Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Чоха / Экономика - планирование полностью all.doc
Скачиваний:
8
Добавлен:
06.06.2015
Размер:
701.44 Кб
Скачать

Планирование и контроль на предприятии (электронный вариант) Литература.

Планирование деятельности предприятия.

Любые учебники – Планирование горной промышленности (любой отрасли), Любанов «Планирование, организация и управление на горных предприятиях».

Попов «Деловое планирование», 1997г.

«Бизнес-план предприятия» – методические указания. Под редакцией Малиновского.

Планирование в условиях перехода к рынку. Беседин.

Нургалеев – Стимулирование повышения эффективности производства.

Налоговый кодекс, КЗоТ.

Расчет плановых заданий низовым хозрасчетным подразделениям.

Для расчета плановых заданий низовым структурным подразделениям необходимо на предприятии использовать действующие нормы затрат труда, нормы расхода основных материалов на производство, нормы амортизации, нормы износа и т.д.

Для низовых хозрасчетных подразделений производства планы рассчитывают на месяц. Эти планы включают три раздела:

  1. Раздел натуральных (количественных) показателей плана.

  2. Количественные показатели (направление проведения выработок, сечения, заданный угол бурения на скважинах).

  3. Раздел стоимостных показателей плана, в которые входят обоснованно рассчитанные затраты по заработной плате, расходы материалов и т.д. и определенная плановая себестоимость работ для низового хозрасчетного подразделения.

Планы рассчитывают до начала планируемого периода работники планово-экономического отдела предприятия. План составляют в 2-х экземплярах, из которых один под расписку вручают руководителю низового подразделения за 3-5 дней до начала планируемого периода, а второй – в ПЭО. Планы, которые доводятся до исполнителей, должны быть согласованы с заинтересованными службами и утверждены руководителями предприятий.

Для расчета плана низовым подразделениям руководители, этих служб за 5-7 дней подают в ПЭО заявку (проект) плана для каждого планируемого подразделения, в которой указывает условия выполнения работ – начальная глубина на первое число, категория пород, проектная глубина выработки применяемого оборудования, способ бурения, время выполнения вспомогательных и дополнительных работ и др. показатели, а также согласовать условия, параметры, технологию и технику выполнения работ с заинтересованными службами. Все планы рассчитанные на месяц низовым подразделениям подлежат пересчету на выполненный объем работ в связи с тем, что планы могут быть выполнены, невыполненные и недовыполнены.

Для подведения итогов хозрасчетной деятельности за отчетный период на предприятиях приказом создают экономические советы во главе с первым руководителем предприятия, на которых рассматривают результаты деятельности подразделений за последний период и принимают взыскание о поощрении или взыскании.

Порядок расчета плана буровой бригады.

А) расчет количественных показателей. Исходя из представленной заявки определяем время в плановом периоде

Б) определяем плановое время работы в плановом периоде

где Крпт устанавливается в размере 1,05 / 1,20 и зависит от условий выполнения работ, организации труда и производства, применяемой техники и технологии, геологических условий и т.д.

Т.о. плановое время работы буровой бригады в марте составляет 792,06 ч.

Рассчитываем план проходки буровой бригады на март из следующих условий (взять из заявки плана):

станок ЗИФ-650; начальная глубина на 1.03 – 0,00 Lпр=750 м; бурение – м.д. победит диаметром 76 м; категория пород – VIII; геофизических исследований – 40 часов; планово-предупредительный ремонт – 60 часов; процент выхода керна 85,0

В) определяем время чистого бурения 792-(40+60)=692,06 в час.

Расчет плана.

инт-л

бурения

Категория пород

плановый объем

Нвр

по ЕНВ

поправочный коэффициент

Нвр с к

всего, вчас

К1

К2

0-100

100-200

200-300

300-400

400-500

500-600

VIII

VIII

VIII

VIII

VIII

VIII

100

100

100

100

100

64

0,85

1,05

1,20

1,35

1,40

1,50

1,1

0,85

1,15

1,20

1,35

1,40

1,50

85,00

115,00

120,00

135,00

140,00

97,00

564

692

Vпл = 564 м

Качественные показатели плана хозрасчетных подразделений определяют:

А) для горных выработок (технологи, маркшейдерская и геологические службы шахты). Качественные показатели:

  • направление проведения выработок по горизонтали и вертикали;

  • выдержка строго заданного сечения выработки;

  • качественное крепление и оформление выработки.

Б) для геологоразведочных скважин:

  • обеспечение заданного процента выхода керна;

  • направление бурения скважины по заданному углу бурения к горизонту и по азимуту;

  • соблюдение устойчивости отвала скважины;

  • применение многозадачного бурения.

В) для строительной организации:

  • качественное выполнение СМР, применение доброкачественных материалов;

  • выполнение всего строительного цикла в соответствии с утвержденным проектом.

Г) машиностроение:

  • изготовление продукции в соответствии с утвержденной технологической документацией (рабочие чертежи или эскизы);

  • отсутствие рекламаций;

  • работа с личным клеймом или штампом ОТК.

Стоимостные показатели планахозрасчетным подразделениям включают: те затраты, которые непосредственно зависят от производственной деятельности. Сюда входят:

  • основная заработная плата + доплаты;

  • расходы материалов (основные);

  • износ инструмента;

  • различные виды услуг со стороны (мехмастерские, транспортные).

и другие виды затрат.

Затраты по элементу «Основная заработная плата» определяют на основании действующих на предприятии норм затрат труда, а также установленных тарифных ставок и должностных окладов, исходя из планового объема работ.

Премия за выполнение 20%

Ночные -

Основная заработная плата = 4402,80 грн

Т.о. на планируемый объем работ хозрасчетным подразделениям предусматривают основную заработную плату 4402,8 грн, которая включает сдельный заработок за бурение скважины 3114, повременный заработок за проведение геологических исследований 450, выплаты за 100% выполнение плана 622,80, доплата за работу в ночное время 216.

Затраты по «Материалам» для хозрасчетных подразделений определяют на основании действующих по предприятии прогрессирующих и утвержденных расходов материалов.

Расчет затрат по элементу себестоимости «Материалы»

№ п/п

Наименование материалов

Ед. изм.

объем

Норма расхода на ед. объема

Расход на весь объем

Цена за единицу

Всего, грн

1

2

3

4

5

Алмазные коронки

Коронки тв. сплав.

Б/к (доплата)

Электроэнергия

Промывочная жидкость

Керновые ящики

Прочие материалы

карат

шт

кВт·ч

м3

шт

654

654

654

654

654

654

0,1

0,8

0,3

10

0,5

0,2

65,4

523,2

196,2

6540

327

130,8

3,5

20

30

0,156

0-10

10

228

10464

5886

1020

33

1308

3505

5% от основных

10574

Т.о., на планируемый объем работ 564 м на основании прогрессивно действующих норм расходов на материалы и рыночных цен, затраты материалов на выполнение плана составит 10574 грн.

Кроме того, при наличии на предприятии прогрессивных норм материальных ресурсов допускается планирование затрат бригаде по таким статьям как «Износ инструмента, инвентаря, приспособлений и др.», «Амортизация», «Услуги вспомогательных производств», а так же «Транспортные расходы». По этим статьям затрат на основании имеющихся на предприятии норм расхода определяют плановые затраты аналогично как и по «материалам» на планируемый объем работ.

Т.к. рассчитанный план может быть выполнен, перевыполнен и недовыполнен, то по окончании месяца все стоимостные показатели следует пересчитать на выполненный объем работ. Полученные затраты выполненного объема работ сопоставить с фактическими расходами бухгалтерского учета, определить экономию или перерасход как отдельной статье, так и в целом по себестоимости и в случае экономии плановой себестоимости работ принять решение о премировании количества бригады за экономию себестоимости работ. Согласно с действующим на предприятиях положении о хозрасчетной деятельности разрешается выплачивать премии бригаде в размере 50-70% от суммы экономии затрат по себестоимости.

Допустим, что бригада в марте пробурила 640 м, причем с глубины 580 м пошла IX категория. Vпл=564 м, заработная плата – 4654, материалы – 10574.Пересчет плана на выполненный объем работ производится следующим образом.

  1. По заработной плате.

инт-л

бурения

Категория пород

плановый объем

Нвр

по ЕНВ

поправочный коэффициент

Нвр с к

всего, вчас

К1

К2

0-100

100-200

200-300

300-400

400-500

500-600

500-600

600-700

VIII

VIII

VIII

VIII

VIII

VIII

IX

IX

100

100

100

100

100

80

20

40

0,85

1,05

1,20

1,35

1,40

1,50

1,60

1,80

0,85

1,15

1,20

1,35

1,40

1,50

1,60

1,80

85,00

105,00

120,00

135,00

140,00

120,00

32,00

72,00

Всего

640

809,00

Кроме того, геолого-физические исследования в скважине составили 30 вчас, ППР – 50 вчас.

Т.о. определяем выполненный объем работ.

А)

Б)

В) ночные

Г) премия

Определяем расход материалов на выполненный объем работ.

Для определения стоимости затрат по статье Материалы необходимо использовать те же нормы расхода материалов, по которым планировали затраты по этой статье, а также цены на материалы должны быть неизменными:

№ п/п

Наименование материалов

Ед. изм.

объем

Норма расхода на ед. объема

Расход на весь объем

Цена за единицу

Всего, грн

1

2

3

4

5

6

7

Алмазные коронки

Коронки тв. сплав.

Долата

Электроэнергия

Промывочная жидкость

Керновые ящики

Прочие

карат

шт

шт

кВт·ч

м3

шт

640

640

640

640

640

640

0,1

0,8

0,3

10

0,5

0,2

64

512

192

6400

320

128

3-50

20

30

0,15

0-10

10,0

224

10240

5760

998

32

1280

927

5% от основных

Итого

19461

В случае, если плановое задание бригаде рассчитывали и по другим статьям расходов (износ, услуги, транспорт), то они также подлежат пересчету на выполненный объем работ, причем нормы расхода затрат и стоимость должны быть неизменными.

Для подведения итогов результатов хозрасчетной деятельности бригады на экономсовет предприятия представляется к рассмотрению итоговая таблица хозрасчетных результатов итогов бригады.

Итоговые результаты хозрасчетной деятельности.

Элементы затрат

по факту

Фактические данные по бухгалтерии

Результаты

план

на выполн. объем работ

-экономия

+перерасход

З/п

Материалы

4402,8

10574

5673,1

19461

5693,1

17850,00

1611

20-00

Непроизводствен-ные затраты:

-Простои

-Аварии

20

100

20

100

Но при подведении итогов хозрасчетной деятельности бригады следует обращать внимание на соответственность затрат по каждой статье себестоимости, а также сопоставимость затрат планового и бухгалтерского учета. Итоги хозрасчетной деятельности рассматривают на экономическом совете ежемесячно. Председатель – начальник, секретарь – главный экономист. На основании результатов хозрасчетной деятельности экономический совет принимает решение о премировании работников бригады за экономию материальных затрат в конкретной сумме.

Сумма премии 70% от экономии материалов 1611 · 0,7 = 1127,7. Эта премия выплачивается из ФМП.

Задача.

Составить месячный план работы бригады сборщиков, на март сего года, если бригада собирает 3 вида изделия:

А Нвр= 1,3 брчас – 30%

Б Нвр= 1,8 брчас – 20%

В Нвр= 2,0 брчас – 50%