	18,408	30,68	443,63	584,76	2483,24
Самойлова	2190	657	2847	56,94	28,47	17,082	28,47	411,68	542,64	2304,36
итого	7500	2250	9750	195	97,5	58,5	97,5	1409,85	1858,35	7891,65

92 - зарплата работникам аппарата управления
ФИО	начислено			удержания			сбор в	НДФЛ	итого	выплата
	зарпалата	премия	итого	ПФ	ФССВПТ	ФССБ	профсоюз		удержаний
Дятлов	3100		3100	62	31	18,6	31	448,26	590,86	2509,14
Киров	3270		3270	65,4	32,7	19,62	32,7	472,84	623,26	2646,74
Петренко	2130		2130	42,6	21,3	12,78	21,3	308,00	405,98	1724,02
итого	8500		8500	170	85	51	85	1229,10	1620,10	6879,90

				1233,5	616,75	370,05	616,75	8918,21	11755,26	49919,75

2.4 Синтетичні рахунки, відбиті на них господарські операції

Таблиця 6 – Форма синтетичного рахунку

104

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		1985046	Сальдо нач.
88	152	154166,67
Оборот по Дт		154166,67	Оборот по Кт
Сальдо кон.		2139212,67	Сальдо кон.

131

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		950261
			57	91	2180
			91	23	287560
Оборот по Дт			Оборот по Кт		289740
Сальдо кон.			Сальдо кон.		1240001

152

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
86	631	154166,67	88	10	154166,67
Оборот по Дт		154166,67	Оборот по Кт		154166,67
Сальдо кон.			Сальдо кон.

201

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		250200	Сальдо нач.
2а	631	65000	21	92	68
35а	372	650	29	23	240000
40	718	255
Оборот по Дт		65905	Оборот по Кт		240068
Сальдо кон.		76037	Сальдо кон.

202

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		185500	Сальдо нач.
14	631	25000	29в	23	145000
16	685	455	42	91	31000
Оборот по Дт		25455	Оборот по Кт		176000
Сальдо кон.		34955	Сальдо кон.

203

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		190000	Сальдо нач.
5а	631	22000	20	91	80
6	685	436	29б	23	118000
18	631	14000	29г	23	68000
			30	23	1860,8
Оборот по Дт		36436	Оборот по Кт		187940,8
Сальдо кон.		38495,2	Сальдо кон.

207

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		39100	Сальдо нач.
9	631	12000	29д	23	21000
37а	372	535	39	947	225
			58	91	1550
Оборот по Дт		12535	Оборот по Кт		22775
Сальдо кон.		28860	Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		55000	Сальдо нач.
29а	23	240000	92	26	1037330,45
29б	23	118000
29в	23	145000
29г	23	68000
29д	23	21000
30	203	1860
43а	661	19000
43б	661	3800
48а	651	7569,6
49а	652	319,2
50а	653	364,8
51а	656	456
90а	91	69400,85
91	131	287560
Оборот по Дт		982330,45	Оборот по Кт		1037330,45
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
92	23	1037330,45	93	901	15000
Оборот по Дт		1037330,45	Оборот по Кт		15000
Сальдо кон.		1022330,45	Сальдо кон.

301

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		990	Сальдо нач.
12	311	780	32	372	1750
31	311	2150	33	372	1305
36	372	550	34	372	95
38б	372	5	54	661	49919,74
53	311	49919,74	81	685	960
56	311	2150
Оборот по Дт		55554,74	Оборот по Кт		54029,74
Сальдо кон.		2515	Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		334020	Сальдо нач.
59	601	70000	1	371	78000
76	732	455	4	371	26400
83	46	115000	8	371	14400
93а	681	1540000	12	301	780
			13	661	680
			22а	631	25000
			22б	631	14000
			28а	685	750
			28б	685	127
			28в	685	300
			28г	685	456
			31	311	2150
			52а	651	21709,6
			52б	652	1480,2
			52в	653	1356,85
			52г	656	1233,5
			52д	641	8918,21
			52ж	685	616,75
			53	301	49919,74
			56	301	2150
			61	684	3500
			62	601	55000
			63	685	120
			65	39	750
			67б	685	74
			80а	641	1300
			80б	685	114
			80в	685	1092
			80г	685	120
			84	371	185000
Оборот по Дт		1725455	Оборот по Кт		497497,85
Сальдо кон.		1561977,15	Сальдо кон.

361

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		37200	Сальдо нач.
93в	701	1540000	93з	681	1540000
Оборот по Дт		1540000	Оборот по Кт		1540000
Сальдо кон.		37200	Сальдо кон.

371

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		21020	Сальдо нач.
1а	311	78000	3	631	78000
4	311	26400	10	631	14400
8	311	14400	11	631	26400
84	311	185000	23а	631	5000
			23б	631	2800
			89	631	185000
Оборот по Дт		303800	Оборот по Кт		311600
Сальдо кон.		13220	Сальдо кон.

372

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		56	Сальдо нач.
32	301	1750	35а	201	650
33	301	1305	35б	641	130
34	301	95	35в	92	420
			36	301	550
			37а	207	535
			37б	641	107
			37в	91	233
			38а	91	90
			38б	301	5
Оборот по Дт		3150	Оборот по Кт		2720
Сальдо кон.		486	Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		4000
			55	944	1225
Оборот по Дт			Оборот по Кт		1225
Сальдо кон.			Сальдо кон.		5225

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.		240	Сальдо нач.
65	311	750	66	92	155
Оборот по Дт		750	Оборот по Кт		155
Сальдо кон.		835	Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		2071635
			82	46	115000
Оборот по Дт			Оборот по Кт		115000
Сальдо кон.			Сальдо кон.		2186635

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
			96	79	928239,85
Оборот по Дт			Оборот по Кт		928239,85
Сальдо кон.			Сальдо кон.		928239,85

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
82	40	115000	83	311	115000
Оборот по Дт		115000	Оборот по Кт		115000
Сальдо кон.			Сальдо кон.		-

601

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
62	311	55000	59	311	70000
Оборот по Дт		55000	Оборот по Кт		70000
Сальдо кон.			Сальдо кон.		15000

631

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		3600
3	371	78000	2а	201	65000
10	371	14400	2б	644	13000
11	371	26400	5а	203	22000
22а	311	25000	5б	644	4400
22б	311	14000	9а	207	12000
23а	371	5000	9б	644	2400
23б	371	2800	14	202	25000
89	371	185000	15	641	5000
			18	203	14000
			19	641	2800
			86	152	154166,67
			87	644	30833,33
Оборот по Дт		350600	Оборот по Кт		350600
Сальдо кон.			Сальдо кон.		3600

641

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		14100
1б	644	13000	47г	661	8918,21
4б	644	4400	64	92	1300
7	685	87,2	93в	643	256666,67
8б	644	2400	96	981	309413,28
15	631	5000
17	685	91
19	631	2800
25	685	50
27а	685	250
27б	685	76
35б	372	130
37б	372	107
52д	311	8918,21
69	685	19
71	685	20
73	685	182
75	685	76
79	685	160
80а	311	1300
85	644	30833,33
Оборот по Дт		69899,74	Оборот по Кт		576298,16
Сальдо кон.			Сальдо кон.		520498,42

643

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
93б	641	256666,67	93г	701	256666,67
Оборот по Дт		256666,67	Оборот по Кт		256666,67
Сальдо кон.			Сальдо кон.		-

644

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		3186
2б	631	13000	1б	641	13000
5б	631	4400	4б	641	4400
9б	631	2400	8б	641	2400
87	631	30833,33	85	641	30833,33
Оборот по Дт		50633,33	Оборот по Кт		50633,33
Сальдо кон.			Сальдо кон.		3186

651

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		19250
52а	311	21709,6	47а	661	1233,5
			48а	23	7569,6
			48б	91	10084,5
			48в	92	2822
Оборот по Дт		21709,6	Оборот по Кт		21709,6
Сальдо кон.			Сальдо кон.		19250

652

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
52б	311		47б	661	616,75
			49а	23	319,2
			49б	91	425,25
			49в	92	119
Оборот по Дт		1480,2	Оборот по Кт		1480,2
Сальдо кон.			Сальдо кон.

653

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
52в	311	1356,85	47в	661	370,05
			50а	23	364,8
			50б	91	486
			50в	92	136
Оборот по Дт		1356,85	Оборот по Кт		1356,85
Сальдо кон.			Сальдо кон.

656

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
52г	311	1233,5	51а	23	456
			51б	91	607,5
			51в	92	170
Оборот по Дт		1233,5	Оборот по Кт		1233,5
Сальдо кон.			Сальдо кон.

661

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		30000
13б	311	680	13а	949	680
47а	651	1233,5	43а	23	19000
47б	652	616,75	43б	23	3800
47в	653	370,05	44а	91	16500
47г	641	8918,21	44б	91	4125
47д	685	616,75	45а	91	7500
54	301	49919,74	45б	91	2250
			46	92	8500

Оборот по Дт		62355	Оборот по Кт		62355
Сальдо кон.			Сальдо кон.		30000

681

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
93з	361	1540000	93а	311	1540000
Оборот по Дт		1540000	Оборот по Кт		1540000
Сальдо кон.			Сальдо кон.

684

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		360
61	311	3500	60	951	3500
Оборот по Дт		3500	Оборот по Кт		3500
Сальдо кон.			Сальдо кон.		360

685

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.		1980
28а	311	750	6	203	436
28б	311	127	7	641	87,2
28в	311	300	16	202	455
28г	311	456	17	641	91
52ж	311	616,75	24	92	250
63б	311	120	25	641	50
			26а	92	1250
80б	311	114	26б	92	380
80в	311	1092	27а	641	250
80г	311	120	27б	641	76
			47д	661	616,75
81	301	960	63а	92	120

			68	93	95
			69	641	19
			70	92	100
			71	641	20
			72	92	910
			73	641	182
			74	93	380
			75	641	76
			78	93	800
			79	641	160
Оборот по Дт		4655,75	Оборот по Кт		6803,95
Сальдо кон.			Сальдо кон.		3788,2

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
93г	643	256666,67	93в	361	1540000
93е	79	1283333,33
Оборот по Дт		1540000	Оборот по Кт		1540000
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
41	79	255	40	201	255
Оборот по Дт		255	Оборот по Кт		255
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
77	792	455	76	311	455
Оборот по Дт		455	Оборот по Кт		455
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
90в	901	7711,2	41	718	255
93ж	901	15000	77	732	455
94а	92	16774	93е	701	1283333,33
94б	93	1275
94в	94	2130
94г	95	3500
95б	981	309413,28
97	441	928239,85
Оборот по Дт		1284043,33	Оборот по Кт		1284043,33
Сальдо кон.			Сальдо кон.

901

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
90б	91	7711,2	90в	791	7711,2
93д	26	15000	93ж	79	15000
Оборот по Дт		22711,2	Оборот по Кт		22711,2
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
20	203	80	90а	23	69400,85
30	203	0,8	90б	901	7711,2
37в	372	233
38а	372	90
42	202	31000
44а	661	16500
44б	661	4125
45а	661	7500
45б	661	2250
48б	651	10084,5
49б	652	425,25
50б	653	486
51б	656	607,5
57	131	2180
58	207	1550
Оборот по Дт		77112,05	Оборот по Кт		77112,05
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
21	201	68	94	79	16774
24	685	250
26а	685	1250
26б	685	380
35в	372	420
46	661	8500
48в	651	2822
49в	652	119
50в	653	136
51в	656	170
63	685	120
64	641	1300
66	39	155
67	685	74
70	685	100
72	685	910
Оборот по Дт		16774	Оборот по Кт		16774
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
68	685	95	94	79	1275
74	685	380
78	685	800
Оборот по Дт		1275	Оборот по Кт		1275
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
13	661	680	94	79	2130
39	207	225
55	38	1225
Оборот по Дт		2130	Оборот по Кт		2130
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
60	684	3500	94г	79	3500
Оборот по Дт		3500	Оборот по Кт		3500
Сальдо кон.			Сальдо кон.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо нач.			Сальдо нач.
95а	641	309413,28	95б	79	309413,28
Оборот по Дт		309413,28	Оборот по Кт		309413,28
Сальдо кон.			Сальдо кон.

2.5 Рахунки аналітичного обліку до субрахунків розрахунків

Таблиця 7 – Аналітичний розрахунок до субрахунків 371

№	Зміст операції	Залишок на початок періоду	дебет	кредит	Залишок на кінець
	Залишок на початок звітного періоду	21020
1	Перераховано передплату постачальнику «Техніка» за основні матеріали		78000
3	Проведено залік заборгованості по постачальнику «Техніка»			78000
4	Перераховано передплату постачальнику «Нафтобаза» за паливо		26400
8а	Перераховано передплату постачальникові «Динамо» за запчастини		14400
10	Проведено залік заборгованості по постачальнику «Динамо»			14400
11	Проведено залік заборгованості по постачальнику «Нафтобаза»			26400
23а	Проведено залік заборгованості з «Юпітером»			5000
23б	Проведено залік заборгованості зі «Стиролом»			2800
84	Перераховано передплату заводу «Верстатбудівник» на придбання устаткування		185000
89	Проведено взаємозалік заборгованості з устаткування			185000
	Оборот		303800	311600
	Залишок на кінець звітного періоду				13220

Таблиця 8 -Оборотна відомість до аналітичного рахунку 371

Назва аналітичного рахунку	Залишок на Початок періоду		Обороти за звітний період		Залишок на кінець періоду
Назва аналітичного рахунку	Д	К	Д	К	Д	К
«Техніка»	7000		78000	78000	7000
«Юпітер»	8600			5000	3600
«Стирол»	720			2800		2080
Лікарня	1500				1500
МТС	3200				3200
«Нафтобаза»			26400	26400
«Динамо»			14400	14400
«Весртатбудівник»			185000	185000
Итого	21020		303800	311600	13220

<<< < Предыдущая 12 / 32 3 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
26.11.20197.04 Mб38АЭП-лекции.doc
#
10.09.2019204.29 Кб8Бакалавр-Методические_указания.doc
#
07.06.2015217.13 Кб24Балка франц.docx
#
07.06.201573.7 Кб82Бланк Щоденник практики - 4 курс.pdf
#
03.12.2018425.98 Кб6Відповіді до білетів.doc
#
07.06.20151.58 Mб27вариант 5.doc
#
07.06.20151.25 Mб57Векторы прямые плоскости.doc
#
07.06.2015670.72 Кб40вз.370 Симаков.DOC
#
07.06.2015687.1 Кб12ВМ Лекции начало.doc
#
07.06.20151.68 Mб22ВМ_ЭК.doc
#
27.11.2018124.93 Кб7Внешняя политика.doc