- •Раздел I
- •Понятие налога и сбора. Функции и принципы налогообложения.
- •Элементы налога
- •Классификация налогов.
- •Налоговый кодекс рф: роль, значение, структура.
- •Налоговая система России. Принципы ее построения.
- •Акцизы: плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
- •Налог на игорный бизнес.
- •Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет. Льготы по налогу. Налоговый период. Авансовый платёж.
- •Плательщики ндс и объекты налогообложения.
- •11. Налоговые базы по ндс (ст. 153 нк рф)
- •1. Нб при реализации тру (ст. 154 нк рф):
- •2. Нб при совершении операций по передаче тру для собственных нужд и выполнению смр для собственного потребления (ст. 159).
- •3. Нб при ввозе товаров на территорию рф и иные территории по её юрисдикцией (ст. 160).
- •4. Нб определяемая налоговыми агентами (ст. 161)
- •5. Момент определения нб (ст. 167 нк рф):
- •12. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащий внесению в бюджет. Возмещение ндс.
- •13. Ставки налога и льготы по ндс
- •0% При реализации:
- •10% При реализации:
- •18 % В остальных случаях
- •2. Реализация в т. Ч. Для собственных нужд) на территории рф:
- •3. Следующие операции:
- •14. Транспортный налог
- •2) Налог на владельцев т/с
- •4) Налог на т/с
- •1. Не признаются налогоплательщиками:
- •15. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты обложения, сроки уплаты
- •8) Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.
- •16. Определение среднегодовой средней стоимости имущества организаций. Реальные особенности уплаты налога.
- •1. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
- •2) Оэз в Калининградской области:
- •3) Устранение 2-го налогообложения:
- •17. Расчет суммы налога на имущество организаций. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
- •16) Организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ос, за исключением объектов, принятых в результате:
- •18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
- •19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
- •2. Для нерезидентов:
- •21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
- •22. Налоговые базы и льготы по ндфл.
- •23. Порядок уплаты ндфл для занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 227 нк рф).
- •24. Особенности исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами (ст. 161 нк рф)
- •25. Налог на добычу полезных ископаемых
- •42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
- •35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.3 нк рф.
- •27. Единый сельскохозяйственный налог
- •Глава 26.1 нк рф
- •28. Водный налог
- •Глава 25.2 нк рф
- •29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Глава 26.2 нк рф
- •30. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •31. Упрощенная система налогообложения: порядок определения доходов и расходов
- •32. Налоговая политика государства
- •33. Роль банков в налоговых отношениях
- •34. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 8
- •35. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени
- •Глава 9
- •1) Отсрочка и рассрочка (ОиР):
- •2) Инвестиционный налоговый кредит (инк):
- •36. Требование об уплате налогов и сборов
- •Глава 10
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 нк рф
- •1. Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Банковская гарантия (бг)
- •4. Пеня
- •5. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов эдс орг. И ип.
- •6. Арест имущества
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Глава 12 нк рф
- •39. Налоговая декларация
- •Глава 13 нк рф
- •40. Налоговый контроль
- •Глава 14 нк рф
- •1) Налоговые проверки
- •2) Допрос свидетеля:
- •3) Осмотр:
- •4) Истребование документов
- •5) Выемка документов и предметов (вдп)
- •41. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Глава 16 нк рф.
- •43. Особенности налогообложения банков
- •44. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18 нк рф.
- •1. Нарушение порядка открытия счета:
- •4. Неисполнение банком поручения нал. Органа о перечислении НиС, ап, пеней, штрафа:
- •45. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Глава 19 нк рф
- •2. В ж указываются:
- •46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
- •47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
- •48. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект обложения, классификация доходов. Метод начисления.
- •49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
- •50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •51. Понятие, сущность и экономическая целесообразность налогового планирования
- •2. Сущность:
- •52. Принципы налогового планирования
- •53. Этапы налогового планирования
- •54. Учетная политика организации, как элемент налогового планирования
- •55. Основные направления оптимизации ндс
- •56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
- •57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •58. Сборы за использование объектами животного мира (ожм) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (овбр)
- •Глава 25.1 нк рф
- •59. Метод счетов фактуры
- •60. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (нко)
- •61. Торговый сбор
- •Глава 33 нк рф:
- •62. Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф
- •Раздел II
- •1. Место теории государства и права в системе общественных наук и ее взаимосвязь с указанными науками
- •2. Место теории государства и права в системе юридических наук и ее значение при изучении отраслевых и прикладных юридических дисциплин
- •3. Объект и предмет общей теории государства и права
- •4. Методология общей теории государства и права. Общие и частные методы в изучении государства и права
- •5. Характеристика первобытного общества: экономика, власть, социальные нормы
- •6. Типичные и уникальные формы (закономерности) происхождения государства
- •7. Государство как политическая, структурная, территориальная организация общества. Признаки государства
- •8. Основные теории о происхождении государства
- •9. Условия и причины происхождения права; характеристика основных теорий происхождения права
- •10. Понятие и особенности сущности государства
- •11. Понятие формы (устройства) государства: общая характеристика, разновидности
- •12. Форма государственного правления: понятие, виды
- •13. Форма государственного устройства: понятие, виды
- •14. Характеристика Российской Федерации как федеративного государства
- •15. Государственно-правовой (политический) режим: понятие, особенности, разновидности
- •16. Понятие, признаки и классификация функций государства
- •17. Основные внутренние функции государства
- •18. Основные внешние функции государства
- •19. Место и роль государства в политической системе общества и его взаимодействие с другими элементами данной системы
- •20. Понятие и роль механизма государства. Система государственных органов
- •21. Понятие, структура и основные принципы организации и деятельности государственного аппарата
- •22. Определение права: общая характеристика
- •23. Государственная власть как специфическая форма социальной и политической власти
- •24. Понятие и структура правовой системы. Классификация и виды правовых систем
- •25. Разделение властей, механизм “сдержек и противовесов”
- •26. Понятие нормы права и виды источников права
- •27. Правотворчество: понятие, принципы, виды. Органы правотворчества
- •28. Субъекты и объекты правоотношений
- •29. Понятие, признаки, виды и юридический состав правонарушения
- •1. По форме выражения вины:
- •3. По степени общественной опасности:
- •30. Основные принципы (признаки) правового государства
Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
Регулируются Федеральным закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Плательщики (ст. 5 212-ФЗ):
1) Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) ИП;
в) физические лица, не признаваемые ИП;
2) ИП, адвокаты, нотариусы, и иные лица, занимающиеся частной практикой (плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Что касается плательщиков, производящих выплаты ФЛ:
Объект обложения (ст. 7 212-ФЗ):
Для организаций и ИП, признаются выплаты и иные вознагр., начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу ФЛ в рамках труд. отношений и договоров ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, издательским лицензионным договорам.
Для организаций также – выплаты и иные вознагр., начисляемые в пользу ФЛ, подлежащих обязательному социальному страхованию.
Для ФЛ, не являющихся ИП, – выплаты и иные вознагр. по трудовым договорам и договорам ГПХ в пользу ФЛ
Исключение – вознаграждения, выплачиваемые плательщикам, не производящим выплаты другим лицам (лица, занимающиеся частной практикой).
База (ст. 8 212-ФЗ):
База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу ФЛ.
База для начисления страховых взносов в отношении каждого ФЛ устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 01.01) индексации с учетом роста средней заработной платы в РФ
Предельная величина базы начисления СВ устанавливается правительством:
В 2015: В ПФР 711 000 руб. (в 1,7 раза) , В ФСС 670 000 руб. (в 1,073 раза).
В ФОМС в этом году предел не устанавливался
(Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316)
Тарифы:
Для плательщиков, производящих выплаты другим ФЛ.
В 2012-2017 годах применяются тарифы (ст. 58.2 212-ФЗ):
В пределах установленной величины:
ПФР – 22%
ФСС – 2,9%
ФОМС – 5,1%
Свыше установленной величины: ПФР – 10%, хотя для ФОМС нет предела поэтому ставка 5,1% всегда
Что касается плательщиков, не производящих выплаты другим ФЛ (ст. 14 212-ФЗ):
В ПФР:
а) Если доход за расчетный период не превышает 300 000 рублей:
МРОТ (на дату начала фин. года, за котор. уплач. взносы)*26%*12
б) Если доход за расчетный период превышает 300 000 рублей:
МРОТ*26%*12+1%суммы дохода, превыш. 300 000 руб.– но более 8*МРОТ*26%*12
В ФОМС:
МРОТ*5,1%*12
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают взносы за себя и за каждого члена крестьянского хозяйства (МРОТ*тариф*12*число членов).
Если плательщики начинают осуществлять деятельность после начала расчетного периода, то размер взносов определяется пропорционально начиная с кал. месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер взносов определяется пропорционально количеству кал. дней этого месяца (аналогично и с прекращением деятельности).
Календарный месяц начала деятельности:
1) Для ИП – кал. месяц, в котором произведена его гос. рег.
2) Для адвоката – кал. месяц, в котором выдано удостоверение адвоката;
3) Для нотариуса, занимающегося ЧП, - кал. месяц, в котором он наделен полномочиями.
Льготы:
Не подлежат обложению для плательщиков, выплачивающих доходы ФЛ (ст. 9 212-ФЗ):
1) гос. пособия, а также пособия и иные виды обяз. страх. обеспечения по обязательному соц. страх.
2) Компенсационные выплаты (в пределах норм).
3) Суммы единовременной мат. помощи, оказываемой плательщиками:
а) ФЛ в связи с ЧП и ЧС
б) Работникам в связи со смертью члена семьи,
в) Работникам при рождении ребенка, (в теч. 1-го года после рожд.), не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
4) Стоимость проезда работников и членов их семей к месту отпуска и обратно, оплачиваемая лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера.
5) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам.
6) суммы мат. помощи работникам, (не более 4 000 руб. на 1 работника за расч. период)
7) Плата за обучение по основным и доп. проф. образовательным программам.
8) суммы, выплачиваемые работникам на возмещение затрат по уплате % по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;
9) суммы выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.
Для орг. – участников проекта «Сколково» - ПФР – 14%, ФСС – 0%, ФОМС – 0% (ст. 58.1 212-ФЗ)
Для отдельных категорий льготные тарифы (ст. 58 212-ФЗ):
Для орг. и ИП, применяющих ЕСХН, для сельхоз. товаропроизводителей: ПФР – 21%, ФСС – 2,4%.
ПФР 20%
Для, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых являются производство, оказание соц. услуг и др.
2) Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения.
3) Для производителей СМИ
И др.
Порядок и сроки уплаты
Для производящих выплаты ФЛ (ст. 15 212-ФЗ)
ЕОП – ежемесячный обязательный платеж
РП – расчётный период
Взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый гос. внебюджетный фонд.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
Взносы на обяз. соц. страх. (ОСС) в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уменьшаются на расходы обяз. страх. обеспечения (ОСО).
Плательщик вправе зачесть сумму превышения расходов на выплату ОСО по ОСС в счет предстоящих платежей по ОСС.
Ежемесячный обязательный платеж.
По итогам каждого кал. месяца плательщики производят исчисление ЕОП, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала РП до окончания, соответствующего кал. месяца, и тарифов, за вычетом сумм платежей, исчисленных с начала РП по предшествующий кал. месяц включительно.
Уплата не позднее 15-го числа кал. месяца, следующего за кал. месяцем, за который начисляется ЕОП.
Для не производящих выплаты ФЛ (ст. 16 212-ФЗ):
Взносы за РП уплачиваются не позднее 31 декабря, текущего кал. года.
Взносы, с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за РП, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП, прекращения либо приостановления статуса адвоката, нотариуса, уплата взносов производится не позднее 15 кал. дней с даты государственной регистрации прекращения.