- •Раздел I
- •Понятие налога и сбора. Функции и принципы налогообложения.
- •Элементы налога
- •Классификация налогов.
- •Налоговый кодекс рф: роль, значение, структура.
- •Налоговая система России. Принципы ее построения.
- •Акцизы: плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
- •Налог на игорный бизнес.
- •Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет. Льготы по налогу. Налоговый период. Авансовый платёж.
- •Плательщики ндс и объекты налогообложения.
- •11. Налоговые базы по ндс (ст. 153 нк рф)
- •1. Нб при реализации тру (ст. 154 нк рф):
- •2. Нб при совершении операций по передаче тру для собственных нужд и выполнению смр для собственного потребления (ст. 159).
- •3. Нб при ввозе товаров на территорию рф и иные территории по её юрисдикцией (ст. 160).
- •4. Нб определяемая налоговыми агентами (ст. 161)
- •5. Момент определения нб (ст. 167 нк рф):
- •12. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащий внесению в бюджет. Возмещение ндс.
- •13. Ставки налога и льготы по ндс
- •0% При реализации:
- •10% При реализации:
- •18 % В остальных случаях
- •2. Реализация в т. Ч. Для собственных нужд) на территории рф:
- •3. Следующие операции:
- •14. Транспортный налог
- •2) Налог на владельцев т/с
- •4) Налог на т/с
- •1. Не признаются налогоплательщиками:
- •15. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты обложения, сроки уплаты
- •8) Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.
- •16. Определение среднегодовой средней стоимости имущества организаций. Реальные особенности уплаты налога.
- •1. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
- •2) Оэз в Калининградской области:
- •3) Устранение 2-го налогообложения:
- •17. Расчет суммы налога на имущество организаций. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
- •16) Организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ос, за исключением объектов, принятых в результате:
- •18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
- •19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
- •2. Для нерезидентов:
- •21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
- •22. Налоговые базы и льготы по ндфл.
- •23. Порядок уплаты ндфл для занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 227 нк рф).
- •24. Особенности исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами (ст. 161 нк рф)
- •25. Налог на добычу полезных ископаемых
- •42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
- •35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.3 нк рф.
- •27. Единый сельскохозяйственный налог
- •Глава 26.1 нк рф
- •28. Водный налог
- •Глава 25.2 нк рф
- •29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Глава 26.2 нк рф
- •30. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •31. Упрощенная система налогообложения: порядок определения доходов и расходов
- •32. Налоговая политика государства
- •33. Роль банков в налоговых отношениях
- •34. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 8
- •35. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени
- •Глава 9
- •1) Отсрочка и рассрочка (ОиР):
- •2) Инвестиционный налоговый кредит (инк):
- •36. Требование об уплате налогов и сборов
- •Глава 10
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 нк рф
- •1. Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Банковская гарантия (бг)
- •4. Пеня
- •5. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов эдс орг. И ип.
- •6. Арест имущества
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Глава 12 нк рф
- •39. Налоговая декларация
- •Глава 13 нк рф
- •40. Налоговый контроль
- •Глава 14 нк рф
- •1) Налоговые проверки
- •2) Допрос свидетеля:
- •3) Осмотр:
- •4) Истребование документов
- •5) Выемка документов и предметов (вдп)
- •41. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Глава 16 нк рф.
- •43. Особенности налогообложения банков
- •44. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18 нк рф.
- •1. Нарушение порядка открытия счета:
- •4. Неисполнение банком поручения нал. Органа о перечислении НиС, ап, пеней, штрафа:
- •45. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Глава 19 нк рф
- •2. В ж указываются:
- •46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
- •47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
- •48. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект обложения, классификация доходов. Метод начисления.
- •49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
- •50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •51. Понятие, сущность и экономическая целесообразность налогового планирования
- •2. Сущность:
- •52. Принципы налогового планирования
- •53. Этапы налогового планирования
- •54. Учетная политика организации, как элемент налогового планирования
- •55. Основные направления оптимизации ндс
- •56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
- •57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •58. Сборы за использование объектами животного мира (ожм) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (овбр)
- •Глава 25.1 нк рф
- •59. Метод счетов фактуры
- •60. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (нко)
- •61. Торговый сбор
- •Глава 33 нк рф:
- •62. Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф
- •Раздел II
- •1. Место теории государства и права в системе общественных наук и ее взаимосвязь с указанными науками
- •2. Место теории государства и права в системе юридических наук и ее значение при изучении отраслевых и прикладных юридических дисциплин
- •3. Объект и предмет общей теории государства и права
- •4. Методология общей теории государства и права. Общие и частные методы в изучении государства и права
- •5. Характеристика первобытного общества: экономика, власть, социальные нормы
- •6. Типичные и уникальные формы (закономерности) происхождения государства
- •7. Государство как политическая, структурная, территориальная организация общества. Признаки государства
- •8. Основные теории о происхождении государства
- •9. Условия и причины происхождения права; характеристика основных теорий происхождения права
- •10. Понятие и особенности сущности государства
- •11. Понятие формы (устройства) государства: общая характеристика, разновидности
- •12. Форма государственного правления: понятие, виды
- •13. Форма государственного устройства: понятие, виды
- •14. Характеристика Российской Федерации как федеративного государства
- •15. Государственно-правовой (политический) режим: понятие, особенности, разновидности
- •16. Понятие, признаки и классификация функций государства
- •17. Основные внутренние функции государства
- •18. Основные внешние функции государства
- •19. Место и роль государства в политической системе общества и его взаимодействие с другими элементами данной системы
- •20. Понятие и роль механизма государства. Система государственных органов
- •21. Понятие, структура и основные принципы организации и деятельности государственного аппарата
- •22. Определение права: общая характеристика
- •23. Государственная власть как специфическая форма социальной и политической власти
- •24. Понятие и структура правовой системы. Классификация и виды правовых систем
- •25. Разделение властей, механизм “сдержек и противовесов”
- •26. Понятие нормы права и виды источников права
- •27. Правотворчество: понятие, принципы, виды. Органы правотворчества
- •28. Субъекты и объекты правоотношений
- •29. Понятие, признаки, виды и юридический состав правонарушения
- •1. По форме выражения вины:
- •3. По степени общественной опасности:
- •30. Основные принципы (признаки) правового государства
46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
В ходе рассмотрения Ж (АЖ) лицо, до принятия по ней решения вправе представить доп. документы, подтверждающие его доводы.
Вышестоящий НО рассматривает Ж (АЖ), документы и материалы без участия лица, подавшего Ж (АЖ).
По итогам рассмотрения Ж (АЖ) вышестоящий НО:
1) оставляет Ж (АЖ) без удовлетворения;
2) отменяет АНОНХ (см. 45 вопрос);
3) отменяет решение НО полностью или в части;
4) отменяет решение НО полностью и принимает по делу новое решение;
5) признает ДБДЛНО незаконными и выносит решение по существу.
Документы, представленные вместе с Ж (АЖ) или представленные в ходе рассмотрения, рассматриваются вышестоящим НО, если лицо представило пояснения причин, по которым было невозможно своевременное представление таких документов НО, решение которого обжалуется.
Решение по Ж (АЖ) на решение о привлечении к ответственности за совершение НП или решение об отказе в привлечении к ответственности, принимается в теч. 1 мес. со дня получения Ж (АЖ). Срок может быть продлен руководителем (замом) НО, но не более чем на 1 мес..
Решение по иным Ж, принимается НО в теч. 15 дней со дня ее получения. Срок может быть продлен, но не более чем на 15 дней.
Решение руководителя (зама) НО о продлении срока рассмотрения Ж (АЖ) вручается или направляется лицу в течение 3-х дней со дня его принятия.
Решение НО по результатам рассмотрения Ж (АЖ) вручается или направляется лицу, подавшему Ж (АЖ), в теч. 3-х дней со дня его принятия.
47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
Ст. 346.25 НК РФ
д\с – денежные средства
Особенности исчисления НБ при переходе на УСН:
1. Правила для орг., которые до перехода на УСН использовали метод начислений:
1) Суммы д\с, полученные до перехода в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода, вкл. в НБ на дату перехода.
2) Суммы д\с, полученные после перехода, если они были вкл. в доходы при исчислении НБ по НнПО, не вкл. в НБ.
3) расходы, осуществленные после перехода, признаются вычитаемыми из НБ на дату их осуществления, если их оплата была осуществлена до перехода, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода.
4) не вычит. из НБ д\с, уплаченные после перехода, если до перехода такие расходы были учтены при исчислении НБ по НнПО.
2. При переходе орг. (или ИП) на УСН с объектом Д-Р, в нал. учете на дату перехода отражается остаточная стоимость ОС и НМА, которые оплачены до перехода, в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации.
3. Суммы НДС с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода в счет предстоящих поставок ТРУ или передачи ИП, осуществляемых после перехода, подлежат вычету в последнем НП, предш. месяцу перехода, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом.
Особенности исчисления НБ при переходе на общий режим:
1. Правила для орг., которые с УСН переходят на исчисление НБ по НнПО по методу начисления:
1) признаётся в составе доходов на месяц перехода выручка от реализации ТРУ и ИП в период применения УСН, оплата (частичная оплата) которой не была произведена до даты перехода.
2) признаются в составе расходов на месяц перехода расходы на приобретение ТРУ, которые не были оплачены (частично оплачены) до даты перехода.
2. Если орг. (и ИП) при переходе на общий режим имеет ОС и НМА, расходы которые, произведенные в период применения общего режима до перехода на УСН, не полностью перенесены на расходы за период применения УСН, на дату перехода на общую систему в налоговом учете остаточная стоимость ОС и НМА определяется путем уменьшения остаточной стоимости, определенной на дату перехода на УСН, на сумму расходов, определяемую за период применения УСН.
3. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН при приобретении им ТРУ, которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из НБ при применении УСН, принимаются к вычету при переходе на общий режим в порядке, предусмотренном для плательщиков НДС.