Бухгалтерский учет
.pdf
Практикум
Задание 4.3.
На основании Табеля учета использования рабочего времени и нарядов, заполни- те лицевой счет на любого из работников ЗАО «Монолит».
Задание 4.4.
Используя полученные данные заполните расчетную ведомость за март месяц. Де- тей у сотрудников нет или они взрослые.
321
Практикум
323
Практикум
Тема 5. Учет текущих обязательств и расчетов
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и де- нежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитовых и открытых осо- бых счетах, чековых книжках и т.д.
В соответствии с Порядком хранения и расходования денежных средств организа- ции, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хра- нить свободные денежные средства в учреждениях банков. Организации производят рас- четы по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавли- ваемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную матери- альную ответственность за сохранность материальных ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мел- ких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших пла- тежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех ра- бочих дней в период выплат заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Се- вера – 5 дней).
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расход- ными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им упол- номоченное, а расходные – руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым орде- рам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя организа- ции, на расходных кассовых ордерах подпись не обязательна.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и за- меняющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами или шарико- выми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машине. Подчистки, помар- ки или исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.
Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно- платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалте- ром. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости.
По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социаль- ному страхованию и стипендий, кассир должен:
а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депо- нировано»;
б) составить реестр депонированных сумм; в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактиче-
ски выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по
325
|
|
|
|
|
Практикум |
|
|
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № _____ |
|
||
|
|
за " " __________ 20 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер по |
Табельный |
Ф.И.О. |
Сумма, |
Расписка |
Примечание |
порядку |
номер |
|
руб. коп. |
в получении |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество листов_______
По настоящей платежной ведомости
выплачено рублей ______________________________________ (____________ руб. _____ коп.)
сумма прописью
и депонировано рублей _________________________________ (____________ руб. _____ коп.)
сумма прописью
Выплату произвел __________ ________ ____________________
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
Проверил бухгалтер _________ ____________________
подпись |
расшифровка подписи |
" "_____________20 г.
329
